高級審計師備考必讀試題及答案分享姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.職業(yè)勝任能力

D.保密性

E.客戶至上

2.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性

B.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循真實性、相關(guān)性、充分性和適當性原則

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循合法性和合規(guī)性原則

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循及時性原則

E.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循經(jīng)濟性原則

3.下列關(guān)于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏

B.審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師在審計過程中應(yīng)當關(guān)注審計風險，并采取相應(yīng)的控制措施

D.審計風險的高低與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

E.審計風險的高低與被審計單位的風險狀況有關(guān)

4.下列關(guān)于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師在審計過程中采取的一系列方法和步驟

B.審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告

C.審計程序應(yīng)當遵循審計準則和被審計單位的相關(guān)規(guī)定

D.審計程序的實施應(yīng)當保證審計師能夠獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

E.審計程序的實施應(yīng)當保證審計師能夠發(fā)現(xiàn)被審計單位的錯誤和舞弊行為

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見的書面文件

B.審計報告應(yīng)當包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)等內(nèi)容

C.審計報告應(yīng)當由審計師簽字、蓋章，并注明審計報告日期

D.審計報告應(yīng)當提交給被審計單位和相關(guān)利益相關(guān)者

E.審計報告的編制應(yīng)當遵循審計準則和被審計單位的相關(guān)規(guī)定

6.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指被審計單位為實現(xiàn)其經(jīng)營目標而采取的一系列控制措施

B.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、制度、程序和措施等方面

C.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報表的真實性、公允性

D.內(nèi)部控制的有效性取決于被審計單位的內(nèi)部控制環(huán)境

E.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計程序進行評估

7.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任是指審計師在審計過程中應(yīng)當承擔的責任

B.審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德、保持專業(yè)勝任能力、履行審計程序等

C.審計師職業(yè)責任的高低與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計師職業(yè)責任的高低與被審計單位的風險狀況有關(guān)

E.審計師職業(yè)責任的高低與審計報告的質(zhì)量有關(guān)

8.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師在審計過程中具備的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計理論、審計實務(wù)、審計準則等方面

C.審計師專業(yè)勝任能力的高低與審計師的經(jīng)驗和學歷有關(guān)

D.審計師專業(yè)勝任能力的高低與審計師的工作態(tài)度有關(guān)

E.審計師專業(yè)勝任能力的高低與審計師的工作環(huán)境有關(guān)

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)道德是指審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的行為規(guī)范

B.審計師職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、保密性等方面

C.審計師職業(yè)道德的高低與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計師職業(yè)道德的高低與被審計單位的風險狀況有關(guān)

E.審計師職業(yè)道德的高低與審計報告的質(zhì)量有關(guān)

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)發(fā)展是指審計師在職業(yè)生涯中不斷提升自身能力和素質(zhì)的過程

B.審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德、人際關(guān)系等方面

C.審計師職業(yè)發(fā)展的高低與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

D.審計師職業(yè)發(fā)展的高低與被審計單位的風險狀況有關(guān)

E.審計師職業(yè)發(fā)展的高低與審計報告的質(zhì)量有關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當保持獨立性和客觀性。（√）

2.審計證據(jù)的適當性是指審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性。（√）

3.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時可能因為疏忽或錯誤而未能發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表的重大錯誤。（×）

4.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表意見。（√）

5.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的專業(yè)判斷直接得出結(jié)論。（×）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價。（√）

7.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大舞弊行為時，應(yīng)當立即向被審計單位管理層報告。（√）

8.審計師在審計過程中，可以自行決定審計工作的范圍和深度。（√）

9.審計師在審計過程中，應(yīng)當保守被審計單位的商業(yè)秘密。（√）

10.審計師在審計過程中，如果遇到職業(yè)道德沖突，應(yīng)當立即停止審計工作。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當遵循的職業(yè)道德原則。

2.解釋審計證據(jù)的充分性和適當性對審計工作的重要性。

3.說明審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時應(yīng)當考慮的主要因素。

4.簡要描述審計師在編制審計報告時應(yīng)當包括的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與客戶關(guān)系的挑戰(zhàn)。

2.分析審計師在應(yīng)對復雜審計環(huán)境時，如何運用專業(yè)判斷和職業(yè)能力確保審計質(zhì)量的提升。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者至上

D.保密性

E.職業(yè)勝任能力

2.在審計過程中，以下哪項不屬于審計證據(jù)的適當性要求？

A.相關(guān)性

B.可靠性

C.充分性

D.獨立性

E.可驗證性

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當如何處理與客戶的關(guān)系？

A.保持密切聯(lián)系，以便更好地了解客戶

B.保持獨立，避免過度依賴客戶信息

C.僅在必要時與客戶溝通，以節(jié)省時間

D.不斷向客戶請教，以提升審計效率

E.以上都不正確

4.下列哪項不是審計師在編制審計報告時應(yīng)當考慮的因素？

A.審計證據(jù)的充分性和適當性

B.審計風險的高低

C.審計師的專業(yè)勝任能力

D.被審計單位的內(nèi)部控制

E.審計報告的格式要求

5.審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當關(guān)注哪些方面的控制？

A.確認性控制

B.預防性控制

C.檢查性控制

D.以上都是

E.以上都不是

6.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.專業(yè)勝任能力只與審計師的學歷有關(guān)

B.專業(yè)勝任能力與審計師的經(jīng)驗和知識水平密切相關(guān)

C.專業(yè)勝任能力可以通過審計師的工作態(tài)度來體現(xiàn)

D.專業(yè)勝任能力不受審計師所在機構(gòu)的影響

E.以上都不正確

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，下列哪項不屬于職業(yè)道德的要求？

A.保持獨立性

B.保持客觀性

C.保護客戶隱私

D.追求利潤最大化

E.以上都是

8.下列關(guān)于審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為的處理，正確的是：

A.立即向客戶報告，并停止審計工作

B.通知客戶管理層，并繼續(xù)審計工作

C.保持沉默，以避免引起不必要的關(guān)注

D.將情況報告給相關(guān)監(jiān)管機構(gòu)

E.以上都不正確

9.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是應(yīng)當包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計依據(jù)

D.審計程序

E.審計師簽名

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責任的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)責任與審計師的專業(yè)能力無關(guān)

B.審計師職業(yè)責任與審計師的工作態(tài)度無關(guān)

C.審計師職業(yè)責任與審計師所在機構(gòu)無關(guān)

D.審計師職業(yè)責任是指審計師在審計過程中應(yīng)當承擔的責任

E.以上都不正確

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、職業(yè)勝任能力、保密性和客戶至上。

2.A,B,C,D,E

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當性是審計證據(jù)收集的重要原則，包括真實性、相關(guān)性、充分性、適當性、合法性和合規(guī)性、及時性和經(jīng)濟性。

3.B,C,E

解析思路：審計風險分為固有風險、控制風險和檢查風險，審計師應(yīng)關(guān)注并采取措施控制風險。

4.A,B,C,D,E

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施和審計報告，應(yīng)遵循審計準則和相關(guān)規(guī)定。

5.A,B,C,D,E

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計依據(jù)等內(nèi)容，由審計師簽字、蓋章，并注明日期。

6.A,B,D,E

解析思路：內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、制度、程序和措施等方面，目的是確保財務(wù)報表的真實性和公允性。

7.A,B,E

解析思路：審計師職業(yè)責任包括遵守職業(yè)道德、保持專業(yè)勝任能力和履行審計程序等。

8.A,B,D,E

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識和技能，與經(jīng)驗、學歷和工作態(tài)度有關(guān)。

9.A,B,E

解析思路：審計師職業(yè)道德包括獨立性、客觀性、保密性等方面，與專業(yè)能力、客戶風險和報告質(zhì)量有關(guān)。

10.A,B,C,D,E

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展包括專業(yè)能力、職業(yè)道德和人際關(guān)系等方面，與專業(yè)能力、客戶風險和報告質(zhì)量有關(guān)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨立性和客觀性是職業(yè)道德的基本要求。

2.√

解析思路：審計證據(jù)的適當性要求審計證據(jù)與審計目標的相關(guān)性，確保審計結(jié)論的準確性。

3.×

解析思路：審計風險是指審計過程中可能出現(xiàn)的錯誤和遺漏，與審計師的專業(yè)能力有關(guān)。

4.√

解析思路：審計報告應(yīng)包括審計意見，對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。

5.×

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過審計程序進行評估，不能