2024年審計(jì)新標(biāo)準(zhǔn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.保密性

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.會(huì)計(jì)憑證

B.內(nèi)部控制文件

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.管理層聲明

3.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.權(quán)責(zé)不清

B.控制環(huán)境薄弱

C.信息與溝通不暢

D.監(jiān)督不足

5.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表違反法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.詢(xún)問(wèn)管理層

B.審查財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審查內(nèi)部控制

D.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表

8.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表違反法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

9.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)建議

10.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對(duì)審計(jì)程序的正確性負(fù)責(zé)

D.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物或利益。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行評(píng)估。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，可以直接向管理層提出糾正措施。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行充分了解。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以依賴(lài)被審計(jì)單位提供的內(nèi)部控制文件。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容進(jìn)行全面審查。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策進(jìn)行變更。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中獲取的信息進(jìn)行保密。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，內(nèi)部控制的重要性及其對(duì)審計(jì)程序的影響。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本要素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與管理層或董事會(huì)的溝通。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并闡述舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和應(yīng)對(duì)措施的重要性。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡審計(jì)程序的成本效益，并探討如何在不降低審計(jì)質(zhì)量的前提下，實(shí)現(xiàn)成本效益的最大化。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)準(zhǔn)則

B.內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則

C.環(huán)境保護(hù)審計(jì)準(zhǔn)則

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)準(zhǔn)則

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來(lái)源？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.會(huì)計(jì)記錄

C.外部信息

D.管理層口頭陳述

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制弱點(diǎn)？

A.權(quán)責(zé)分離

B.控制環(huán)境薄弱

C.信息技術(shù)控制不足

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制程序不完善

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審查會(huì)計(jì)記錄

B.審查內(nèi)部控制

C.審查管理層聲明

D.審查客戶(hù)滿意度調(diào)查

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表披露不充分風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)費(fèi)用

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的責(zé)任？

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)

B.對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)

C.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)

D.對(duì)審計(jì)程序的合規(guī)性負(fù)責(zé)

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.個(gè)人利益

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

B.被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)環(huán)境

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的員工素質(zhì)

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的審計(jì)事項(xiàng)？

A.關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)

B.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性，這些都是確保審計(jì)工作質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是指支持審計(jì)師意見(jiàn)和結(jié)論的信息，包括會(huì)計(jì)憑證、內(nèi)部控制文件、財(cái)務(wù)報(bào)表和管理層聲明等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定了審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的標(biāo)準(zhǔn)，包括評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、完整性和合規(guī)性。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制弱點(diǎn)是指可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)的內(nèi)部控制缺陷，包括權(quán)責(zé)不清、控制環(huán)境薄弱、信息與溝通不暢和監(jiān)督不足。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境、內(nèi)部控制和行業(yè)特點(diǎn)，以確保審計(jì)工作的全面性和有效性。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、披露不充分風(fēng)險(xiǎn)和違反法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

7.ABC

解析思路：審計(jì)程序包括詢(xún)問(wèn)管理層、審查財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部控制，以及評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表，以確保審計(jì)工作的全面性。

8.ABCD

解析思路：關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)是指對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表具有重大影響的審計(jì)領(lǐng)域，包括財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、披露不充分風(fēng)險(xiǎn)和違反法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議，以確保報(bào)告的完整性和透明度。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性、審計(jì)程序的正確性和被審計(jì)單位的內(nèi)部控制負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見(jiàn)客觀公正的基礎(chǔ)。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師接受被審計(jì)單位的禮物或利益可能會(huì)損害其獨(dú)立性，違反職業(yè)道德原則。

3.正確

解析思路：審計(jì)師評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性是審計(jì)的核心任務(wù)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)先與管理層溝通，尋求解釋?zhuān)侵苯犹岢黾m正措施。

5.正確

解析思路：內(nèi)部控制是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的關(guān)鍵，審計(jì)師需充分了解以評(píng)估其有效性。

6.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)后，應(yīng)及時(shí)通知管理層，以便采取措施。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立獲取審計(jì)證據(jù)，不應(yīng)依賴(lài)被審計(jì)單位提供的內(nèi)部控制文件。

8.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)審查財(cái)務(wù)報(bào)表的披露內(nèi)容，確保其充分、公允。

9.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師無(wú)權(quán)變更被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)政策，只能評(píng)估其合理性。

10.正確

解析思路：審計(jì)師對(duì)獲取的信息負(fù)有保密義務(wù)，以保護(hù)商業(yè)秘密。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表、詢(xún)問(wèn)管理層、審查內(nèi)部控制和進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估來(lái)評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對(duì)措施包括設(shè)計(jì)適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，以及關(guān)注舞弊跡象。

2.解析思路：內(nèi)部控制的重要性在于防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。審計(jì)程序受內(nèi)部控制的影響，審計(jì)師需要評(píng)估內(nèi)部控制的充分性和有效性，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)程序。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議。審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的判斷，審計(jì)范圍描述了審計(jì)師執(zhí)行的工作，審計(jì)發(fā)現(xiàn)是審計(jì)過(guò)程中識(shí)別的問(wèn)題，審計(jì)建議是對(duì)改進(jìn)的提議。

4.解析思路：審計(jì)師通過(guò)定期與管理層和董事會(huì)溝通，獲取審計(jì)相關(guān)的信息，報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論，并討論審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題。溝通應(yīng)保持開(kāi)放和誠(chéng)實(shí)，以確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

四、