高級(jí)審計(jì)師線上線下復(fù)習(xí)及試題及答案整合姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的組成部分，正確的有：

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的概念，正確的有：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)成目標(biāo)而采取的各種措施

B.內(nèi)部控制旨在保護(hù)資產(chǎn)的安全

C.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

D.內(nèi)部控制是靜態(tài)的，不需要根據(jù)組織環(huán)境的變化進(jìn)行調(diào)整

E.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員為支持審計(jì)意見(jiàn)所獲取的信息

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源、性質(zhì)和相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)人員對(duì)審計(jì)證據(jù)的評(píng)估

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

E.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性

4.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的表述，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員為完成審計(jì)工作所形成的記錄

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果、審計(jì)依據(jù)等內(nèi)容

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、完整性、一致性、可追溯性等原則

D.審計(jì)工作底稿的保存期限一般為5年

E.審計(jì)工作底稿的保管應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員負(fù)責(zé)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)果和審計(jì)依據(jù)撰寫

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循真實(shí)性、客觀性、公正性、一致性等原則

E.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)應(yīng)當(dāng)由審計(jì)人員負(fù)責(zé)

6.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、保密、專業(yè)勝任能力等原則

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

D.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)工作的靈魂

E.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員職業(yè)責(zé)任的重要體現(xiàn)

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的技術(shù)規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等內(nèi)容

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、普遍性等原則

E.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行是審計(jì)人員職業(yè)責(zé)任的重要體現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的相關(guān)表述，正確的有：

A.審計(jì)抽樣是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位總體中選取部分樣本進(jìn)行審查

B.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣等

C.審計(jì)抽樣的目的是為了評(píng)估總體特征

D.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)遵循隨機(jī)性、代表性、充分性等原則

E.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等因素確定

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的類型，正確的有：

A.標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

B.保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

C.拒絕表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

D.無(wú)法表示意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

E.標(biāo)準(zhǔn)帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的編制要求，正確的有：

A.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)清晰、易于理解

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)反映審計(jì)人員的專業(yè)判斷

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)遵循保密原則

E.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)人員確定審計(jì)范圍的唯一依據(jù)。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，其可靠性也越高。（）

4.審計(jì)工作底稿的編制可以由審計(jì)人員的助手完成，無(wú)需審計(jì)人員簽字。（）

5.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)早于審計(jì)工作完成日期。（）

6.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評(píng)估，是為了降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

7.審計(jì)抽樣中的樣本數(shù)量越多，審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性越高。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則的更新是為了適應(yīng)審計(jì)工作的發(fā)展，提高審計(jì)質(zhì)量。（）

9.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作底稿的保管期限應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜性來(lái)確定。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿的基本要求。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣中的隨機(jī)抽樣的基本步驟。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的客觀性和公正性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)人員如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜金融工具帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的目的？（）

A.確定審計(jì)范圍

B.識(shí)別重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是？（）

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其充分性就越低

B.審計(jì)證據(jù)的充分性越高，其可靠性就越低

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)的來(lái)源

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量

3.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循下列哪項(xiàng)原則？（）

A.保密性

B.真實(shí)性

C.客觀性

D.以上都是

4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)基于下列哪項(xiàng)？（）

A.審計(jì)人員的主觀判斷

B.審計(jì)人員的個(gè)人意愿

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性

D.審計(jì)人員的職業(yè)經(jīng)驗(yàn)

5.審計(jì)人員在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，下列哪項(xiàng)做法是正確的？（）

A.直接向管理層報(bào)告

B.僅向被審計(jì)單位內(nèi)部報(bào)告

C.先向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，再向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

D.保留秘密，自行調(diào)查

6.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)職業(yè)道德的要求？（）

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.獨(dú)立

D.貪污受賄

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述，正確的是？（）

A.分層抽樣可以提高樣本的代表性

B.系統(tǒng)抽樣適用于總體中存在明顯規(guī)律的情況

C.隨機(jī)抽樣適用于總體規(guī)模較小的情況

D.以上都不正確

8.審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)當(dāng)是？（）

A.審計(jì)工作完成日期

B.財(cái)務(wù)報(bào)表公布日期

C.管理層提供財(cái)務(wù)報(bào)表日期

D.以上都不正確

9.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的獲取

D.管理層聲明

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的表述，正確的是？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)人員的強(qiáng)制性要求

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)準(zhǔn)則的執(zhí)行是審計(jì)人員的職業(yè)責(zé)任

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型通常包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)控制和風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告等組成部分。

2.A,B,C,E。解析思路：內(nèi)部控制的概念包括保護(hù)資產(chǎn)、控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督等要素，且內(nèi)部控制是動(dòng)態(tài)的。

3.A,B,C,E。解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源、性質(zhì)和相關(guān)性，充分性取決于數(shù)量，適當(dāng)性取決于與審計(jì)目標(biāo)的相關(guān)性。

4.A,B,C,E。解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)包括審計(jì)程序、結(jié)果、依據(jù)，遵循真實(shí)性、完整性、一致性、可追溯性等原則，且保存期限一般為5年。

5.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、依據(jù)、程序，遵循真實(shí)性、客觀性、公正性、一致性等原則，簽發(fā)應(yīng)由審計(jì)人員負(fù)責(zé)。

6.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、獨(dú)立性、保密、專業(yè)勝任能力等原則，是職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)和靈魂。

7.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括審計(jì)程序、方法、證據(jù)、報(bào)告等內(nèi)容，旨在提高審計(jì)質(zhì)量，遵循科學(xué)性、實(shí)用性、普遍性等原則。

8.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、分層抽樣、系統(tǒng)抽樣等，選擇應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)等因素確定，遵循隨機(jī)性、代表性、充分性等原則。

9.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)報(bào)告類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、無(wú)法表示意見(jiàn)等，根據(jù)審計(jì)結(jié)果和依據(jù)撰寫。

10.A,B,C,D,E。解析思路：審計(jì)工作底稿的編制要求包括真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)、清晰、易于理解，反映專業(yè)判斷，遵循保密原則，符合審計(jì)準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確。解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見(jiàn)客觀公正的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤。解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一個(gè)重要因素，但不是唯一依據(jù)。

3.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是兩個(gè)不同的概念，充分性指數(shù)量，可靠性指質(zhì)量。

4.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)由審計(jì)人員編制并簽字，確保責(zé)任明確。

5.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)報(bào)告的簽發(fā)日期應(yīng)