加強(qiáng)技能提升的2025年稅法考試試題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪項不屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供技術(shù)服務(wù)收入

C.出租房產(chǎn)收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

3.企業(yè)購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額可以在當(dāng)期進(jìn)行抵扣的是：

A.購買自用設(shè)備

B.購買用于生產(chǎn)免稅貨物的設(shè)備

C.購買用于出租的設(shè)備

D.購買用于自用且不屬于增值稅應(yīng)稅項目的設(shè)備

4.下列哪項不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項支出不得在稅前扣除？

A.職工工資

B.招待費

C.研發(fā)費用

D.捐贈支出

6.下列哪項不屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.下列哪項不屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪項屬于稅前扣除項目？

A.購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額

B.購買存貨的進(jìn)項稅額

C.購買無形資產(chǎn)的進(jìn)項稅額

D.購買免稅貨物的進(jìn)項稅額

9.下列哪項不屬于增值稅專用發(fā)票的開具條件？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.提供咨詢服務(wù)

10.下列哪項不屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.出租房屋

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，下列哪些費用可以在進(jìn)項稅額中抵扣？

A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購買固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購買不動產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

D.購買免稅貨物的增值稅專用發(fā)票

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項目？

A.職工工資

B.財產(chǎn)保險費

C.招待費

D.研發(fā)費用

3.企業(yè)在計算個人所得稅時，下列哪些收入屬于綜合所得？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的增值稅專用發(fā)票？

A.銷售貨物開具的發(fā)票

B.提供加工修理修配勞務(wù)開具的發(fā)票

C.銷售不動產(chǎn)開具的發(fā)票

D.出口貨物開具的發(fā)票

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出不得在稅前扣除？

A.購買固定資產(chǎn)的支出

B.購買存貨的支出

C.購買無形資產(chǎn)的支出

D.購買免稅貨物的支出

6.下列哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的簡易計稅方法？

A.3%征收率

B.5%征收率

C.6%征收率

D.9%征收率

7.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供咨詢服務(wù)

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.購買設(shè)備的支出

B.購買原材料的支出

C.購買低值易耗品的支出

D.購買固定資產(chǎn)的支出

9.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

10.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的納稅義務(wù)？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行選擇采用簡易計稅方法。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)取得收入的實際成本。（）

3.個人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項稅額。（）

5.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向員工支付的加班費。（）

6.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照銷售額的一定比例簡易計稅。（）

7.個人所得稅的免稅額是指個人在納稅年度內(nèi)可以免征個人所得稅的收入額。（）

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向員工支付的獎金。（）

9.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（）

10.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除向投資者支付的股息。（）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“稅前扣除”的概念，并舉例說明哪些支出可以在稅前扣除。

3.描述個人所得稅中“綜合所得”的概念，并列舉其包含的幾種收入類型。

4.說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅務(wù)管理中的重要性。

5.簡要介紹增值稅的簡易計稅方法，并說明其適用范圍。

6.解釋什么是增值稅的進(jìn)項稅額，并說明其在稅務(wù)管理中的作用。

試卷答案如下

一、單項選擇題

1.C.銷售不動產(chǎn)

2.C.出租房產(chǎn)收入

3.A.購買自用設(shè)備

4.D.9%征收率

5.B.招待費

6.D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

7.D.出口貨物

8.A.購買固定資產(chǎn)的進(jìn)項稅額

9.D.提供咨詢服務(wù)

10.D.出租房屋

二、多項選擇題

1.A.購買原材料的增值稅專用發(fā)票

2.A.職工工資

3.A.工資薪金所得

4.A.銷售貨物開具的發(fā)票

5.D.購買免稅貨物的支出

6.A.3%征收率

7.A.銷售貨物

8.A.購買設(shè)備的支出

9.A.工資薪金所得

10.A.銷售貨物

三、判斷題

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

四、簡答題

1.增值稅一般納稅人擁有增值稅專用發(fā)票開具資格，可以進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣；而小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票，不能進(jìn)行進(jìn)項稅額抵扣，但稅收優(yōu)惠政策相對較多。

2.稅前扣除指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，按照稅法規(guī)定可以從收入中減除的支出。例如：成本、費用、稅金、損失和其他扣除項目。

3.綜合所得是指個人在一定時期內(nèi)，通過各種途徑取得的各項收入總和。包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。

4.增值稅專用發(fā)票是用于記載增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)等增值稅應(yīng)稅行為，以及購進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)等可以抵扣進(jìn)項稅額的憑