知識鞏固中級審計師試題及答案技巧姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法中，正確的是：

A.評價財務(wù)報表的真實性和公允性

B.評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)被審計單位的錯誤和舞弊行為

D.對被審計單位的經(jīng)營狀況進(jìn)行評價

2.在審計過程中，注冊會計師應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險包括：

A.重大錯報風(fēng)險

B.法律風(fēng)險

C.違規(guī)風(fēng)險

D.舞弊風(fēng)險

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法中，正確的是：

A.審計證據(jù)必須充分

B.審計證據(jù)必須適當(dāng)

C.審計證據(jù)必須具有可靠性

D.審計證據(jù)必須與審計目標(biāo)相關(guān)

4.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，正確的是：

A.審計工作底稿是審計證據(jù)的重要組成部分

B.審計工作底稿的編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

C.審計工作底稿的保存期限由審計準(zhǔn)則規(guī)定

D.審計工作底稿的編制和保存應(yīng)保證審計質(zhì)量

5.下列關(guān)于審計程序的說法中，正確的是：

A.審計程序是審計人員為了獲取審計證據(jù)而實施的一系列方法

B.審計程序包括風(fēng)險評估程序、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序

C.審計程序應(yīng)根據(jù)被審計單位的實際情況進(jìn)行編制

D.審計程序的實施應(yīng)保證審計工作的獨立性

6.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告是對被審計單位財務(wù)報表的總體評價

B.審計報告包括審計意見和審計說明

C.審計報告應(yīng)由注冊會計師簽發(fā)

D.審計報告的編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法中，正確的是：

A.內(nèi)部控制是組織為了實現(xiàn)既定目標(biāo)而建立的一系列規(guī)則和程序

B.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

C.內(nèi)部控制的有效性是審計人員關(guān)注的重點

D.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)遵循內(nèi)部控制準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，正確的是：

A.審計職業(yè)道德是審計人員從事審計職業(yè)所應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計職業(yè)道德包括誠實守信、保密、公正、獨立等原則

C.審計職業(yè)道德是審計職業(yè)的靈魂

D.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員履行職責(zé)的保證

9.下列關(guān)于審計質(zhì)量的說法中，正確的是：

A.審計質(zhì)量是指審計人員按照審計準(zhǔn)則完成審計工作的情況

B.審計質(zhì)量包括審計工作的合規(guī)性、準(zhǔn)確性、完整性等

C.審計質(zhì)量的提高有助于提高審計報告的公信力

D.審計質(zhì)量的保證是審計工作的重要組成部分

10.下列關(guān)于審計報告的類型的說法中，正確的是：

A.無保留意見審計報告

B.保留意見審計報告

C.拒絕表示意見審計報告

D.無法表示意見審計報告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計目標(biāo)主要包括對財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性進(jìn)行評價。（）

2.審計人員在進(jìn)行風(fēng)險評估時，應(yīng)關(guān)注被審計單位的內(nèi)部控制制度是否健全。（）

3.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計證據(jù)的基本要求。（）

4.審計工作底稿的編制和保存是審計人員履行職責(zé)的重要環(huán)節(jié)。（）

5.審計程序的實施應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則的要求，以保證審計工作的質(zhì)量。（）

6.審計報告應(yīng)包括審計意見、審計說明和審計發(fā)現(xiàn)的問題。（）

7.內(nèi)部控制的有效性是評價被審計單位財務(wù)報表可靠性的重要依據(jù)。（）

8.審計職業(yè)道德的遵守是審計人員履行職責(zé)的基本要求。（）

9.審計質(zhì)量的保證有助于提高審計報告的公信力。（）

10.審計報告的類型主要包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素。

2.說明審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性如何影響審計意見的形成。

3.闡述審計人員如何利用分析程序來評估被審計單位的財務(wù)報表。

4.描述審計報告中的審計意見段應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員如何通過內(nèi)部控制測試來降低重大錯報風(fēng)險。

2.闡述審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保審計意見的客觀性和公正性。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計人員職業(yè)道德的說法中，不屬于職業(yè)道德基本原則的是：

A.誠信

B.獨立

C.客觀

D.利益沖突

2.在審計過程中，審計人員首先進(jìn)行的審計程序是：

A.風(fēng)險評估

B.實質(zhì)性程序

C.審計工作底稿的編制

D.審計報告的編制

3.下列關(guān)于審計證據(jù)可靠性的說法中，錯誤的是：

A.內(nèi)部證據(jù)通常比外部證據(jù)可靠

B.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠

C.說服力強的證據(jù)比說服力弱的證據(jù)可靠

D.確認(rèn)證據(jù)比推定證據(jù)可靠

4.審計人員在對被審計單位進(jìn)行內(nèi)部控制測試時，通常采用的方法是：

A.觀察法

B.詢問法

C.審計抽樣法

D.分析程序

5.下列關(guān)于審計抽樣說法中，錯誤的是：

A.審計抽樣是一種審計程序

B.審計抽樣可以用來測試總體的某些特征

C.審計抽樣不能保證總體的全部特征都被測試

D.審計抽樣適用于所有審計程序

6.審計人員在確定審計意見時，應(yīng)考慮的主要因素是：

A.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計人員的專業(yè)判斷

D.審計準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計報告的說法中，正確的是：

A.審計報告應(yīng)由被審計單位負(fù)責(zé)人簽發(fā)

B.審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)為審計工作結(jié)束之日

C.審計報告應(yīng)包括審計人員對被審計單位財務(wù)報表的意見

D.審計報告應(yīng)由審計委員會審核通過

8.內(nèi)部控制的有效性可以通過以下哪項測試來評估：

A.審計抽樣

B.審計訪談

C.審計分析

D.審計觀察

9.審計人員在進(jìn)行審計工作時，應(yīng)遵循的基本準(zhǔn)則是：

A.財務(wù)會計準(zhǔn)則

B.稅法

C.審計準(zhǔn)則

D.公司治理準(zhǔn)則

10.下列關(guān)于審計職業(yè)道德的說法中，不屬于審計人員職業(yè)責(zé)任的是：

A.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

B.保持獨立性

C.保護(hù)客戶信息

D.追求最大利潤

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.A,B,C

解析思路：審計目標(biāo)包括對財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性進(jìn)行評價，風(fēng)險評估和發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊行為也是審計目標(biāo)的一部分。

2.A,C,D

解析思路：審計人員應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、違規(guī)風(fēng)險和舞弊風(fēng)險，這些風(fēng)險可能影響財務(wù)報表的可靠性。

3.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的充分性確保了證據(jù)的量足夠，適當(dāng)性確保了證據(jù)的質(zhì)量，可靠性是證據(jù)的基礎(chǔ)，相關(guān)性確保了證據(jù)與審計目標(biāo)相關(guān)。

4.A,B,D

解析思路：審計工作底稿是審計證據(jù)的重要組成部分，編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，保存期限和保證審計質(zhì)量是審計人員職責(zé)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括風(fēng)險評估、實質(zhì)性程序和完成審計工作程序，應(yīng)根據(jù)被審計單位情況編制，并確保審計獨立性。

6.A,B,C,D

解析思路：審計報告包括審計意見、審計說明和發(fā)現(xiàn)的問題，由注冊會計師簽發(fā)，編制應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則。

7.A,B,C,D

解析思路：內(nèi)部控制包括預(yù)防性和糾正性控制，其有效性是審計人員關(guān)注的重點，設(shè)計和實施應(yīng)遵循內(nèi)部控制準(zhǔn)則。

8.A,B,C,D

解析思路：審計職業(yè)道德包括誠實守信、保密、公正、獨立等原則，是審計職業(yè)的靈魂，是履行職責(zé)的保證。

9.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量是指審計人員按照審計準(zhǔn)則完成審計工作的情況，包括合規(guī)性、準(zhǔn)確性和完整性，是審計報告公信力的基礎(chǔ)。

10.A,B,C,D

解析思路：審計報告的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，反映了審計人員對財務(wù)報表的意見。

二、判斷題答案及解析思路

1.正確

解析思路：審計目標(biāo)確實包括對財務(wù)報表的真實性、公允性和合法性進(jìn)行評價。

2.正確

解析思路：風(fēng)險評估是審計程序的第一步，旨在評估重大錯報風(fēng)險。

3.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是形成審計意見的基礎(chǔ)。

4.正確

解析思路：審計工作底稿是審計證據(jù)的記錄，其編制和保存是審計工作的重要組成部分。

5.正確

解析思路：審計程序的實施應(yīng)遵循審計準(zhǔn)則，以保證審計工作的質(zhì)量。

6.正確

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計說明和發(fā)現(xiàn)的問題。

7.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是評價財務(wù)報表可靠性的重要依據(jù)。

8.正確

解析思路：審計職業(yè)道德的遵守是審計人員履行職責(zé)的基本要求。

9.正確

解析思路：審計質(zhì)量的保證有助于提高審計報告的公信力。

10.正確

解析思路：審計報告的類型反映了審計人員對財務(wù)報表的意見，包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見。

三、簡答題答案及解析思路

1.解析思路：審計人員在實施風(fēng)險評估程序時，應(yīng)考慮的主要因素包括被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險因素等。

2.解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性影響審計意見的形成，充分性確保了證據(jù)的量足夠，適當(dāng)性確保了證據(jù)的質(zhì)量，兩者共同決定了審計意見的可靠性。

3.解析思路：審計人員利用分析程序評估被審計單位的財務(wù)報表時，可以通過比較趨勢、比例、比率等方法，識別異常情況，評估財務(wù)報表的合理性。

4.解析思路：審計報告中的審計意見段應(yīng)當(dāng)包含審計