知識(shí)點(diǎn)精講2024年高級(jí)審計(jì)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其來源和可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)程序的復(fù)雜程度

D.審計(jì)證據(jù)可以來自被審計(jì)單位內(nèi)部和外部

2.下列屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素的有：

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的有：

A.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)確定

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、時(shí)間安排和審計(jì)程序

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況制定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師獨(dú)立編制

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果

C.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與組織規(guī)模和業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)說明

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)說明審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)程序的情況

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行詳細(xì)說明

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益，不得泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)持續(xù)提高自身專業(yè)能力和道德素養(yǎng)

7.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選取樣本進(jìn)行測(cè)試的方法

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

C.審計(jì)抽樣方法的選擇取決于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序

D.審計(jì)抽樣方法可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

C.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)和報(bào)酬

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的要求，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過繼續(xù)教育提高自身專業(yè)能力和道德素養(yǎng)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)始終以被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性為目標(biāo)。（）

2.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序中的第一步，應(yīng)當(dāng)在制定審計(jì)計(jì)劃之前完成。（）

3.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。（）

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見和審計(jì)說明進(jìn)行區(qū)分。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶信息保密，不得泄露給任何第三方。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大不合規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

7.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評(píng)估來衡量，無需進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的客觀性。（）

9.審計(jì)抽樣方法中，隨機(jī)抽樣比非隨機(jī)抽樣更具有代表性。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法解決的問題，應(yīng)當(dāng)尋求其他審計(jì)師的協(xié)助。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理審計(jì)過程中的異常情況。

3.簡(jiǎn)要說明內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)及其重要性。

4.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性和客觀性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作帶來的挑戰(zhàn)和機(jī)遇。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)策略和措施。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的描述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有時(shí)效性

2.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)客戶利益，但可以泄露客戶信息

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育

3.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的描述，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于對(duì)大量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

B.非隨機(jī)抽樣適用于對(duì)少量數(shù)據(jù)進(jìn)行審計(jì)

C.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計(jì)中同等重要

D.隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣在審計(jì)中可以互換使用

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而制定的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果

C.內(nèi)部控制的有效性取決于其設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行情況

D.內(nèi)部控制只適用于大型企業(yè)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見段的說法，正確的是：

A.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)程序的說明

C.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性評(píng)價(jià)

D.意見段應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的處理情況

6.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.審計(jì)師不得接受被審計(jì)單位的任何形式的報(bào)酬

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)

D.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過程

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以不參加繼續(xù)教育

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育

C.審計(jì)師可以通過自學(xué)滿足繼續(xù)教育的要求

D.審計(jì)師可以不遵守繼續(xù)教育的時(shí)間要求

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣誤差的說法，正確的是：

A.抽樣誤差與樣本量成正比

B.抽樣誤差與樣本量成反比

C.抽樣誤差與總體規(guī)模成正比

D.抽樣誤差與總體規(guī)模成反比

9.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊行為的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將舞弊行為報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)將舞弊行為報(bào)告給被審計(jì)單位董事會(huì)

D.審計(jì)師可以不報(bào)告舞弊行為

10.下列關(guān)于審計(jì)師在審計(jì)過程中遇到困難時(shí)的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)自行解決問題

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尋求其他審計(jì)師的協(xié)助

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

D.審計(jì)師可以不采取任何行動(dòng)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求，且審計(jì)證據(jù)可以來自被審計(jì)單位內(nèi)部和外部。

2.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，而重大不合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)三要素。

3.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和時(shí)間安排來制定，并且需要考慮被審計(jì)單位的具體情況。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而制定的一系列控制措施，其目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果，且其有效性取決于設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行情況。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)說明、審計(jì)程序的說明以及對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題的處理情況。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性和客觀性，維護(hù)客戶利益，遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，并持續(xù)提高自身專業(yè)能力和道德素養(yǎng)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見、審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性以及被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性都負(fù)有責(zé)任。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，選擇方法取決于審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序，且兩種方法各有優(yōu)缺點(diǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性要求審計(jì)師不得與被審計(jì)單位存在經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)和報(bào)酬，并保持專業(yè)勝任能力。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)定期參加繼續(xù)教育，通過繼續(xù)教育提高自身專業(yè)能力和道德素養(yǎng)，關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)和發(fā)展趨勢(shì)。

二、判斷題答案：

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)以發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)，而非僅以被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性為目標(biāo)。

2.×

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)在制定審計(jì)計(jì)劃之后進(jìn)行，因?yàn)閷徲?jì)計(jì)劃需要根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果來制定。

3.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性確實(shí)是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見段應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，而審計(jì)說明則是對(duì)審計(jì)程序的說明。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶信息保密，不得泄露給任何第三方。

6.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大不合規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)首先與被審計(jì)單位管理層溝通，必要時(shí)再向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

7.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過詳細(xì)測(cè)試來衡量，自我評(píng)估可以作為輔助手段，但不能完全替代詳細(xì)測(cè)試。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的客觀性。

9.√

解析思路：隨機(jī)抽樣確實(shí)比非隨機(jī)抽樣更具有代表性，因?yàn)樗軌蚋玫胤从晨傮w的特征。

10.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果遇到無法解決的問題，應(yīng)當(dāng)尋求其他審計(jì)師的協(xié)助，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.答案略

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)通過詢問、觀察、檢查記錄和分析程序來評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根