深入挖掘2024年中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)工作底稿

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)意見

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

5.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

6.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

7.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

8.下列哪些屬于審計(jì)師獨(dú)立性？

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

9.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)勝任能力？

A.知識(shí)

B.技能

C.經(jīng)驗(yàn)

D.素質(zhì)

10.下列哪些屬于審計(jì)師獨(dú)立性要求？

A.避免利益沖突

B.避免過度依賴管理層

C.保持客觀性

D.保持專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。（）

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

3.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。（）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

5.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要考慮審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不需要關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制制度。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)計(jì)劃階段的主要任務(wù)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對(duì)審計(jì)意見的影響。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)如何評(píng)估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何維護(hù)其獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序相結(jié)合的方法，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職責(zé)的描述，錯(cuò)誤的是：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.提供咨詢服務(wù)

C.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

D.評(píng)估企業(yè)管理層的能力

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，最基本的原則是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，首先應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作是：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)總結(jié)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)直接來源于被審計(jì)單位

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分且適當(dāng)

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有法律效力

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有唯一性

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，遇到管理層拒絕提供必要的信息時(shí)，應(yīng)采取的措施是：

A.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.修改審計(jì)計(jì)劃

C.向管理層報(bào)告

D.終止審計(jì)工作

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的：

A.財(cái)務(wù)狀況

B.經(jīng)營(yíng)成果

C.內(nèi)部控制

D.以上都是

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略該風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估該風(fēng)險(xiǎn)

C.向管理層報(bào)告

D.終止審計(jì)工作

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持的獨(dú)立性包括：

A.組織獨(dú)立性

B.職業(yè)獨(dú)立性

C.客觀性

D.專業(yè)勝任能力

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則是：

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)規(guī)范

D.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)管理層存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略該行為

B.評(píng)估該行為

C.向管理層報(bào)告

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制的核心組成部分。

2.ABD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)工作底稿、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)論等，它們是審計(jì)師形成審計(jì)意見的基礎(chǔ)。

3.ACD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，它們是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范，它們是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的指導(dǎo)原則。

5.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等，它們是審計(jì)師完成審計(jì)工作的基本步驟。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見、無法表示意見，它們反映了審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密性，它們是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵守的基本原則。

8.AB

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，這是保證審計(jì)工作客觀公正的基礎(chǔ)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)勝任能力包括知識(shí)、技能、經(jīng)驗(yàn)、素質(zhì)，它們是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的必要條件。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性要求包括避免利益沖突、避免過度依賴管理層、保持客觀性、保持專業(yè)勝任能力，這些都是維護(hù)審計(jì)獨(dú)立性的關(guān)鍵。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確