2024年初級(jí)審計(jì)師成功經(jīng)驗(yàn)分享及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的三大基本職能？

A.驗(yàn)證

B.評(píng)價(jià)

C.預(yù)測(cè)

D.指導(dǎo)

2.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)人員的工作底稿

B.財(cái)務(wù)報(bào)表

C.外部審計(jì)報(bào)告

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制手冊(cè)

3.下列哪些屬于審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的收集

D.審計(jì)報(bào)告的編制

4.下列哪些屬于審計(jì)意見的類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

5.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

B.審計(jì)人員應(yīng)保持職業(yè)勝任能力

C.審計(jì)人員應(yīng)保持客觀公正

D.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立于被審計(jì)單位

6.下列哪些屬于審計(jì)的職業(yè)道德要求？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正無(wú)私

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

7.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)計(jì)劃？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

8.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.系統(tǒng)抽樣

D.審計(jì)人員抽樣

9.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)工作底稿

10.下列哪些屬于審計(jì)的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的目的是為了對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。（）

3.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

4.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估后，可以直接發(fā)表審計(jì)意見。（）

5.審計(jì)意見的類型僅限于無(wú)保留意見、保留意見、無(wú)法表示意見三種。（）

6.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。（）

7.審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

8.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)規(guī)定審計(jì)程序和時(shí)間安排。（）

9.審計(jì)抽樣中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就越小。（）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，可以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣的目的和類型。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)意見的類型及其適用情況。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用。

2.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)如何保持職業(yè)判斷的獨(dú)立性。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)的基本職能不包括以下哪項(xiàng)？

A.驗(yàn)證

B.評(píng)價(jià)

C.監(jiān)管

D.指導(dǎo)

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性主要取決于以下哪項(xiàng)？

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的日期

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.概率抽樣

C.審計(jì)人員抽樣

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)抽樣

4.下列哪種審計(jì)意見表明財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無(wú)法表示意見

5.審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得直接或間接參與以下哪項(xiàng)活動(dòng)？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告

D.被審計(jì)單位的管理層會(huì)議

6.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范要求審計(jì)人員應(yīng)具備以下哪項(xiàng)能力？

A.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí)

B.法律知識(shí)

C.溝通能力

D.以上都是

7.審計(jì)計(jì)劃中不包括以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)時(shí)間

D.被審計(jì)單位內(nèi)部控制手冊(cè)

8.審計(jì)抽樣中，樣本量過(guò)小可能導(dǎo)致以下哪種情況？

A.抽樣風(fēng)險(xiǎn)增加

B.審計(jì)成本降低

C.審計(jì)意見更加保守

D.審計(jì)效率提高

9.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)不包括以下哪項(xiàng)？

A.確保審計(jì)工作的質(zhì)量

B.提高審計(jì)工作效率

C.遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

10.審計(jì)報(bào)告的編制過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)人員的職責(zé)？

A.確認(rèn)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.確定審計(jì)意見的類型

C.編制審計(jì)工作底稿

D.向管理層報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABD（解析：審計(jì)的三大基本職能包括驗(yàn)證、評(píng)價(jià)和指導(dǎo)。預(yù)測(cè)不屬于審計(jì)的基本職能。）

2.ABCD（解析：審計(jì)證據(jù)包括審計(jì)人員的工作底稿、財(cái)務(wù)報(bào)表、外部審計(jì)報(bào)告和被審計(jì)單位內(nèi)部控制手冊(cè)。）

3.ABCD（解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)的收集和審計(jì)報(bào)告的編制。）

4.ABCD（解析：審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見。）

5.ABCD（解析：審計(jì)的獨(dú)立性要求審計(jì)人員保持職業(yè)謹(jǐn)慎、職業(yè)勝任能力、客觀公正和獨(dú)立于被審計(jì)單位。）

6.ABCD（解析：審計(jì)的職業(yè)道德要求審計(jì)人員誠(chéng)實(shí)守信、公正無(wú)私、勤勉盡責(zé)和保守秘密。）

7.ABCD（解析：審計(jì)計(jì)劃包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法和審計(jì)時(shí)間。）

8.ABCD（解析：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣、概率抽樣、系統(tǒng)抽樣和審計(jì)人員抽樣。）

9.ABCD（解析：審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)工作底稿。）

10.ABCD（解析：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。）

二、判斷題答案及解析思路

1.正確（解析：審計(jì)的目的是為了對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。）

2.正確（解析：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)就越低。）

3.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)抽樣不能完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，只能降低抽樣風(fēng)險(xiǎn)。）

4.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估后，還需要收集其他審計(jì)證據(jù)才能發(fā)表審計(jì)意見。）

5.錯(cuò)誤（解析：審計(jì)意見的類型包括無(wú)保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無(wú)法表示意見。）

6.正確（解析：審計(jì)獨(dú)立性要求審計(jì)人員不得與被審計(jì)單位有任何經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。）

7.正確（解析：審計(jì)職業(yè)道德要求審計(jì)人員不得泄露客戶的商業(yè)秘密。）

8.正確（解析：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)規(guī)定審計(jì)程序和時(shí)間安排。）

9.正確（解析：審計(jì)抽樣中，樣本量越大，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就越小。）

10.正確（解析：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分，可以確保審計(jì)工作的質(zhì)量。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征：可靠性、相關(guān)性和充分性。

2.審計(jì)抽樣的目的：通過(guò)抽取樣本，對(duì)總體進(jìn)行推斷，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)抽樣的類型：隨機(jī)抽樣、概率抽樣、系統(tǒng)抽樣和審計(jì)人員抽樣。

3.審計(jì)意見的類型及其適用情況：無(wú)保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允；保留意見適用于財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)；拒絕表示意見適用于無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)；無(wú)法表示意見適用于無(wú)法獲取任何審計(jì)證據(jù)。

4.審計(jì)質(zhì)量控制的主要內(nèi)容：審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制。

四、論述題答案及解析思路

1.審計(jì)在維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序中的作用：通過(guò)審計(jì)，可以揭示和防范財(cái)務(wù)