高級(jí)審計(jì)師考試歷年回顧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的說(shuō)法，正確的有：

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)

2.審計(jì)程序可以分為幾個(gè)階段，以下屬于審計(jì)程序階段的有：

A.審前調(diào)查

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)檔案整理

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.專業(yè)勝任能力

4.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.無(wú)法表示意見(jiàn)

D.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

5.審計(jì)證據(jù)包括以下哪些：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的可能性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

7.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)抽樣可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)抽樣可以節(jié)省審計(jì)成本

C.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量

D.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

8.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，以下哪些是函證的對(duì)象：

A.客戶

B.供應(yīng)商

C.銀行

D.保險(xiǎn)公司

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)保持良好的職業(yè)形象

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容，正確的有：

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響較大的事項(xiàng)。（）

3.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)，應(yīng)當(dāng)僅基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

5.審計(jì)抽樣是一種有效的審計(jì)方法，可以完全取代詳細(xì)審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。（）

8.審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分了解客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境，以便更好地理解財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

10.審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明和解釋。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡(jiǎn)要解釋審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)如何運(yùn)用重要性原則。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)成本和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和業(yè)務(wù)模式帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶的不合理要求

D.審計(jì)師應(yīng)保護(hù)客戶的商業(yè)秘密

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤或舞弊行為，以下哪項(xiàng)措施是正確的？

A.立即通知客戶管理層

B.保持沉默，不向任何人透露

C.僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告

D.等待客戶自行發(fā)現(xiàn)并糾正

3.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.銀行對(duì)賬單

C.審計(jì)師的專業(yè)判斷

D.客戶的口頭陳述

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的可能性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

D.關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)

5.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)抽樣時(shí)，以下哪種抽樣方法是最常用的？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.方差抽樣

6.審計(jì)師在實(shí)施函證程序時(shí)，以下哪種函證方式最可靠？

A.電話函證

B.電子函證

C.郵寄函證

D.傳真函證

7.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師的責(zé)任？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.確定審計(jì)程序的設(shè)計(jì)

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.客戶的內(nèi)部控制

C.審計(jì)成本的控制

D.審計(jì)師的個(gè)人利益

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊以及提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)意見(jiàn)。

2.ABCD。審計(jì)程序分為審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)檔案整理等階段。

3.ABCD。審計(jì)師應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、誠(chéng)信和專業(yè)勝任能力等原則。

4.ABC。審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

5.ABCD。審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。

6.ABCD。審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊的可能性、內(nèi)部控制的有效性、關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)以及審計(jì)程序的設(shè)計(jì)。

7.ABCD。審計(jì)抽樣方法可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、節(jié)省審計(jì)成本、減少審計(jì)工作量并提高審計(jì)效率。

8.ABCD。函證的對(duì)象包括客戶、供應(yīng)商、銀行和保險(xiǎn)公司。

9.ABCD。審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性、遵守法律法規(guī)和行業(yè)規(guī)范、保護(hù)客戶的商業(yè)秘密并保持良好的職業(yè)形象。

10.ABCD。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計(jì)師的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的重要保證。

2.正確。重要性原則要求審計(jì)師關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表影響較大的事項(xiàng)。

3.正確。審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)基于對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果。

4.錯(cuò)誤。審計(jì)師不需要對(duì)所有的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果確定審計(jì)重點(diǎn)。

5.錯(cuò)誤。審計(jì)抽樣不能完全取代詳細(xì)審計(jì)，只是審計(jì)方法之一。

6.錯(cuò)誤。審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤或舞弊行為應(yīng)立即通知管理層，并采取適當(dāng)措施。

7.正確。審計(jì)師應(yīng)評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，并對(duì)其有效性發(fā)表意見(jiàn)。

8.錯(cuò)誤。審計(jì)意見(jiàn)的類型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

9.正確。審計(jì)師應(yīng)充分了解客戶的業(yè)務(wù)環(huán)境，以便更好地理解財(cái)務(wù)報(bào)表。

10.正確。審計(jì)師在編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明和解釋。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：闡述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性的具體措施，如獨(dú)立判斷、保持客觀、不受客戶影響等。

2.解析思路：分析審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的因素，如業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制、舞弊風(fēng)險(xiǎn)等。

3.解析思路：解釋重要性原則在審計(jì)程序中的應(yīng)用，如確定審計(jì)重點(diǎn)、調(diào)整審計(jì)程序等。

4.解