高級(jí)審計(jì)師課程要點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師考試的范圍？

A.審計(jì)理論與方法

B.企業(yè)內(nèi)部控制

C.審計(jì)實(shí)務(wù)操作

D.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理

E.審計(jì)法規(guī)與職業(yè)道德

答案：ABCDE

2.高級(jí)審計(jì)師考試中，下列哪些是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的內(nèi)容？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

答案：ABCDE

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)工作的質(zhì)量？

A.制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.選擇合適的審計(jì)方法

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)工作底稿的整理與歸檔

E.評(píng)估審計(jì)結(jié)果的有效性

答案：ABCDE

4.在審計(jì)過程中，高級(jí)審計(jì)師如何判斷被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過分析被審計(jì)單位的行業(yè)背景

B.分析被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.分析被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

E.分析被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)

答案：ABCDE

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過增加審計(jì)程序，提高審計(jì)質(zhì)量

B.選擇合適的審計(jì)方法，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行充分了解，掌握其業(yè)務(wù)特點(diǎn)

D.評(píng)估審計(jì)結(jié)果的有效性，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

E.嚴(yán)格遵守審計(jì)法規(guī)和職業(yè)道德

答案：ABCDE

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異常情況？

A.對(duì)異常情況進(jìn)行分析，確定是否存在舞弊行為

B.將異常情況報(bào)告給被審計(jì)單位管理層

C.對(duì)異常情況進(jìn)行核實(shí)，確保審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性

D.將異常情況納入審計(jì)報(bào)告中

E.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行整改建議

答案：ABCDE

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)抽樣？

A.確定抽樣對(duì)象

B.確定抽樣方法

C.確定抽樣數(shù)量

D.確定抽樣標(biāo)準(zhǔn)

E.確定抽樣結(jié)果

答案：ABCDE

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)證據(jù)的收集？

A.通過詢問相關(guān)人員

B.通過查閱財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)文件

C.通過實(shí)地觀察

D.通過分析被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

E.通過與被審計(jì)單位管理層溝通

答案：ABCDE

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)意見的發(fā)表？

A.分析審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)意見類型

D.確定審計(jì)意見表述

E.確定審計(jì)意見的發(fā)表方式

答案：ABCDE

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何進(jìn)行審計(jì)報(bào)告的編制？

A.分析審計(jì)工作底稿

B.撰寫審計(jì)報(bào)告

C.核實(shí)審計(jì)報(bào)告內(nèi)容

D.確定審計(jì)報(bào)告的格式

E.確定審計(jì)報(bào)告的提交時(shí)間

答案：ABCDE

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則。（）

2.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的概率。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制。（）

4.審計(jì)抽樣是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中必須采用的一種方法。（）

5.審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

7.審計(jì)工作底稿是高級(jí)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)。（）

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)法規(guī)和職業(yè)道德。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的步驟。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“樣本誤差”和“總體誤差”的概念，并說明它們之間的關(guān)系。

3.說明高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大舞弊行為。

4.簡(jiǎn)要描述高級(jí)審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果

答案：D

2.在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)抽樣中的非統(tǒng)計(jì)抽樣方法？

A.判斷抽樣

B.系統(tǒng)抽樣

C.隨機(jī)抽樣

D.選取樣本

答案：B

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的基本要求？

A.完整性

B.準(zhǔn)確性

C.及時(shí)性

D.獨(dú)立性

答案：D

4.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.利益相關(guān)者導(dǎo)向

答案：D

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

答案：D

6.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的目的？

A.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

答案：D

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.外部信息

D.被審計(jì)單位管理層

答案：D

8.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)考慮的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

答案：D

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪個(gè)選項(xiàng)不是審計(jì)意見的表述方式？

A.明確表述

B.暗示表述

C.直接表述

D.間接表述

答案：B

10.下列哪個(gè)選項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)法規(guī)？

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.稅法

C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.公司法

答案：B

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABCDE

解析思路：高級(jí)審計(jì)師考試涵蓋審計(jì)理論與方法、企業(yè)內(nèi)部控制、審計(jì)實(shí)務(wù)操作、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和審計(jì)法規(guī)與職業(yè)道德等多個(gè)方面，因此選擇全部選項(xiàng)。

2.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估包括風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等步驟，因此選擇全部選項(xiàng)。

3.答案：ABCDE

解析思路：確保審計(jì)工作質(zhì)量需要制定合理的審計(jì)計(jì)劃、選擇合適的審計(jì)方法、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、整理歸檔審計(jì)工作底稿以及評(píng)估審計(jì)結(jié)果的有效性，因此選擇全部選項(xiàng)。

4.答案：ABCDE

解析思路：判斷被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)需要分析行業(yè)背景、財(cái)務(wù)狀況、內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)流程和治理結(jié)構(gòu)，因此選擇全部選項(xiàng)。

5.答案：ABCDE

解析思路：應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)需要增加審計(jì)程序、選擇合適的審計(jì)方法、充分了解被審計(jì)單位、評(píng)估審計(jì)結(jié)果和遵守審計(jì)法規(guī)，因此選擇全部選項(xiàng)。

6.答案：ABCDE

解析思路：處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的異常情況需要分析異常情況、報(bào)告給管理層、核實(shí)情況、納入報(bào)告和提出整改建議，因此選擇全部選項(xiàng)。

7.答案：ABCDE

解析思路：審計(jì)抽樣包括確定抽樣對(duì)象、抽樣方法、抽樣數(shù)量、抽樣標(biāo)準(zhǔn)和抽樣結(jié)果，因此選擇全部選項(xiàng)。

8.答案：ABCDE

解析思路：收集審計(jì)證據(jù)可以通過詢問、查閱文件、實(shí)地觀察、分析業(yè)務(wù)流程和溝通，因此選擇全部選項(xiàng)。

9.答案：ABCDE

解析思路：發(fā)表審計(jì)意見需要分析證據(jù)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、確定意見類型、表述意見和確定發(fā)表方式，因此選擇全部選項(xiàng)。

10.答案：ABCDE

解析思路：編制審計(jì)報(bào)告需要分析工作底稿、撰寫報(bào)告、核實(shí)內(nèi)容、確定格式和提交時(shí)間，因此選擇全部選項(xiàng)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立、客觀、公正的原則，這是審計(jì)工作的基本要求。

2.答案：√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能發(fā)生錯(cuò)誤的概率，這是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義。

3.答案：√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制，以確保審計(jì)的全面性和有效性。

4.答案：√

解析思路：審計(jì)抽樣是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中必須采用的一種方法，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

5.答案：√

解析思路：審計(jì)意見的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序，以保證審計(jì)意見的準(zhǔn)確性和可靠性。

6.答案：√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.答案：√

解析思路：審計(jì)工作底稿是高級(jí)審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的記錄，應(yīng)當(dāng)完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，以備后續(xù)審計(jì)工作或?qū)徲?jì)檢查。

8.答案：√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

9.答案：√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等內(nèi)容，以向利益相關(guān)者提供審計(jì)結(jié)果和改進(jìn)建議。

10.答案：√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守審計(jì)法規(guī)和職業(yè)道德，以確保審計(jì)工作的合法性和公正性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案：高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的步驟包括：了解內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、測(cè)試內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷和提出改進(jìn)建議。

2.答案：樣本誤差是指抽樣誤差，即抽樣結(jié)果與總體真實(shí)值之間的差異；總體誤差是指非抽樣誤差，即由于抽樣以外的因素導(dǎo)致的誤差。樣本誤差與