實力提升的高級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應具備的專業(yè)知識？

A.會計學

B.稅法

C.審計準則

D.企業(yè)管理

E.風險管理

2.在審計過程中，以下哪些屬于審計師應遵循的原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.完整性

D.及時性

E.公正性

3.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

4.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的風險？

A.操作風險

B.信用風險

C.市場風險

D.稅收風險

E.法律風險

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的審計程序？

A.風險評估程序

B.審計抽樣程序

C.審計證據(jù)程序

D.審計報告程序

E.審計后續(xù)程序

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的企業(yè)財務報表？

A.資產(chǎn)負債表

B.利潤表

C.現(xiàn)金流量表

D.所有者權(quán)益變動表

E.附注

7.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的企業(yè)財務報表披露？

A.披露充分性

B.披露準確性

C.披露及時性

D.披露完整性

E.披露一致性

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的企業(yè)財務報表編制基礎(chǔ)？

A.會計準則

B.會計政策

C.會計估計

D.會計方法

E.會計實務

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應關(guān)注的企業(yè)財務報表編制過程？

A.會計核算

B.財務報告

C.財務分析

D.財務決策

E.財務監(jiān)督

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級審計師在執(zhí)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師在審計過程中，可以僅依靠分析程序來獲取足夠的審計證據(jù)。（）

3.內(nèi)部控制的有效性是審計師評估企業(yè)風險的關(guān)鍵因素。（）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，應優(yōu)先考慮審計成本。（）

5.審計師在審計過程中，應當披露所有已知的可能影響財務報表的信息。（）

6.審計師在審計過程中，應當對企業(yè)財務報表的真實性、公允性和完整性負責。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為，應當立即向企業(yè)管理層報告。（）

8.審計師在審計過程中，可以不進行現(xiàn)場審計，僅通過遠程審計來完成審計工作。（）

9.審計師在出具審計報告時，如果認為財務報表存在重大錯報，應當出具否定意見的審計報告。（）

10.審計師在審計過程中，應當對審計對象的所有財務信息進行審查。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述高級審計師在審計過程中如何評估和應對企業(yè)面臨的重大風險。

2.解釋內(nèi)部控制五要素，并說明審計師在審計過程中如何對這些要素進行評價。

3.描述審計師在審計過程中如何確定適當?shù)膶徲嫵绦蚝蛯徲嬜C據(jù)。

4.說明審計師在審計過程中如何處理審計發(fā)現(xiàn)的問題，并闡述其報告責任。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級審計師在審計過程中如何運用專業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

2.討論在當前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應對企業(yè)財務舞弊的風險，并提出相應的防范措施。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，下列哪個原則最為重要？

A.客觀性

B.獨立性

C.完整性

D.及時性

2.下列哪種審計報告適用于存在重大錯報但審計師能夠提供必要補充信息的情形？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.拒絕表示意見

3.下列哪項不屬于審計師在風險評估階段需要考慮的因素？

A.企業(yè)內(nèi)部控制

B.會計政策變更

C.企業(yè)行業(yè)特點

D.審計師個人偏好

4.審計師在審計過程中，應當獲取哪些類型的審計證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.審計師個人意見

D.以上都是

5.下列哪項不屬于審計師在審計抽樣時應當遵循的原則？

A.有效性

B.代表性

C.隨機性

D.保密性

6.審計師在審計過程中，下列哪項行為可能違反審計職業(yè)道德？

A.保持獨立

B.提供專業(yè)意見

C.接受客戶禮品

D.保密客戶信息

7.下列哪種情況下，審計師應當出具保留意見的審計報告？

A.財務報表存在重大錯報，但審計師可以提供必要補充信息

B.財務報表存在輕微錯報，審計師認為不影響財務報表的整體理解

C.審計范圍受到限制，但財務報表的總體理解未受影響

D.審計師無法獲取足夠證據(jù)來形成意見

8.審計師在審計過程中，下列哪種行為可能導致審計失?。?/p>

A.適當執(zhí)行審計程序

B.評估和應對重大風險

C.不適當?shù)膶徲嫵闃?/p>

D.提供專業(yè)意見

9.下列哪項不屬于審計師在審計報告中對管理層責任的表達？

A.管理層對財務報表的責任

B.審計師對審計工作的責任

C.審計師對財務報表的責任

D.管理層對審計師的責任

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師的職責？

A.獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

B.評估財務報表的公允性

C.對企業(yè)內(nèi)部控制進行評價

D.為企業(yè)提供財務建議

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCDE

解析思路：高級審計師需要具備全面的專業(yè)知識，包括會計、稅法、審計準則、企業(yè)管理和風險管理，以應對復雜的審計工作。

2.ABCDE

解析思路：審計師應遵循的原則包括客觀性、獨立性、完整性、及時性和公正性，以確保審計工作的質(zhì)量。

3.ABCDE

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，審計師需全面評估這些要素。

4.ABCDE

解析思路：審計師在審計過程中需關(guān)注企業(yè)面臨的多種風險，包括操作風險、信用風險、市場風險、稅收風險和法律風險。

5.ABCDE

解析思路：審計程序包括風險評估程序、審計抽樣程序、審計證據(jù)程序、審計報告程序和審計后續(xù)程序，確保審計工作的完整性。

6.ABCDE

解析思路：審計師需關(guān)注企業(yè)財務報表的各個方面，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表和附注。

7.ABCDE

解析思路：審計師需評估企業(yè)的內(nèi)部控制，包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督，以確定內(nèi)部控制的有效性。

8.ABCDE

解析思路：審計師需關(guān)注企業(yè)財務報表披露的充分性、準確性、及時性、完整性和一致性，以確保財務報表的透明度。

9.ABCDE

解析思路：審計師需關(guān)注企業(yè)財務報表編制的基礎(chǔ)，包括會計準則、會計政策、會計估計、會計方法和會計實務。

10.ABCDE

解析思路：審計師需全面審查企業(yè)的財務報表編制過程，包括會計核算、財務報告、財務分析、財務決策和財務監(jiān)督。

二、判斷題

1.正確

解析思路：高級審計師在執(zhí)行審計工作時，獨立性和客觀性是其基本要求，以確保審計工作的公正性。

2.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，必須獲取足夠的審計證據(jù)，分析程序只能作為輔助手段。

3.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性直接影響企業(yè)風險的管理，審計師需評估內(nèi)部控制以識別和管理風險。

4.錯誤

解析思路：審計師在執(zhí)行審計程序時，應優(yōu)先考慮審計質(zhì)量，而非審計成本。

5.正確

解析思路：審計師有責任披露所有已知可能影響財務報表的信息，以保持財務報表的完整性。

6.正確

解析思路：審計師在審計過程中，對企業(yè)財務報表的真實性、公允性和完整性負責，這是審計師的基本職責。

7.正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大舞弊行為時，有責任向管理層報告，以維護審計的誠信。

8.錯誤

解析思路：審計師在審計過程中，通常需要進行現(xiàn)場審計，以確保審計工作的全面性和準確性。

9.正確

解析思路：如果財務報表存在重大錯報，審計師應出具否定意見的審計報告，以提醒使用者注意。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中，應對審計對象的所有財務信息進行審查，以確保審計的全面性。

三、簡答題

1.解析思路：高級審計師在審計過程中，通過了解企業(yè)業(yè)務、評估風險、執(zhí)行審計程序、獲取審計證據(jù)、分析結(jié)果和出具審計報告等步驟，運用專業(yè)判斷來提高審計質(zhì)量。

2.解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。審計師需評估這些要素的存在性和有效性，以確定內(nèi)部控制的整體狀況。

3.解析思路：審計師需根據(jù)風險評估的結(jié)果，確定適當?shù)膶徲嫵绦蚝蛯徲嬜C據(jù)。這包括選擇合適的審計方法、設計審計程序、執(zhí)行審計程序和收集審計證據(jù)。

4.解析思路：審計師在處理審計發(fā)現(xiàn)的問題時，需評估問題的嚴重性，采取相應的措施，如與管理層溝通、調(diào)整審計程序或修改審計報告。審計師的報告責任包括對發(fā)現(xiàn)