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文檔簡介
高級審計師考試內(nèi)容復(fù)習(xí)策略及試題及答案姓名:____________________
一、多項選擇題(每題2分,共10題)
1.下列哪些屬于審計風(fēng)險的三要素?()
A.風(fēng)險因素
B.風(fēng)險暴露
C.風(fēng)險評估
D.風(fēng)險控制
2.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則?()
A.獨立性
B.客觀性
C.專業(yè)勝任能力
D.保密性
3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序?()
A.審計計劃
B.審計實施
C.審計報告
D.審計檔案
4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素?()
A.控制環(huán)境
B.風(fēng)險評估
C.控制活動
D.信息與溝通
5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目?()
A.資產(chǎn)負債表
B.利潤表
C.現(xiàn)金流量表
D.所有者權(quán)益變動表
6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)?()
A.內(nèi)部證據(jù)
B.外部證據(jù)
C.直接證據(jù)
D.間接證據(jù)
7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計程序?()
A.審計抽樣
B.審計檢查
C.審計分析
D.審計評價
8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告內(nèi)容?()
A.審計意見
B.審計發(fā)現(xiàn)
C.審計結(jié)論
D.審計建議
9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計質(zhì)量控制?()
A.審計計劃
B.審計實施
C.審計報告
D.審計檔案
10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險?()
A.審計風(fēng)險
B.重大錯報風(fēng)險
C.審計風(fēng)險因素
D.審計風(fēng)險控制
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,必須保持獨立性和客觀性。()
2.審計師在審計過程中,可以不受任何法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范的限制。()
3.審計師在審計過程中,應(yīng)當對被審計單位的所有財務(wù)報表項目進行全面審計。()
4.審計師在審計過程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險,應(yīng)當立即向被審計單位報告。()
5.審計師在審計過程中,應(yīng)當根據(jù)審計證據(jù)的充分性和適當性來形成審計意見。()
6.審計師在審計過程中,可以僅對被審計單位的財務(wù)報表進行審計,而無需關(guān)注內(nèi)部控制。()
7.審計師在審計過程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為,應(yīng)當立即向被審計單位報告,并采取必要的措施。()
8.審計師在審計過程中,應(yīng)當對審計工作底稿進行保密,不得向任何第三方透露。()
9.審計師在審計過程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為,應(yīng)當立即向相關(guān)部門報告。()
10.審計師在審計過程中,如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險,應(yīng)當考慮是否繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù)。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述審計師在審計過程中,如何評估和應(yīng)對審計風(fēng)險。
2.簡述審計師在審計過程中,內(nèi)部控制評估的主要步驟。
3.簡述審計師在審計過程中,如何選擇和運用審計證據(jù)。
4.簡述審計師在撰寫審計報告時,應(yīng)包括哪些基本內(nèi)容。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述在當前經(jīng)濟環(huán)境下,審計師如何應(yīng)對企業(yè)財務(wù)舞弊的風(fēng)險。
2.論述審計師在數(shù)字化時代如何提升審計工作的效率和效果。
五、單項選擇題(每題2分,共10題)
1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,以下哪項不是審計目標?()
A.評價財務(wù)報表的公允性
B.確定財務(wù)報表是否遵循了適用的會計準則
C.識別所有潛在的舞弊行為
D.確保財務(wù)報表的真實性和完整性
2.下列關(guān)于審計證據(jù)的表述,正確的是:()
A.審計證據(jù)必須是客觀的,但不能是主觀的
B.審計證據(jù)應(yīng)當具有可靠性,但不一定需要相關(guān)性
C.審計證據(jù)應(yīng)當具有充分性和適當性,兩者不可兼得
D.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的權(quán)威性
3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法,錯誤的是:()
A.內(nèi)部控制的目標是確保財務(wù)報告的可靠性
B.內(nèi)部控制的設(shè)計應(yīng)當合理,以實現(xiàn)控制目標
C.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的實施情況
D.內(nèi)部控制可以完全消除所有的風(fēng)險
4.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法,正確的是:()
A.審計師可以接受被審計單位的任何形式的禮物
B.審計師在審計過程中應(yīng)保持獨立性,但不能與被審計單位有任何利益關(guān)系
C.審計師在審計過程中可以接受被審計單位的咨詢費
D.審計師在審計過程中應(yīng)避免參與任何可能損害其獨立性的活動
5.下列關(guān)于審計抽樣技術(shù)的說法,正確的是:()
A.審計抽樣可以完全替代詳細審查
B.審計抽樣是一種完全隨機的抽樣方法
C.審計抽樣應(yīng)當確保樣本的代表性
D.審計抽樣不需要考慮樣本的規(guī)模
6.下列關(guān)于審計報告的意見段的說法,正確的是:()
A.審計報告的意見段應(yīng)當包含審計師的審計發(fā)現(xiàn)
B.審計報告的意見段應(yīng)當對財務(wù)報表的公允性發(fā)表意見
C.審計報告的意見段應(yīng)當對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見
D.審計報告的意見段應(yīng)當對審計工作的質(zhì)量發(fā)表意見
7.下列關(guān)于審計師質(zhì)量控制的說法,正確的是:()
A.審計師的質(zhì)量控制是審計工作的一部分,不需要額外的時間和資源
B.審計師的質(zhì)量控制應(yīng)當確保審計工作的質(zhì)量和效率
C.審計師的質(zhì)量控制是由審計師個人負責(zé)的
D.審計師的質(zhì)量控制可以替代審計師的獨立性要求
8.下列關(guān)于審計師持續(xù)職業(yè)發(fā)展的說法,正確的是:()
A.審計師不需要定期更新其專業(yè)知識和技能
B.審計師應(yīng)當通過持續(xù)教育來保持其專業(yè)勝任能力
C.審計師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展是由被審計單位負責(zé)的
D.審計師的持續(xù)職業(yè)發(fā)展可以由審計師個人決定
9.下列關(guān)于審計師獨立性要求的說法,正確的是:()
A.審計師的獨立性僅指道德獨立性
B.審計師的獨立性包括專業(yè)獨立性和道德獨立性
C.審計師的獨立性是由被審計單位決定的
D.審計師的獨立性不需要在審計報告中披露
10.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法,正確的是:()
A.審計師對其審計意見承擔(dān)責(zé)任,但不包括其工作底稿
B.審計師對其工作底稿承擔(dān)責(zé)任,但不包括其審計意見
C.審計師對其審計意見和工作底稿均承擔(dān)責(zé)任
D.審計師的職業(yè)責(zé)任僅限于其審計意見,不包括其他審計活動
試卷答案如下
一、多項選擇題答案及解析思路
1.ABD
解析思路:審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素、風(fēng)險暴露和風(fēng)險控制,風(fēng)險評估是審計過程中的一個步驟,而非要素。
2.ABD
解析思路:審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。
3.ABCD
解析思路:審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計檔案。
4.ABCD
解析思路:審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。
5.ABCD
解析思路:審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的財務(wù)報表項目包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表。
6.ABCD
解析思路:審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)、直接證據(jù)和間接證據(jù)。
7.ABCD
解析思路:審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計程序包括審計抽樣、審計檢查、審計分析和審計評價。
8.ABCD
解析思路:審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計報告內(nèi)容包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計結(jié)論和審計建議。
9.ABCD
解析思路:審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計質(zhì)量控制包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計檔案。
10.ABCD
解析思路:審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險包括審計風(fēng)險、重大錯報風(fēng)險、審計風(fēng)險因素和審計風(fēng)險控制。
二、判斷題答案及解析思路
1.正確
解析思路:審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時,必須保持獨立性和客觀性,這是審計師職業(yè)道德的基本要求。
2.錯誤
解析思路:審計師在審計過程中,仍需遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范,這些規(guī)范是審計師職業(yè)行為的底線。
3.錯誤
解析思路:審計師在審計過程中,無法對所有財務(wù)報表項目進行全面審計,通常采用抽樣方法進行審計。
4.正確
解析思路:審計師在審計過程中,如果發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險,應(yīng)立即向被審計單位報告,并采取必要的措施。
5.正確
解析思路:審計師在形成審計意見時,必須基于充分的審計證據(jù),并考慮其適當性。
6.錯誤
解析思路:審計師在審計過程中,需要關(guān)注內(nèi)部控制,以評估和測試其有效性。
7.正確
解析思路:審計師在發(fā)現(xiàn)舞弊行為時,應(yīng)立即報告,并采取適當?shù)拇胧?/p>
8.正確
解析思路:審計師的工作底稿應(yīng)保密,不得向任何第三方透露,以保護審計工作的完整性。
9.正確
解析思路:審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在違規(guī)行為時,應(yīng)向相關(guān)部門報告。
10.正確
解析思路:審計師在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時,應(yīng)考慮是否繼續(xù)執(zhí)行審計業(yè)務(wù),以評估風(fēng)險的可接受程度。
三、簡答題答案及解析思路
1.解析思路:審計師在評估和應(yīng)對審計風(fēng)險時,應(yīng)識別和評估風(fēng)險,設(shè)計相應(yīng)的審計程序,執(zhí)行審計程序,并根據(jù)審計結(jié)果調(diào)整審計程序。
2.解析思路:審計師在內(nèi)部控制評估中,應(yīng)了解內(nèi)部控制環(huán)境、評估風(fēng)險評估過程、測試控制活動、評估信息與溝通,并最終評估內(nèi)部控制的整體有效性。
3.解析思路:審計師在選擇和運用審計證據(jù)時,應(yīng)考慮證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和適當性,并確保證據(jù)能夠支持審計意見。
4.解析思路:審計報
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