財務報告的合規(guī)性考題及答案姓名：____________________

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于財務報告的合規(guī)性要求？

A.真實性

B.完整性

C.公正性

D.可比性

2.財務報告的編制依據(jù)是？

A.企業(yè)會計準則

B.企業(yè)內(nèi)部管理制度

C.國家法律法規(guī)

D.以上都是

3.下列哪項不屬于財務報告的編制原則？

A.實質(zhì)重于形式

B.歷史成本計量

C.收入與費用配比

D.可持續(xù)發(fā)展

4.財務報表中的“資產(chǎn)負債表”反映了企業(yè)的？

A.資產(chǎn)狀況

B.負債狀況

C.股東權(quán)益狀況

D.以上都是

5.下列哪項不屬于財務報表的附注內(nèi)容？

A.財務報表的編制基礎(chǔ)

B.財務報表的編制方法

C.財務報表的編制依據(jù)

D.財務報表的編制人員

6.財務報告的合規(guī)性審查主要包括哪些方面？

A.財務報表的真實性

B.財務報表的準確性

C.財務報表的完整性

D.以上都是

7.下列哪項不屬于財務報告的合規(guī)性風險？

A.信息披露不充分

B.會計處理不規(guī)范

C.財務報表存在虛假記載

D.財務報表編制人員專業(yè)素質(zhì)不高

8.財務報告的合規(guī)性審查通常由誰負責？

A.企業(yè)內(nèi)部審計部門

B.企業(yè)外部審計機構(gòu)

C.企業(yè)董事會

D.企業(yè)監(jiān)事會

9.財務報告的合規(guī)性審查主要包括哪些程序？

A.審查財務報表的真實性

B.審查財務報表的準確性

C.審查財務報表的完整性

D.以上都是

10.財務報告的合規(guī)性審查結(jié)果應如何處理？

A.對合規(guī)的財務報告予以認可

B.對存在問題的財務報告提出整改意見

C.對嚴重違規(guī)的財務報告予以通報

D.以上都是

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.財務報告的合規(guī)性審查應當考慮以下哪些因素？

A.企業(yè)所處的行業(yè)特點

B.企業(yè)規(guī)模

C.企業(yè)經(jīng)營狀況

D.企業(yè)內(nèi)部控制制度

E.相關(guān)法律法規(guī)的變化

2.以下哪些是財務報告編制過程中可能存在的合規(guī)風險？

A.會計政策選擇不當

B.資產(chǎn)計量不準確

C.費用確認不及時

D.收入確認過早

E.信息披露不充分

3.財務報告的合規(guī)性審查應當關(guān)注以下哪些財務報表項目？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.附注

4.財務報告的合規(guī)性審查應當包括哪些審查內(nèi)容？

A.財務報表的編制是否符合企業(yè)會計準則

B.財務報表的數(shù)據(jù)是否真實、完整

C.財務報表的披露是否充分、準確

D.財務報表的編制是否遵循了會計估計原則

E.財務報表的編制是否考慮了未來事項的影響

5.以下哪些情況可能導致財務報告的合規(guī)性風險？

A.內(nèi)部控制薄弱

B.管理層舞弊

C.會計人員專業(yè)素質(zhì)不高

D.企業(yè)面臨重大訴訟或仲裁

E.企業(yè)財務狀況惡化

6.財務報告的合規(guī)性審查應當關(guān)注以下哪些內(nèi)部控制制度？

A.財務審批制度

B.會計憑證管理制度

C.財務報告審批制度

D.財務信息系統(tǒng)管理制度

E.財務風險管理制度

7.以下哪些是財務報告合規(guī)性審查中常見的舞弊行為？

A.虛增收入

B.虛減費用

C.虛增資產(chǎn)

D.虛減負債

E.虛增所有者權(quán)益

8.財務報告的合規(guī)性審查應當如何進行？

A.通過查閱財務報表和相關(guān)資料

B.通過訪談相關(guān)人員

C.通過對財務報告進行數(shù)據(jù)分析

D.通過對內(nèi)部控制制度進行評估

E.以上都是

9.財務報告的合規(guī)性審查結(jié)果應當如何反饋給管理層？

A.以書面報告的形式

B.通過會議形式

C.通過電子郵件

D.通過內(nèi)部公告

E.以上都是

10.財務報告的合規(guī)性審查對于企業(yè)有哪些重要性？

A.提高財務報告的真實性

B.降低財務風險

C.保障投資者利益

D.提升企業(yè)形象

E.符合法律法規(guī)要求

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.財務報告的合規(guī)性審查僅限于財務報表的編制過程。（×）

2.企業(yè)會計準則的變化不會對財務報告的合規(guī)性產(chǎn)生影響。（×）

3.財務報告的合規(guī)性審查可以完全消除舞弊風險。（×）

4.財務報表的附注內(nèi)容可以不詳細披露，不影響合規(guī)性。（×）

5.財務報告的合規(guī)性審查應當由企業(yè)管理層獨立完成。（×）

6.財務報告的合規(guī)性審查結(jié)果應當公開，接受社會監(jiān)督。（√）

7.財務報告的合規(guī)性審查不需要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（×）

8.財務報告的合規(guī)性審查可以通過對財務報表進行簡單的核對完成。（×）

9.財務報告的合規(guī)性審查結(jié)果不影響企業(yè)的經(jīng)營決策。（×）

10.財務報告的合規(guī)性審查應當由專業(yè)的審計人員負責。（√）

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.簡述財務報告合規(guī)性審查的目的和意義。

2.財務報告合規(guī)性審查的主要內(nèi)容和程序有哪些？

3.在財務報告合規(guī)性審查過程中，如何識別和評估財務風險？

4.財務報告合規(guī)性審查與財務報表審計有何區(qū)別？

5.財務報告合規(guī)性審查對于企業(yè)內(nèi)部控制制度有哪些要求？

6.在財務報告合規(guī)性審查中，如何處理發(fā)現(xiàn)的問題和不足？

試卷答案如下

一、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.D

解析思路：真實性、完整性、公正性是財務報告的基本質(zhì)量要求，而可比性是財務報告的一個附加要求，因此選擇D。

2.D

解析思路：財務報告的編制依據(jù)包括企業(yè)會計準則、國家法律法規(guī)以及企業(yè)內(nèi)部管理制度，所以選擇D。

3.D

解析思路：財務報告的編制原則包括實質(zhì)重于形式、歷史成本計量、收入與費用配比，而可持續(xù)發(fā)展不屬于編制原則，所以選擇D。

4.D

解析思路：資產(chǎn)負債表反映了企業(yè)的資產(chǎn)、負債和股東權(quán)益狀況，因此選擇D。

5.D

解析思路：附注是對財務報表的補充說明，包括編制基礎(chǔ)、編制方法、依據(jù)等，而編制人員不屬于附注內(nèi)容，所以選擇D。

6.D

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查應包括財務報表的真實性、準確性、完整性等，因此選擇D。

7.D

解析思路：財務報告的合規(guī)性風險包括信息披露不充分、會計處理不規(guī)范、財務報表存在虛假記載等，而編制人員素質(zhì)不高不屬于合規(guī)性風險，所以選擇D。

8.B

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查通常由外部審計機構(gòu)負責，因為外部審計能提供獨立的意見，所以選擇B。

9.D

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查程序包括查閱報表、訪談、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部控制評估等，因此選擇D。

10.D

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查結(jié)果可能包括認可、提出整改意見、通報等，所以選擇D。

二、多項選擇題（每題3分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查應考慮企業(yè)特點、規(guī)模、經(jīng)營狀況、內(nèi)部控制制度以及法律法規(guī)變化等因素。

2.A,B,C,D,E

解析思路：財務報告編制過程中可能存在的合規(guī)風險包括會計政策選擇不當、資產(chǎn)計量不準確、費用確認不及時、收入確認過早、信息披露不充分等。

3.A,B,C,D,E

解析思路：財務報告合規(guī)性審查應關(guān)注資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等財務報表項目。

4.A,B,C,D,E

解析思路：財務報告合規(guī)性審查內(nèi)容應包括編制是否符合準則、數(shù)據(jù)真實完整、披露充分準確、遵循會計估計原則、考慮未來事項影響等。

5.A,B,C,D,E

解析思路：財務報告的合規(guī)性風險可能由內(nèi)部控制薄弱、管理層舞弊、會計人員素質(zhì)不高、重大訴訟仲裁、財務狀況惡化等因素引起。

6.A,B,C,D,E

解析思路：財務報告合規(guī)性審查應關(guān)注財務審批制度、會計憑證管理制度、財務報告審批制度、財務信息系統(tǒng)管理制度、財務風險管理制度等內(nèi)部控制制度。

7.A,B,C,D,E

解析思路：財務報告合規(guī)性審查中常見的舞弊行為包括虛增收入、虛減費用、虛增資產(chǎn)、虛減負債、虛增所有者權(quán)益。

8.E

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查可以通過查閱報表、訪談、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部控制評估等多種方式進行。

9.E

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查結(jié)果可以通過書面報告、會議、電子郵件、內(nèi)部公告等多種方式反饋給管理層。

10.A,B,C,D,E

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查對于企業(yè)的重要性體現(xiàn)在提高真實性、降低風險、保障投資者利益、提升形象、符合法律法規(guī)要求等方面。

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：財務報告合規(guī)性審查不僅限于編制過程，還包括披露和審計過程。

2.×

解析思路：企業(yè)會計準則的變化會影響財務報告的合規(guī)性，因為新的準則可能會增加新的合規(guī)要求。

3.×

解析思路：合規(guī)性審查不能完全消除舞弊風險，但可以降低風險發(fā)生的可能性和嚴重程度。

4.×

解析思路：財務報告的附注內(nèi)容需要詳細披露，以確保財務報告的完整性。

5.×

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查通常由外部審計機構(gòu)或內(nèi)部審計部門負責，而非管理層獨立完成。

6.√

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查結(jié)果應當公開，以便接受社會監(jiān)督。

7.×

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查需要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度，以確保財務報告的合規(guī)性。

8.×

解析思路：合規(guī)性審查需要深入分析，簡單的核對無法全面評估合規(guī)性。

9.×

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查結(jié)果會影響企業(yè)的經(jīng)營決策，特別是當發(fā)現(xiàn)重大問題時。

10.√

解析思路：財務報告的合規(guī)性審查應由專業(yè)審計人員負責，以確保審查的專業(yè)性和獨立性。

四、簡答題（每題5分，共6題）

1.財務報告合規(guī)性審查的目的在于確保財務報告的真實性、準確性和完整性，以保護投資者利益，維護市場秩序，促進企業(yè)健康發(fā)展。其意義在于提高財務報告質(zhì)量，降低財務風險，增強企業(yè)透明度。

2.財務報告合規(guī)性審查的主要內(nèi)容包括審查財務報表編制是否符合會計準則、數(shù)據(jù)是否真實完整、披露是否充分準確、內(nèi)部控制制度是否健全有效等。審查程序通常包括查閱財務報表、訪談相關(guān)人員、數(shù)據(jù)分析、內(nèi)部控制評估等。

3.在財務報告合規(guī)性審查中，識別和評估財務風險的方法包括：分析財務報表數(shù)據(jù)，識別異常情況；評估企業(yè)內(nèi)部控制的有效性；考慮行業(yè)特點和宏觀經(jīng)濟環(huán)境；分析管理層和員工的誠信度。

4.財務報告合規(guī)性審查與財務報表審計的區(qū)別在于，財務報告合規(guī)性審查主要關(guān)注財務報告的編制過程和披露是否符合相關(guān)法律法規(guī)