中級(jí)審計(jì)師考試高頻考點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告格式？

A.標(biāo)題

B.目錄

C.引言

D.審計(jì)意見

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估，以確定是否存在重大缺陷。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露并要求其糾正。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查，包括所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)要求客戶進(jìn)行調(diào)整并重新編制財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以確定是否存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶采取改進(jìn)措施。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見或否定意見。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)抽樣，以確定樣本是否具有代表性。（）

Xxxx

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

4.簡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何運(yùn)用職業(yè)判斷以應(yīng)對復(fù)雜審計(jì)問題。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何通過有效的溝通和協(xié)調(diào)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過程進(jìn)行監(jiān)督

B.審計(jì)是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

C.審計(jì)是對企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

D.審計(jì)是對企業(yè)的經(jīng)營成果進(jìn)行評(píng)估

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.財(cái)務(wù)報(bào)告

D.控制活動(dòng)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.審計(jì)師的主觀判斷

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

C.風(fēng)險(xiǎn)控制

D.風(fēng)險(xiǎn)披露

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計(jì)師的建議

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)程序

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)師的簽名

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)報(bào)告格式？

A.標(biāo)題

B.目錄

C.引言

D.審計(jì)師的聯(lián)系方式

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.利益沖突

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.執(zhí)行審計(jì)程序

D.審計(jì)師的個(gè)人喜好

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和保密性，這些都是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

2.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、執(zhí)行審計(jì)程序和編制審計(jì)報(bào)告，這是審計(jì)工作的基本步驟。

3.答案：ABC

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些要素共同構(gòu)成了一個(gè)有效的內(nèi)部控制體系。

4.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的所有組成部分，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的全面性。

5.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，以及直接證據(jù)和間接證據(jù)，這些都是支持審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對和風(fēng)險(xiǎn)控制，審計(jì)師需要全面管理這些風(fēng)險(xiǎn)以確保審計(jì)質(zhì)量。

7.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序，這些步驟構(gòu)成了審計(jì)工作的完整流程。

8.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)意見包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這些意見反映了審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的看法。

9.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論，這些內(nèi)容構(gòu)成了審計(jì)報(bào)告的核心部分。

10.答案：ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的格式應(yīng)包括標(biāo)題、目錄、引言和審計(jì)師的簽名，這些元素有助于讀者理解報(bào)告的內(nèi)容。

二、判斷題答案及解析思路

1.答案：正確

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，以確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中必須評(píng)估內(nèi)部控制，以確定其有效性，并識(shí)別可能存在的重大缺陷。

3.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，必須對財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表意見，這是審計(jì)報(bào)告的核心內(nèi)容之一。

4.答案：錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊行為時(shí)，應(yīng)立即與管理層溝通，并評(píng)估其嚴(yán)重性和可能的影響，而不是立即向客戶披露。

5.答案：正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查所有財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性和準(zhǔn)確性。

6.答案：正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)要求客戶進(jìn)行調(diào)整，并重新編制財(cái)務(wù)報(bào)表，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性。

7.答案：正確

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)師在審計(jì)過程中識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的重要步驟。

8.答案：正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)建議客戶采取改進(jìn)措施，以提高內(nèi)部控制的有效性。

9.答案：正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)情況發(fā)表保留意見或否定意見。

10.答案：正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)通過審計(jì)抽樣來評(píng)估樣本的代表性，以確保審計(jì)結(jié)論的可靠性。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計(jì)師保持獨(dú)立性主要通過以下方式：選擇獨(dú)立的審計(jì)方法、保持客觀和中立的態(tài)度、避免利益沖突、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等。

2.答案：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解客戶業(yè)務(wù)和行業(yè)環(huán)境、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、識(shí)別和評(píng)估錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。

3.答案：審計(jì)師收集和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法包括：檢查文件和記錄、觀察、詢問、重新計(jì)算、分析程序等。

4.答案：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含的基本內(nèi)容有：審計(jì)意見、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論等。

四、論述題答