高級(jí)審計(jì)師新手指南2024年試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師的主要職責(zé)？

A.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)

B.參與制定企業(yè)內(nèi)部控制制度

C.對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提供咨詢(xún)

D.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決策提供支持

2.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.完整性原則

D.及時(shí)性原則

3.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)，需要考慮的因素有：

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間

4.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)知識(shí)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理知識(shí)

D.溝通協(xié)調(diào)能力

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)的獨(dú)立性？

A.選擇合適的審計(jì)程序

B.審計(jì)人員應(yīng)具備必要的專(zhuān)業(yè)資格

C.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度

D.審計(jì)人員應(yīng)遵守職業(yè)道德規(guī)范

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)的客觀性？

A.審計(jì)人員應(yīng)保持中立立場(chǎng)

B.審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立判斷

C.審計(jì)人員應(yīng)充分了解審計(jì)對(duì)象

D.審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)對(duì)象保持良好的溝通

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)的完整性？

A.審計(jì)人員應(yīng)全面了解審計(jì)對(duì)象

B.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象的各個(gè)方面

C.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部和外部環(huán)境

D.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)的及時(shí)性？

A.審計(jì)人員應(yīng)制定合理的審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)人員應(yīng)遵循審計(jì)時(shí)間表

C.審計(jì)人員應(yīng)關(guān)注審計(jì)對(duì)象的變化

D.審計(jì)人員應(yīng)加強(qiáng)與審計(jì)對(duì)象的溝通

9.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德？

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.公正

D.私密

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理審計(jì)中的利益沖突？

A.審計(jì)人員應(yīng)主動(dòng)報(bào)告利益沖突

B.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立判斷

C.審計(jì)人員應(yīng)采取適當(dāng)?shù)拇胧┮?guī)避利益沖突

D.審計(jì)人員應(yīng)與審計(jì)對(duì)象協(xié)商解決利益沖突

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二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受審計(jì)對(duì)象的禮品和款待。（×）

2.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始之前完成。（√）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以隨意調(diào)整審計(jì)程序。（×）

4.審計(jì)證據(jù)必須具備充分性和可靠性。（√）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)狀況發(fā)表明確意見(jiàn)。（√）

6.審計(jì)師可以同時(shí)擔(dān)任審計(jì)對(duì)象的管理層職務(wù)。（×）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保守審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密。（√）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)審計(jì)對(duì)象的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，可以直接向管理層提出改進(jìn)建議。（√）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查。（×）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)對(duì)象的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力進(jìn)行評(píng)估。（√）

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三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)原則。

2.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

3.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

4.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)關(guān)注的主要事項(xiàng)。

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四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述高級(jí)審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)采取的措施及其重要性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，下列哪種方法通常用于識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.概率分析

B.審計(jì)抽樣

C.風(fēng)險(xiǎn)矩陣

D.審計(jì)檢查

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來(lái)源于被審計(jì)單位

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于書(shū)面證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源和性質(zhì)

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量決定了審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型

3.在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，審計(jì)師應(yīng)采取的首要措施是？（）

A.立即停止審計(jì)工作

B.向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

C.要求被審計(jì)單位立即改正

D.修改審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)

4.高級(jí)審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)確保報(bào)告的哪些內(nèi)容？（）

A.審計(jì)師的責(zé)任

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

D.以上所有

5.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是？（）

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)披露所有利益沖突

C.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮物

D.審計(jì)師應(yīng)維護(hù)公眾利益

6.在審計(jì)過(guò)程中，如果審計(jì)師發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，審計(jì)師應(yīng)？（）

A.立即向管理層報(bào)告

B.立即停止審計(jì)工作

C.保留相關(guān)證據(jù)，但不向管理層報(bào)告

D.修改審計(jì)程序，以避免影響審計(jì)結(jié)果

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是？（）

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)工作的全部

B.審計(jì)抽樣用于評(píng)估總體特征

C.審計(jì)抽樣可以替代實(shí)質(zhì)性程序

D.審計(jì)抽樣適用于所有審計(jì)程序

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行詢(xún)問(wèn)，目的是？（）

A.獲取審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估管理層的誠(chéng)信

C.了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

D.以上都是

9.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？（）

A.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

B.內(nèi)部控制的有效性取決于管理層的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制僅限于財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)領(lǐng)域

D.內(nèi)部控制是審計(jì)師的責(zé)任

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)？（）

A.要求被審計(jì)單位更正

B.修改審計(jì)意見(jiàn)

C.在審計(jì)報(bào)告中說(shuō)明

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師的職責(zé)包括對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)、參與制定內(nèi)部控制制度、提供風(fēng)險(xiǎn)管理咨詢(xún)以及支持企業(yè)財(cái)務(wù)決策。

2.ABCD

解析思路：獨(dú)立性、客觀性、完整性和及時(shí)性是審計(jì)工作的基本原則，確保審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和可靠性。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間等因素，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

4.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理和溝通協(xié)調(diào)等職業(yè)技能，以勝任審計(jì)工作。

5.ABCD

解析思路：為確保獨(dú)立性，審計(jì)人員需選擇合適的審計(jì)程序，具備專(zhuān)業(yè)資格，保持客觀公正，遵守職業(yè)道德規(guī)范。

6.ABCD

解析思路：為確?？陀^性，審計(jì)人員應(yīng)保持中立立場(chǎng)，獨(dú)立判斷，充分了解審計(jì)對(duì)象，并與審計(jì)對(duì)象保持良好溝通。

7.ABCD

解析思路：為確保完整性，審計(jì)人員應(yīng)全面了解審計(jì)對(duì)象，關(guān)注內(nèi)部和外部環(huán)境，以及財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)信息。

8.ABCD

解析思路：為確保及時(shí)性，審計(jì)人員需制定合理的審計(jì)計(jì)劃，遵循審計(jì)時(shí)間表，關(guān)注對(duì)象變化，并加強(qiáng)溝通。

9.ABCD

解析思路：誠(chéng)信、客觀、公正和私密是審計(jì)師應(yīng)具備的職業(yè)道德，以維護(hù)職業(yè)形象和公眾利益。

10.ABCD

解析思路：處理利益沖突時(shí)，審計(jì)師應(yīng)主動(dòng)報(bào)告，保持獨(dú)立判斷，采取規(guī)避措施，并與審計(jì)對(duì)象協(xié)商解決。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受禮品和款待可能影響其獨(dú)立性。

2.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，應(yīng)在審計(jì)工作開(kāi)始前完成。

3.×

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)由審計(jì)師根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)確定，不能隨意調(diào)整。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)明確表達(dá)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。

6.×

解析思路：審計(jì)師不得同時(shí)擔(dān)任被審計(jì)單位的管理層職務(wù)，以避免利益沖突。

7.√

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任保守審計(jì)對(duì)象的商業(yè)秘密。

8.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)向管理層報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，以便及時(shí)改進(jìn)。

9.×

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)對(duì)所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)審查，應(yīng)采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)評(píng)估被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案略

解析思路：列出并解釋高級(jí)審計(jì)師應(yīng)遵循的審計(jì)原則，如獨(dú)立性、客觀性、完整性、及時(shí)性等。

2.答案略

解析思路：描述審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容，如確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間等。

3.答案略

解析思路：闡述審計(jì)師如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，如觀察