高級(jí)審計(jì)師考試全面解析試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)事件

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)承受能力

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于哪些因素？

A.證據(jù)來(lái)源的可靠性

B.證據(jù)的獨(dú)立性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的代表性

3.下列哪些屬于審計(jì)工作底稿的作用？

A.為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)

B.為后續(xù)審計(jì)工作提供參考

C.為審計(jì)質(zhì)量控制提供依據(jù)

D.為法律訴訟提供證據(jù)

4.審計(jì)程序分為哪些階段？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.謹(jǐn)慎性

D.秘密性

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.促進(jìn)合規(guī)性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師自身能力風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)采取的措施？

A.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.謹(jǐn)慎

D.獨(dú)立

答案：1.ACD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的兩個(gè)基本要求。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持與被審計(jì)單位管理層之間的良好溝通。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)進(jìn)行獨(dú)立判斷，不受管理層影響。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的合規(guī)性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在提高審計(jì)質(zhì)量方面的職責(zé)和作用。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對(duì)審計(jì)工作帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查的活動(dòng)。

B.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的活動(dòng)。

C.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估的活動(dòng)。

D.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審查的活動(dòng)。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)具備的專業(yè)能力？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.法律法規(guī)知識(shí)

C.溝通協(xié)調(diào)能力

D.藝術(shù)鑒賞能力

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.秘密性

D.利益最大化

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須來(lái)自被審計(jì)單位內(nèi)部。

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性不受證據(jù)來(lái)源的影響。

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指收集到的證據(jù)數(shù)量足夠。

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)

C.自然災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師自身能力風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)采取的措施？

A.了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)

B.評(píng)估內(nèi)部控制

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何形式的禮物。

B.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受外界影響。

C.審計(jì)師可以泄露客戶的商業(yè)秘密，以獲取更多信息。

D.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的報(bào)酬。

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制目標(biāo)的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性。

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤和舞弊。

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高審計(jì)效率。

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保審計(jì)師的專業(yè)能力。

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)僅包含審計(jì)師的意見(jiàn)。

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師的工作底稿。

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的評(píng)價(jià)。

D.審計(jì)報(bào)告可以不包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)事件和風(fēng)險(xiǎn)影響，而風(fēng)險(xiǎn)承受能力是評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的一個(gè)考慮因素，但不屬于三要素之一。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)來(lái)源的可靠性、證據(jù)的獨(dú)立性、證據(jù)的充分性和證據(jù)的代表性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿的作用包括為審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)、為后續(xù)審計(jì)工作提供參考、為審計(jì)質(zhì)量控制提供依據(jù)和為法律訴訟提供證據(jù)。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序分為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施和審計(jì)報(bào)告四個(gè)階段。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、公正性、謹(jǐn)慎性和秘密性。

6.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、保障資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和促進(jìn)合規(guī)性。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)評(píng)價(jià)和審計(jì)報(bào)告。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)變更風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師自身能力風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)采取的措施包括了解被審計(jì)單位業(yè)務(wù)、評(píng)估內(nèi)部控制、收集審計(jì)證據(jù)和編制審計(jì)報(bào)告。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括誠(chéng)信、公正、謹(jǐn)慎和獨(dú)立。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，確實(shí)應(yīng)始終保持獨(dú)立性和客觀性。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基本要求。

3.×

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)同時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表意見(jiàn)。

4.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有責(zé)任保守客戶的商業(yè)秘密。

5.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。

6.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。

7.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，與被審計(jì)單位管理層之間的良好溝通是必要的。

8.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立判斷，不受管理層影響。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

10.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的合規(guī)性。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)通過(guò)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)其有效性，包括控制活動(dòng)的合理性、控制措施的充分性和控制效果的持續(xù)性。

2.解析思路：審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)檢查、觀察、詢問(wèn)、函證、分析程序等方法獲取證據(jù)，并評(píng)估證據(jù)的可靠性、充分性和適當(dāng)性。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)報(bào)告日期和審計(jì)師簽名等基本內(nèi)容。

4.解析思路：審計(jì)師處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突時(shí)