強(qiáng)化學(xué)習(xí)策略的中級(jí)審計(jì)師試題及答案系統(tǒng)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)過程中可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤或遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷能力無(wú)關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的是：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師在審計(jì)過程中采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)符合組織的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)需求

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告的發(fā)表應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是指審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力、保密

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是指審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出決策

B.審計(jì)師職業(yè)判斷應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)師職業(yè)判斷不受審計(jì)師個(gè)人經(jīng)驗(yàn)的影響

8.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說法，正確的是：

A.審計(jì)師繼續(xù)教育是指審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中接受的專業(yè)培訓(xùn)

B.審計(jì)師繼續(xù)教育有助于提高審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)工作相關(guān)

D.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間可以由審計(jì)師自行安排

9.下列關(guān)于審計(jì)師監(jiān)管的說法，正確的是：

A.審計(jì)師監(jiān)管是指對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)的監(jiān)督和管理

B.審計(jì)師監(jiān)管有助于提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)公眾利益

C.審計(jì)師監(jiān)管的內(nèi)容包括審計(jì)師職業(yè)道德、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)程序等

D.審計(jì)師監(jiān)管不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

10.下列關(guān)于審計(jì)師法律責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師因違反審計(jì)準(zhǔn)則而承擔(dān)的法律責(zé)任

B.審計(jì)師法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任

C.審計(jì)師法律責(zé)任與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

D.審計(jì)師法律責(zé)任不受審計(jì)準(zhǔn)則的約束

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全的核實(shí)。（）

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮檢查風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與組織的管理層意圖一致。（）

4.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)論的信心越強(qiáng)。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不受職業(yè)道德規(guī)范的限制。（）

6.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，是對(duì)報(bào)表編制過程的評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，有權(quán)要求客戶提供所有必要的文件和信息。（）

8.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即通知客戶管理層。（）

9.審計(jì)師的繼續(xù)教育應(yīng)當(dāng)由其所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所統(tǒng)一安排。（）

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)終身。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的作用。

3.描述內(nèi)部控制的三要素，并說明它們?nèi)绾蜗嗷プ饔靡詫?shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)。

4.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客觀性，以及如何應(yīng)對(duì)可能影響其獨(dú)立性和客觀性的因素。

2.闡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷來識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并說明職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的重要性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性

B.客戶的行業(yè)特性

C.審計(jì)師的個(gè)人偏好

D.客戶的內(nèi)部控制環(huán)境

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常取決于以下哪項(xiàng)？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的復(fù)雜性

C.證據(jù)的多樣性

D.證據(jù)的收集成本

3.內(nèi)部控制的三要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.監(jiān)督

D.審計(jì)委員會(huì)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職業(yè)道德的基本原則？

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.客觀性

5.審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是必須包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師對(duì)客戶的管理層評(píng)價(jià)

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可能面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤導(dǎo)性陳述

B.保密協(xié)議違反

C.審計(jì)報(bào)告延遲

D.審計(jì)程序不當(dāng)

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不是其職業(yè)判斷的一部分？

A.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性

D.評(píng)估客戶的內(nèi)部控制環(huán)境

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容？

A.審計(jì)準(zhǔn)則更新

B.審計(jì)技術(shù)培訓(xùn)

C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

D.市場(chǎng)營(yíng)銷策略

9.審計(jì)師監(jiān)管的主要目的是什么？

A.提高審計(jì)師的收入水平

B.確保審計(jì)質(zhì)量

C.減少審計(jì)師的工作量

D.提高審計(jì)師的知名度

10.審計(jì)師在完成審計(jì)工作后，下列哪項(xiàng)不是其責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)程序負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)負(fù)責(zé)

D.對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況負(fù)責(zé)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義、構(gòu)成和評(píng)估是審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)容，審計(jì)師需評(píng)估并采取相應(yīng)程序。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義、類型和重要性是審計(jì)基礎(chǔ)內(nèi)容，審計(jì)證據(jù)需滿足充分性和可靠性要求。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)過程的具體步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作程序。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部為達(dá)到特定目標(biāo)而采取的一系列措施，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等要素。

5.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件，需包含審計(jì)意見、審計(jì)范圍等。

6.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在職業(yè)活動(dòng)中應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，包括誠(chéng)信、獨(dú)立性等原則。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)判斷是審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)審計(jì)事項(xiàng)作出決策，需基于審計(jì)證據(jù)和審計(jì)準(zhǔn)則。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育是提高審計(jì)師專業(yè)勝任能力的重要途徑，內(nèi)容應(yīng)與審計(jì)工作相關(guān)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)師監(jiān)管是對(duì)審計(jì)師執(zhí)業(yè)活動(dòng)的監(jiān)督和管理，旨在提高審計(jì)質(zhì)量，維護(hù)公眾利益。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師法律責(zé)任是指審計(jì)師因違反審計(jì)準(zhǔn)則而承擔(dān)的法律責(zé)任，包括民事、行政和刑事責(zé)任。

二、判斷題

1.×

解析思路：審計(jì)師無(wú)法對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行完全核實(shí)，只能根據(jù)審計(jì)程序和證據(jù)提供合理保證。

2.×

解析思路：審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)優(yōu)先考慮固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)與組織的目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求一致，而非管理層意圖。

4.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)師對(duì)審計(jì)結(jié)論的信心越強(qiáng)。

5.×

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

6.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的表述是否公允的意見。

7.√

解析思路：審計(jì)師有權(quán)要求客戶提供所有必要的文件和信息，以執(zhí)行審計(jì)工作。

8.√

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大問題時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知客戶管理層。

9.×

解析思路：審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間可以由審計(jì)師自行安排。

10.×

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見負(fù)責(zé)，但對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況不負(fù)責(zé)。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮的因素。

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中應(yīng)考慮財(cái)務(wù)報(bào)表的復(fù)雜性、客戶行業(yè)特性、內(nèi)部控制環(huán)境等因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的含義，并說明它們?cè)趯徲?jì)過程中的作用。

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充