直擊中級(jí)審計(jì)師2024年考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)目標(biāo)？（）

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別和報(bào)告錯(cuò)誤和舞弊

D.為管理層提供改進(jìn)經(jīng)營(yíng)建議

E.為投資者提供決策依據(jù)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是必要的？（）

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估管理層在編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)所應(yīng)用的會(huì)計(jì)政策

C.評(píng)價(jià)管理層的誠(chéng)信和勝任能力

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告

E.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)

3.以下哪些屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密

D.公正

E.利益沖突

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)

C.法律和法規(guī)變更

D.內(nèi)部控制缺陷

E.自然災(zāi)害

5.下列哪些是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的程序？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)工作底稿的編制

D.審計(jì)報(bào)告的編寫

E.審計(jì)師與被審計(jì)單位的管理層溝通

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

D.法律風(fēng)險(xiǎn)

E.業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作？（）

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

E.出具審計(jì)報(bào)告

8.以下哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中可能使用的審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)訪談

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)分析

E.審計(jì)觀察

9.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的困難？（）

A.被審計(jì)單位的管理層不配合

B.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足

C.審計(jì)師的工作時(shí)間緊張

D.財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜

E.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的工作？（）

A.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

B.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

D.為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)

E.出具審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行預(yù)測(cè)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性。

2.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.闡述審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些必要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，應(yīng)如何更新知識(shí)和技能以適應(yīng)審計(jì)環(huán)境的變化。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過程中，審計(jì)師首先應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的是以下哪項(xiàng)工作？（）

A.收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.編制審計(jì)工作底稿

D.出具審計(jì)報(bào)告

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？（）

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

C.保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

D.確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循了適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？（）

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

C.被審計(jì)單位的管理層

D.被審計(jì)單位的地理位置

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.客觀性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.利益沖突

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師自身錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)使用的審計(jì)程序？（）

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)訪談

C.審計(jì)調(diào)查

D.審計(jì)咨詢

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)編制的審計(jì)工作底稿？（）

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)報(bào)告

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位管理層溝通的事項(xiàng)？（）

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？（）

A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

B.被審計(jì)單位的管理層

C.被審計(jì)單位的地理位置

D.審計(jì)師的個(gè)人偏好

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.保密性

D.個(gè)人利益

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別和報(bào)告錯(cuò)誤和舞弊、為管理層提供改進(jìn)經(jīng)營(yíng)建議，以及為投資者提供決策依據(jù)。

2.E

解析思路：審計(jì)師的主要職責(zé)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不是進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)。

3.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、保密性、公正和利益沖突。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括會(huì)計(jì)估計(jì)的不確定性、財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)報(bào)、法律和法規(guī)變更、內(nèi)部控制缺陷。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)遵守的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)工作底稿的編制、審計(jì)報(bào)告的編寫和審計(jì)師與被審計(jì)單位的管理層溝通。

6.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)包括訴訟風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)績(jī)風(fēng)險(xiǎn)。

7.E

解析思路：審計(jì)師的工作是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表并出具審計(jì)報(bào)告，而不是提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可能使用的審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)訪談、審計(jì)調(diào)查、審計(jì)分析和審計(jì)觀察。

9.A,B,C,D,E

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中可能遇到的困難包括被審計(jì)單位的管理層不配合、審計(jì)師的專業(yè)勝任能力不足、審計(jì)師的工作時(shí)間緊張、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜和被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱。

10.D

解析思路：審計(jì)師的工作是審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表并出具審計(jì)報(bào)告，而不是為被審計(jì)單位提供財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。

2.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

3.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。

4.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

7.對(duì)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

8.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中需要與被審計(jì)單位管理層進(jìn)行溝通。

9.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不涉及預(yù)測(cè)。

10.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須遵守審計(jì)準(zhǔn)則。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，通過以下方式評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的有效性：了解內(nèi)部控制，識(shí)別控制風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)估控制設(shè)計(jì)的合理性，測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果提出改進(jìn)建議。

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解舞弊的可能性和動(dòng)機(jī)，評(píng)估舞弊的潛在影響，實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，包括詢問、觀察和數(shù)據(jù)分析，以及根據(jù)評(píng)估結(jié)果調(diào)整審計(jì)程序。

3.審計(jì)師在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：完整性、準(zhǔn)確性、客觀性、及時(shí)性和相關(guān)性。

4.審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)包含的必要內(nèi)容包括：標(biāo)題、收件人、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期、