高級會計營運(yùn)資本管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于營運(yùn)資本管理的說法，正確的是：

A.營運(yùn)資本管理是企業(yè)管理中的一項重要內(nèi)容

B.營運(yùn)資本管理的目標(biāo)是提高企業(yè)的盈利能力

C.營運(yùn)資本管理主要包括現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理

D.營運(yùn)資本管理的核心是提高資金的使用效率

2.下列各項中，屬于現(xiàn)金管理范疇的是：

A.現(xiàn)金收入管理

B.現(xiàn)金支出管理

C.現(xiàn)金儲備管理

D.現(xiàn)金投資管理

3.應(yīng)收賬款管理的目的是：

A.提高企業(yè)的市場競爭力

B.降低壞賬損失

C.提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)率

D.增加企業(yè)的收入

4.存貨管理的目標(biāo)包括：

A.降低存貨成本

B.提高存貨周轉(zhuǎn)率

C.保障生產(chǎn)需求

D.減少存貨積壓

5.下列關(guān)于應(yīng)收賬款信用政策的說法，正確的是：

A.信用政策是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重要組成部分

B.信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策

C.信用政策會影響企業(yè)的收入和成本

D.信用政策需要根據(jù)市場需求和企業(yè)實際情況進(jìn)行調(diào)整

6.下列關(guān)于存貨管理的方法，正確的是：

A.經(jīng)濟(jì)訂貨批量法

B.最小總成本法

C.按需訂貨法

D.存貨周轉(zhuǎn)率法

7.下列關(guān)于現(xiàn)金預(yù)算的說法，正確的是：

A.現(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)財務(wù)預(yù)算的重要組成部分

B.現(xiàn)金預(yù)算包括現(xiàn)金收入預(yù)算和現(xiàn)金支出預(yù)算

C.現(xiàn)金預(yù)算有助于企業(yè)合理安排資金使用

D.現(xiàn)金預(yù)算需要根據(jù)企業(yè)的實際情況進(jìn)行編制

8.下列關(guān)于存貨周轉(zhuǎn)率的說法，正確的是：

A.存貨周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)存貨管理效率的重要指標(biāo)

B.存貨周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的存貨管理越有效率

C.存貨周轉(zhuǎn)率越低，說明企業(yè)的存貨管理越有效率

D.存貨周轉(zhuǎn)率需要結(jié)合企業(yè)實際情況進(jìn)行分析

9.下列關(guān)于應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率的說法，正確的是：

A.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是衡量企業(yè)應(yīng)收賬款管理效率的重要指標(biāo)

B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款管理越有效率

C.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越低，說明企業(yè)的應(yīng)收賬款管理越有效率

D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率需要結(jié)合企業(yè)實際情況進(jìn)行分析

10.下列關(guān)于營運(yùn)資本管理的說法，正確的是：

A.營運(yùn)資本管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分

B.營運(yùn)資本管理有助于提高企業(yè)的資金使用效率

C.營運(yùn)資本管理需要根據(jù)企業(yè)實際情況進(jìn)行優(yōu)化

D.營運(yùn)資本管理有助于提高企業(yè)的盈利能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.營運(yùn)資本管理只關(guān)注短期資金的管理，與長期資金管理無關(guān)。（×）

2.現(xiàn)金預(yù)算的主要目的是為了預(yù)測未來的現(xiàn)金流量。（√）

3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高，說明企業(yè)的信用政策越嚴(yán)格。（×）

4.存貨周轉(zhuǎn)率低的企業(yè)，其存貨管理水平一定較差。（×）

5.企業(yè)在進(jìn)行信用評估時，應(yīng)該只考慮客戶的信用評級。（×）

6.現(xiàn)金短缺是企業(yè)營運(yùn)資本管理中常見的問題之一。（√）

7.營運(yùn)資本管理的目標(biāo)是最大化企業(yè)的盈利能力。（×）

8.存貨管理的關(guān)鍵是保持適當(dāng)?shù)拇尕浰?，以平衡成本和需求。（√?/p>

9.應(yīng)收賬款管理的主要任務(wù)是提高客戶的支付意愿。（×）

10.營運(yùn)資本管理的成功與否，直接影響企業(yè)的償債能力。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述營運(yùn)資本管理的三個關(guān)鍵要素。

2.說明現(xiàn)金管理中現(xiàn)金預(yù)算的作用。

3.分析應(yīng)收賬款信用政策對企業(yè)財務(wù)狀況的影響。

4.闡述存貨管理中經(jīng)濟(jì)訂貨批量法的原理及其優(yōu)缺點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過優(yōu)化營運(yùn)資本管理來提高企業(yè)的盈利能力和市場競爭力。

2.結(jié)合實際案例，分析企業(yè)如何在復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中進(jìn)行有效的營運(yùn)資本管理。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項不是影響現(xiàn)金預(yù)算準(zhǔn)確性的因素？

A.預(yù)測期間的長短

B.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

C.歷史數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性

D.企業(yè)的規(guī)模

2.信用政策中的“信用條件”通常指的是：

A.信用標(biāo)準(zhǔn)

B.信用期限

C.信用額度

D.信用風(fēng)險

3.存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)計算公式中的“平均存貨”是指：

A.期初存貨

B.期末存貨

C.平均存貨余額

D.存貨總量

4.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率計算公式中的“銷售收入”通常是指：

A.實際銷售收入

B.應(yīng)收賬款凈額

C.現(xiàn)金銷售收入

D.銷售凈額

5.下列哪種情況會導(dǎo)致企業(yè)的流動比率下降？

A.現(xiàn)金增加

B.存貨減少

C.應(yīng)收賬款增加

D.長期負(fù)債減少

6.下列哪項不屬于營運(yùn)資本管理的范圍？

A.現(xiàn)金管理

B.應(yīng)收賬款管理

C.存貨管理

D.長期投資管理

7.下列關(guān)于現(xiàn)金管理的說法，錯誤的是：

A.現(xiàn)金管理的目標(biāo)是保持適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金余額

B.現(xiàn)金管理需要考慮企業(yè)的經(jīng)營周期和風(fēng)險偏好

C.現(xiàn)金管理的主要手段是現(xiàn)金預(yù)算

D.現(xiàn)金管理與企業(yè)利潤最大化無直接關(guān)系

8.信用政策中的“信用標(biāo)準(zhǔn)”是指：

A.企業(yè)對客戶的信用評估

B.企業(yè)規(guī)定的信用期限

C.企業(yè)允許的信用額度

D.企業(yè)的信用風(fēng)險

9.存貨管理的目的是：

A.減少存貨成本

B.提高存貨周轉(zhuǎn)率

C.保障生產(chǎn)需求

D.以上都是

10.下列關(guān)于營運(yùn)資本管理的說法，正確的是：

A.營運(yùn)資本管理是短期財務(wù)管理

B.營運(yùn)資本管理的目標(biāo)是提高企業(yè)的長期投資回報

C.營運(yùn)資本管理關(guān)注的是企業(yè)的現(xiàn)金流

D.營運(yùn)資本管理不涉及企業(yè)的信用政策

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.A,C,D

解析思路：營運(yùn)資本管理確實是企業(yè)管理內(nèi)容，目標(biāo)也包括提高資金使用效率和盈利能力。

2.A,B,C,D

解析思路：現(xiàn)金管理的所有方面都與現(xiàn)金直接相關(guān)，包括收入、支出、儲備和投資。

3.B,C

解析思路：應(yīng)收賬款管理的主要目的是減少壞賬損失和提高資金周轉(zhuǎn)率。

4.A,B,C,D

解析思路：存貨管理的目標(biāo)包括降低成本、提高周轉(zhuǎn)率、保障需求和減少積壓。

5.A,B,C,D

解析思路：信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策，且對收入和成本有影響。

6.A,B,C,D

解析思路：經(jīng)濟(jì)訂貨批量法、最小總成本法、按需訂貨法和存貨周轉(zhuǎn)率法都是存貨管理方法。

7.A,B,C,D

解析思路：現(xiàn)金預(yù)算是財務(wù)預(yù)算的一部分，包括收入和支出預(yù)算，有助于資金安排。

8.A,B,D

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率是衡量效率的指標(biāo)，高周轉(zhuǎn)率通常表示效率高。

9.A,B,D

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是衡量效率的指標(biāo)，高周轉(zhuǎn)率表示管理效率高。

10.A,B,C,D

解析思路：營運(yùn)資本管理確實是財務(wù)管理的組成部分，影響資金使用和盈利能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：營運(yùn)資本管理不僅關(guān)注短期資金，還涉及長期資金和長期資產(chǎn)的管理。

2.√

解析思路：現(xiàn)金預(yù)算的主要目的是預(yù)測未來的現(xiàn)金流量，以指導(dǎo)財務(wù)決策。

3.×

解析思路：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率高可能是因為信用寬松，并不一定代表信用政策嚴(yán)格。

4.×

解析思路：存貨周轉(zhuǎn)率低可能是因為庫存積壓，但不一定代表存貨管理水平差。

5.×

解析思路：信用評估應(yīng)綜合考慮客戶的多方面信息，而不僅僅是信用評級。

6.√

解析思路：現(xiàn)金短缺確實是營運(yùn)資本管理中常見的問題，影響企業(yè)的日常運(yùn)營。

7.×

解析思路：營運(yùn)資本管理的目標(biāo)是提高資金使用效率和流動性，而非直接最大化盈利。

8.√

解析思路：保持適當(dāng)?shù)拇尕浰绞菫榱似胶獬杀竞托枨?，是存貨管理的關(guān)鍵。

9.×

解析思路：應(yīng)收賬款管理的任務(wù)是減少壞賬損失和提高資金周轉(zhuǎn)，而非單純提高支付意愿。

10.√

解析思路：營運(yùn)資本管理直接關(guān)系到企業(yè)的償債能力和財務(wù)穩(wěn)定性。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.營運(yùn)資本管理的三個關(guān)鍵要素：現(xiàn)金管理、應(yīng)收賬款管理和存貨管理。

2.現(xiàn)金預(yù)算的作用：預(yù)測現(xiàn)金流量，優(yōu)化資金配置，降低財務(wù)風(fēng)險。

3.影響企業(yè)財務(wù)狀況的因素：信用政策影響應(yīng)收賬款回收，進(jìn)而影響現(xiàn)金流和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。

4.經(jīng)濟(jì)訂貨批量