高級(jí)審計(jì)師反饋總結(jié)與試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師需要關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

2.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施

B.內(nèi)部控制與組織規(guī)模無(wú)關(guān)

C.內(nèi)部控制的有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何評(píng)估客戶的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.通過(guò)詢問(wèn)管理層獲取相關(guān)信息

B.分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，識(shí)別異常交易

C.調(diào)查員工舞弊行為

D.檢查內(nèi)部控制的有效性

4.以下哪些屬于高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間安排

D.審計(jì)團(tuán)隊(duì)人員配備

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，如何確保審計(jì)質(zhì)量？

A.制定詳細(xì)的審計(jì)程序

B.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行監(jiān)督

C.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核

D.撰寫審計(jì)報(bào)告

6.以下關(guān)于審計(jì)抽樣技術(shù)的說(shuō)法，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是審計(jì)過(guò)程中的一種常用方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

C.審計(jì)抽樣結(jié)果可以代表總體

D.審計(jì)抽樣結(jié)果必須準(zhǔn)確無(wú)誤

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)披露哪些信息？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)過(guò)程

8.以下關(guān)于持續(xù)監(jiān)督的說(shuō)法，正確的是？

A.持續(xù)監(jiān)督是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的一項(xiàng)重要任務(wù)

B.持續(xù)監(jiān)督可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷

C.持續(xù)監(jiān)督可以提高審計(jì)效率

D.持續(xù)監(jiān)督可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與客戶之間的利益沖突？

A.及時(shí)與客戶溝通，尋求解決方案

B.評(píng)估利益沖突對(duì)審計(jì)的影響

C.采取必要措施，消除利益沖突

D.必要時(shí)，終止審計(jì)業(yè)務(wù)

10.以下關(guān)于職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是？

A.職業(yè)道德是審計(jì)師的基本素質(zhì)

B.職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立性

C.職業(yè)道德要求審計(jì)師遵守相關(guān)法律法規(guī)

D.職業(yè)道德要求審計(jì)師保守客戶秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須始終保持客觀公正的態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶的任何形式的禮物或招待。（）

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)制定審計(jì)程序。（）

4.審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)能夠代表被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)。（）

5.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不需要披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難或問(wèn)題。（）

6.審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注控制活動(dòng)的有效性。（）

7.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守相關(guān)的法律法規(guī)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。（）

9.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告。（）

10.持續(xù)監(jiān)督是高級(jí)審計(jì)師在完成審計(jì)工作后的持續(xù)關(guān)注活動(dòng)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“代表性”概念，并說(shuō)明其在審計(jì)過(guò)程中的重要性。

3.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)關(guān)聯(lián)方交易的風(fēng)險(xiǎn)？

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明高級(jí)審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)懷疑態(tài)度，以及這種態(tài)度對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在確定審計(jì)范圍時(shí)，以下哪個(gè)因素最為關(guān)鍵？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)預(yù)算

2.下列哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.私人利益

D.保密性

3.在審計(jì)抽樣中，以下哪種抽樣方法適用于對(duì)大量交易進(jìn)行審計(jì)？

A.審計(jì)抽樣的隨機(jī)選擇

B.審計(jì)抽樣的分層抽樣

C.審計(jì)抽樣的系統(tǒng)抽樣

D.審計(jì)抽樣的統(tǒng)計(jì)抽樣

4.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪個(gè)步驟是確定審計(jì)程序的基礎(chǔ)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.選擇審計(jì)方法

D.制定審計(jì)時(shí)間表

5.以下哪種情況可能導(dǎo)致高級(jí)審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見(jiàn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤

C.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程符合內(nèi)部控制要求

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程中未發(fā)現(xiàn)任何問(wèn)題

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)環(huán)節(jié)最為關(guān)鍵？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部文件

B.管理層聲明

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)師的觀察

8.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致利益沖突？

A.接受客戶提供的禮品

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.保守客戶秘密

9.下列哪個(gè)不是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可能發(fā)表的非無(wú)保留意見(jiàn)？

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)法表示意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.拒絕表示意見(jiàn)

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為符合職業(yè)道德規(guī)范？

A.接受客戶提供的咨詢費(fèi)用

B.保持獨(dú)立性和客觀性

C.向客戶透露審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.接受客戶提供的旅游邀請(qǐng)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要關(guān)注所有可能影響審計(jì)質(zhì)量的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊、關(guān)聯(lián)方交易、財(cái)務(wù)報(bào)告編制和信息技術(shù)等方面。

2.A,C,D

解析思路：內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)而實(shí)施的一系列措施，其有效性可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，且內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

3.A,B,D

解析思路：評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)需要通過(guò)詢問(wèn)管理層、分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和檢查內(nèi)部控制的有效性等方式進(jìn)行。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排和團(tuán)隊(duì)人員配備，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

5.A,B,C,D

解析思路：確保審計(jì)質(zhì)量需要制定詳細(xì)的審計(jì)程序、監(jiān)督審計(jì)程序的實(shí)施、復(fù)核審計(jì)結(jié)果并撰寫審計(jì)報(bào)告。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)抽樣是一種常用的審計(jì)方法，可以減少審計(jì)工作量，其結(jié)果可以代表總體，但必須確保抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性。

7.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)過(guò)程等關(guān)鍵信息。

8.A,B,C,D

解析思路：持續(xù)監(jiān)督是高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中的持續(xù)關(guān)注活動(dòng)，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

9.A,B,C,D

解析思路：處理利益沖突需要與客戶溝通、評(píng)估影響、采取必要措施消除沖突，必要時(shí)終止審計(jì)業(yè)務(wù)。

10.A,B,C,D

解析思路：職業(yè)道德要求審計(jì)師保持獨(dú)立、客觀，遵守法律法規(guī)，并保守客戶秘密。

二、判斷題

1.√

解析思路：高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持客觀公正，以維護(hù)審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。

2.×

解析思路：審計(jì)師接受客戶的禮物或招待可能影響其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德規(guī)范。

3.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以制定相應(yīng)的審計(jì)程序和應(yīng)對(duì)措施。

4.×

解析思路：審計(jì)抽樣應(yīng)當(dāng)能夠代表總體的特定部分，而不是所有交易和事項(xiàng)。

5.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)披露審計(jì)過(guò)程中遇到的困難或問(wèn)題，以便讀者了解審計(jì)的全貌。

6.√

解析思路：內(nèi)部控制測(cè)試關(guān)注的是控制活動(dòng)的有效性，以評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的影響。

7.×

解析思路：審計(jì)師必須遵守相關(guān)法律法規(guī)，這是其職業(yè)道德和職業(yè)責(zé)任的要求。

8.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

9.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，以采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

10.×

解析思路：持續(xù)監(jiān)督是審計(jì)過(guò)程中的持續(xù)關(guān)注活動(dòng)，而非審計(jì)工作完成后的一次性活動(dòng)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：主要因素包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、被審計(jì)單位行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制狀況等。

2.解析思路：代表性是指抽樣結(jié)果能夠合理代表總體特征，重要性在于確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

3.解析思路：評(píng)估關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)需