高級(jí)會(huì)計(jì)合規(guī)管理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是保證企業(yè)資產(chǎn)的安全

C.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施

2.下列關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

B.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

C.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行

D.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章

3.下列關(guān)于企業(yè)稅務(wù)籌劃的說(shuō)法中，正確的是（）

A.稅務(wù)籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過(guò)合理的稅務(wù)安排，降低企業(yè)稅負(fù)

B.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)遵循合法性、合規(guī)性、合理性原則

C.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)由企業(yè)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施

D.稅務(wù)籌劃應(yīng)當(dāng)與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合

4.下列關(guān)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的說(shuō)法中，正確的是（）

A.風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程

B.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則

C.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施

D.風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合

5.下列關(guān)于企業(yè)合規(guī)管理的說(shuō)法中，正確的是（）

A.合規(guī)管理是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)，識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程

B.合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則

C.合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)由企業(yè)合規(guī)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施

D.合規(guī)管理應(yīng)當(dāng)與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合

6.下列關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估

B.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則

C.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行

D.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章

7.下列關(guān)于企業(yè)合規(guī)審計(jì)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.合規(guī)審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)管理活動(dòng)進(jìn)行審查

B.合規(guī)審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則

C.合規(guī)審計(jì)應(yīng)當(dāng)由具備相應(yīng)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行

D.合規(guī)審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章

8.下列關(guān)于企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.合規(guī)培訓(xùn)是企業(yè)提高員工合規(guī)意識(shí)的重要手段

B.合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)遵循針對(duì)性、實(shí)用性、有效性原則

C.合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)合規(guī)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施

D.合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合

9.下列關(guān)于企業(yè)合規(guī)文化建設(shè)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.合規(guī)文化建設(shè)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)的基礎(chǔ)

B.合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則

C.合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施

D.合規(guī)文化建設(shè)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合

10.下列關(guān)于企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是企業(yè)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

B.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則

C.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)應(yīng)當(dāng)由企業(yè)合規(guī)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施

D.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)內(nèi)部控制相結(jié)合

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)來(lái)評(píng)估。（）

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是確認(rèn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否符合實(shí)際情況。（）

3.企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，可以通過(guò)減少應(yīng)納稅所得額來(lái)降低稅負(fù)。（）

4.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)將所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素納入管理范圍。（）

5.企業(yè)合規(guī)管理的核心目標(biāo)是確保企業(yè)遵守所有適用的法律法規(guī)和內(nèi)部政策。（）

6.企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的全面審查。（）

7.合規(guī)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論可以直接用于對(duì)企業(yè)合規(guī)狀況的評(píng)級(jí)。（）

8.企業(yè)合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有員工，包括臨時(shí)工和實(shí)習(xí)生。（）

9.合規(guī)文化建設(shè)是企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分，不應(yīng)當(dāng)受到短期財(cái)務(wù)目標(biāo)的影響。（）

10.企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)可以通過(guò)自動(dòng)化系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

2.解釋財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中“審計(jì)意見(jiàn)”的含義。

3.描述企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則。

4.說(shuō)明企業(yè)合規(guī)管理中“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”的識(shí)別和評(píng)估過(guò)程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)如何在快速變化的市場(chǎng)環(huán)境中有效地實(shí)施內(nèi)部控制，以確保企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

2.論述合規(guī)管理對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，并探討如何在企業(yè)內(nèi)部建立有效的合規(guī)管理體系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的說(shuō)法，不屬于其主要目標(biāo)的是（）

A.保障資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營(yíng)效率

C.促進(jìn)決策科學(xué)化

D.遵守法律法規(guī)

2.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)分為（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)

D.無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)

3.稅務(wù)籌劃中，下列哪種方法不屬于合法的稅務(wù)籌劃手段（）

A.利用稅收優(yōu)惠政策

B.合理安排納稅時(shí)間

C.虛構(gòu)業(yè)務(wù)以減少應(yīng)納稅所得額

D.合理選擇稅種

4.風(fēng)險(xiǎn)管理中，下列哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的方法（）

A.故障樹(shù)分析

B.問(wèn)卷調(diào)查

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

D.風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)

5.合規(guī)管理中，下列哪項(xiàng)不是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)（）

A.違反法律法規(guī)

B.違反企業(yè)內(nèi)部政策

C.違反行業(yè)規(guī)范

D.違反道德規(guī)范

6.內(nèi)部控制評(píng)價(jià)中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的內(nèi)容（）

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的成本

7.合規(guī)審計(jì)中，下列哪項(xiàng)不是合規(guī)審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容（）

A.合規(guī)審計(jì)的范圍

B.合規(guī)審計(jì)的方法

C.合規(guī)審計(jì)的發(fā)現(xiàn)

D.合規(guī)審計(jì)的建議

8.合規(guī)培訓(xùn)中，下列哪項(xiàng)不是合規(guī)培訓(xùn)的目標(biāo)（）

A.提高員工合規(guī)意識(shí)

B.增強(qiáng)員工合規(guī)能力

C.傳授合規(guī)知識(shí)

D.減少合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.合規(guī)文化建設(shè)中，下列哪項(xiàng)不是合規(guī)文化建設(shè)的原則（）

A.領(lǐng)導(dǎo)重視

B.全員參與

C.制度保障

D.激勵(lì)機(jī)制

10.合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)中，下列哪項(xiàng)不是合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)的方法（）

A.定期報(bào)告

B.專項(xiàng)調(diào)查

C.風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

D.內(nèi)部舉報(bào)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)治理的重要組成部分，旨在保證資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和促進(jìn)決策科學(xué)化，同時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則。

2.ABD

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查，應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，由具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。

3.ABD

解析思路：稅務(wù)籌劃是在遵守稅法規(guī)定的前提下進(jìn)行的，遵循合法性、合規(guī)性、合理性原則，與企業(yè)整體發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合，以降低稅負(fù)。

4.ABD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理是企業(yè)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則，并與內(nèi)部控制相結(jié)合。

5.ABD

解析思路：合規(guī)管理是企業(yè)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的過(guò)程，應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則，并與內(nèi)部控制相結(jié)合。

6.ABD

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則，并由具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行。

7.ABD

解析思路：合規(guī)審計(jì)是對(duì)企業(yè)合規(guī)管理活動(dòng)進(jìn)行審查，應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，由具備資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字蓋章。

8.ABD

解析思路：合規(guī)培訓(xùn)是企業(yè)提高員工合規(guī)意識(shí)的重要手段，應(yīng)遵循針對(duì)性、實(shí)用性、有效性原則，由企業(yè)合規(guī)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

9.ABD

解析思路：合規(guī)文化建設(shè)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)合規(guī)目標(biāo)的基礎(chǔ)，應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則，由企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

10.ABD

解析思路：合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)是企業(yè)識(shí)別、評(píng)估、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段，應(yīng)遵循全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性原則，由企業(yè)合規(guī)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：企業(yè)內(nèi)部控制的有效性可以通過(guò)定期的內(nèi)部審計(jì)來(lái)評(píng)估，以確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的持續(xù)有效。

2.√

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是確認(rèn)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果是否符合實(shí)際情況，通過(guò)審計(jì)意見(jiàn)表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信任程度。

3.√

解析思路：企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃時(shí)，應(yīng)在合法合規(guī)的前提下，通過(guò)合理安排稅務(wù)負(fù)擔(dān)來(lái)降低稅負(fù)。

4.√

解析思路：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)當(dāng)將所有潛在的風(fēng)險(xiǎn)因素納入管理范圍，以確保風(fēng)險(xiǎn)得到全面控制。

5.√

解析思路：企業(yè)合規(guī)管理的核心目標(biāo)是確保企業(yè)遵守所有適用的法律法規(guī)和內(nèi)部政策，以降低合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)包括對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行的全面審查，以評(píng)估內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性。

7.×

解析思路：合規(guī)審計(jì)報(bào)告的結(jié)論不能直接用于對(duì)企業(yè)合規(guī)狀況的評(píng)級(jí)，因?yàn)樵u(píng)級(jí)通常需要更多的定量和定性分析。

8.√

解析思路：合規(guī)培訓(xùn)應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有員工，包括臨時(shí)工和實(shí)習(xí)生，以提高整個(gè)組織的合規(guī)意識(shí)。

9.√

解析思路：合規(guī)文化建設(shè)是企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略規(guī)劃的一部分，不應(yīng)受到短期財(cái)務(wù)目標(biāo)的影響，而應(yīng)著眼于長(zhǎng)期合規(guī)發(fā)展。

10.√

解析思路：企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)可以通過(guò)自動(dòng)化系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)監(jiān)控，以快速識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述企業(yè)內(nèi)部控制的主要目標(biāo)。

解析思路：回答應(yīng)包括保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率、促進(jìn)決策科學(xué)化和遵守法律法規(guī)等目標(biāo)。

2.解釋財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中“審計(jì)意見(jiàn)”的含義。

解析思路：解釋審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

3.描述企業(yè)稅務(wù)籌劃的基本原則。

解析思路：回答應(yīng)包括合法性、合規(guī)性、合理性、整體性等原則。

4.說(shuō)明企業(yè)合規(guī)管理中“合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)”的識(shí)別和評(píng)估過(guò)程。

解析思路：回答應(yīng)包括識(shí)別合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的因素、評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的影響和