總結(jié)提升經(jīng)驗(yàn)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀和公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶和公司的利益

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶和公司的秘密

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性和真實(shí)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有法律效力

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)程序應(yīng)保密，不得對(duì)外公開(kāi)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常進(jìn)行的重要手段

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通等方面

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用成正比

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正地反映審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見(jiàn)和結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)附有審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)保密，不得對(duì)外公開(kāi)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀和公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)客戶和公司的利益

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶和公司的秘密

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有客觀性和真實(shí)性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有法律效力

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是（）

A.審計(jì)程序應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行

B.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整

C.審計(jì)程序應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)程序應(yīng)保密，不得對(duì)外公開(kāi)

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常進(jìn)行的重要手段

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通等方面

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受與審計(jì)客戶有利益關(guān)系的其他業(yè)務(wù)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)優(yōu)先考慮審計(jì)成本。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以發(fā)表對(duì)客戶管理層誠(chéng)信度的評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)立即向客戶披露。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以自行決定審計(jì)程序的實(shí)施順序。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注客戶內(nèi)部控制的有效性。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)客戶的管理層提出改進(jìn)建議。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以拒絕執(zhí)行審計(jì)程序，如果認(rèn)為程序不適當(dāng)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)明確指出審計(jì)工作的范圍和限制。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性和客觀性。

2.說(shuō)明審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮哪些因素。

3.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用分析程序來(lái)支持審計(jì)結(jié)論。

2.討論在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師面臨的主要挑戰(zhàn)及其應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)師職責(zé)的是（）

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.對(duì)客戶內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.對(duì)客戶的管理層進(jìn)行培訓(xùn)

D.對(duì)客戶的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)首先（）

A.向客戶披露

B.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

C.向股東報(bào)告

D.向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)證據(jù)的是（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的口頭陳述

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循的原則不包括（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.實(shí)用性原則

D.公正性原則

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過(guò)程中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用成正比

D.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)包含的內(nèi)容不包括（）

A.審計(jì)師的意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍和目的

C.客戶的財(cái)務(wù)狀況

D.審計(jì)師的工作底稿

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)師職業(yè)道德要求的是（）

A.保持獨(dú)立性和客觀性

B.遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.維護(hù)客戶和公司的利益

D.保守客戶和公司的秘密

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)（）

A.忽略該風(fēng)險(xiǎn)

B.調(diào)整審計(jì)程序

C.增加審計(jì)費(fèi)用

D.減少審計(jì)工作量

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）

A.內(nèi)部控制是保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)正常進(jìn)行的重要手段

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通等方面

C.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)的資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行，與審計(jì)師無(wú)關(guān)

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)（）

A.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表意見(jiàn)

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合法性發(fā)表意見(jiàn)

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性和合規(guī)性發(fā)表意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立、客觀和公正，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，同時(shí)應(yīng)保守客戶和公司的秘密。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具備充分性和可靠性，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，具有客觀性和真實(shí)性，但不一定具有法律效力。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，但不需要保密。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要手段，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通等方面，旨在確保資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

5.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)工作的質(zhì)量，但審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用不一定成正比。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見(jiàn)和結(jié)論，審計(jì)工作底稿，以及審計(jì)范圍和目的，但不一定包括客戶的財(cái)務(wù)狀況。

7.ABD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性和客觀性，遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范，保守客戶和公司的秘密，但不要求維護(hù)客戶和公司的利益。

8.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性，與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)，具有客觀性和真實(shí)性，但不一定具有法律效力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率，且審計(jì)程序的實(shí)施順序可以自行決定。

10.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要手段，包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分工、授權(quán)審批、信息溝通等方面，旨在確保資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，其有效性取決于內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不應(yīng)接受與審計(jì)客戶有利益關(guān)系的其他業(yè)務(wù)。

2.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注審計(jì)質(zhì)量而非成本，成本控制應(yīng)在保證審計(jì)質(zhì)量的前提下進(jìn)行。

3.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不應(yīng)對(duì)客戶管理層誠(chéng)信度進(jìn)行評(píng)價(jià)，僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。

4.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大違規(guī)行為，應(yīng)首先評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，然后決定是否披露。

5.×

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求進(jìn)行審計(jì)程序，不能自行決定審計(jì)程序的實(shí)施順序。

6.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的意見(jiàn)和結(jié)論，以及審計(jì)范圍和目的，但不一定僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。

7.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)關(guān)注客戶內(nèi)部控制的有效性，以確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告可以包含對(duì)客戶管理層的改進(jìn)建議，以幫助客戶提高管理水平和財(cái)務(wù)報(bào)告質(zhì)量。

9.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以拒絕執(zhí)行不適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，以確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確指出審計(jì)工作的范圍和限制，以便讀者了解審計(jì)工作的深度和廣度。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性和客觀性的方法包括：保持審計(jì)師的獨(dú)立性，不受客戶或其他利益相關(guān)者的影響；保持審計(jì)師的客觀性，不受個(gè)人偏見(jiàn)或利益沖突的影響。

2.解析思路：審計(jì)師在評(píng)估內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)考慮的因素包括：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)是否合理，是否與企業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)相匹配；內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行；內(nèi)部控制是否能夠及時(shí)識(shí)別和糾正錯(cuò)誤。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解客戶的業(yè)務(wù)和行業(yè)環(huán)境；評(píng)估客戶的內(nèi)部控制；實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，如分析程序、細(xì)節(jié)測(cè)試等；評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性。

4.解析思路：審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)包含的基本內(nèi)容包括：審計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍和目的、