中級會計考試中審計知識的運用姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是審計的基本要素？

A.審計目標

B.審計證據(jù)

C.審計程序

D.審計報告

2.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是？

A.內(nèi)部控制是保證財務(wù)報告可靠性的關(guān)鍵

B.內(nèi)部控制的有效性取決于內(nèi)部控制的制度設(shè)計

C.內(nèi)部控制可以預防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊

D.內(nèi)部控制的目標是確保公司運營效率

3.審計師在實施審計程序時，下列哪些屬于風險評估程序？

A.獲取被審計單位內(nèi)部控制手冊

B.通過詢問了解被審計單位的經(jīng)營環(huán)境和相關(guān)風險

C.分析被審計單位的歷史財務(wù)數(shù)據(jù)

D.評估被審計單位內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況

4.以下關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計證據(jù)應(yīng)具有充分性和可靠性

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)或外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的收集應(yīng)當遵循審計師的職業(yè)判斷

D.審計證據(jù)的收集應(yīng)當與審計目標相一致

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是？

A.審計報告應(yīng)當真實、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

B.審計報告應(yīng)當包括審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見

C.審計報告應(yīng)當說明審計師在執(zhí)行審計過程中遇到的困難

D.審計報告應(yīng)當由審計師簽名并蓋章

6.以下關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)當保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當保守被審計單位的商業(yè)秘密

C.審計師應(yīng)當遵守審計準則和法律法規(guī)

D.審計師應(yīng)當接受持續(xù)的職業(yè)教育和培訓

7.以下關(guān)于審計師職責的說法，正確的是？

A.審計師負責發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表中存在的重大錯誤和舞弊

B.審計師負責對被審計單位的財務(wù)報表發(fā)表審計意見

C.審計師負責向被審計單位提供咨詢服務(wù)

D.審計師負責對被審計單位的內(nèi)部控制進行評價

8.以下關(guān)于審計師獨立性原則的說法，正確的是？

A.審計師應(yīng)保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計師應(yīng)保持形式上的獨立性

C.審計師的獨立性應(yīng)當?shù)玫奖粚徲媶挝缓蜕鐣姷恼J可

D.審計師的獨立性受到審計業(yè)務(wù)性質(zhì)、時間和范圍的影響

9.以下關(guān)于審計師審計程序的說法，正確的是？

A.審計程序應(yīng)當與審計目標相一致

B.審計程序應(yīng)當根據(jù)被審計單位的具體情況制定

C.審計程序應(yīng)當遵循審計準則和法律法規(guī)

D.審計程序應(yīng)當保證審計師獲取充分、可靠的審計證據(jù)

10.以下關(guān)于審計師工作底稿的說法，正確的是？

A.工作底稿是審計師執(zhí)行審計業(yè)務(wù)的記錄

B.工作底稿應(yīng)當真實、完整地反映審計程序和審計證據(jù)

C.工作底稿應(yīng)當便于審計師查閱和審計委員會審查

D.工作底稿應(yīng)當保密，不得泄露給任何第三方

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，不受任何利益關(guān)系的影響，保持完全的獨立性。（）

2.審計師在執(zhí)行審計程序時，只需關(guān)注財務(wù)報表的準確性，無需考慮其他因素。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況是審計師評價財務(wù)報表公允性的主要依據(jù)。（）

4.審計師在審計過程中，對被審計單位管理層提供的解釋和聲明，應(yīng)直接作為審計證據(jù)。（）

5.審計師在實施審計程序時，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊，應(yīng)立即向被審計單位報告。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，有權(quán)獲取被審計單位的任何相關(guān)資料。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)保持對被審計單位管理層提供的證據(jù)的質(zhì)疑態(tài)度。（）

8.審計師在審計報告中，應(yīng)當對被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果進行評價。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為，應(yīng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

10.審計師在審計報告中，應(yīng)明確指出被審計單位的財務(wù)報表是否存在重大錯誤或舞弊。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內(nèi)部控制有效性。

2.解釋審計師在實施審計程序時，如何獲取充分、可靠的審計證據(jù)。

3.說明審計師在編制審計報告時，應(yīng)包括哪些主要內(nèi)容。

4.簡要分析審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持職業(yè)判斷的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何通過風險評估程序識別和評估被審計單位的主要風險，并據(jù)此制定相應(yīng)的審計計劃。

2.論述審計師在審計報告中，如何表達對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，以及審計意見的類型和表達方式。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作前，應(yīng)當對被審計單位進行初步調(diào)查的主要目的是：

A.了解被審計單位的基本情況

B.評估被審計單位的風險水平

C.確定審計程序的具體內(nèi)容

D.獲取審計委托合同

2.以下哪個不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨立性

C.公開性

D.客戶至上

3.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項行為是不正確的？

A.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

B.尊重被審計單位的文化和制度

C.利用職業(yè)判斷獲取審計證據(jù)

D.對被審計單位的不當行為保持沉默

4.審計師在評估被審計單位的內(nèi)部控制時，首先應(yīng)當考慮的是：

A.內(nèi)部控制的設(shè)計

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行情況

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的成本效益

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，以下哪項不屬于審計證據(jù)的類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.非財務(wù)證據(jù)

D.財務(wù)證據(jù)

6.以下關(guān)于審計師審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見僅對被審計單位管理層負責

B.審計意見是對財務(wù)報表真實性的直接評價

C.審計意見是對財務(wù)報表完整性的直接評價

D.審計意見是對被審計單位管理層責任的直接評價

7.審計師在編制審計報告時，如果認為財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)：

A.在審計意見中明確指出

B.在審計報告中進行詳細說明

C.與被審計單位管理層溝通并要求調(diào)整

D.不發(fā)表任何意見

8.以下哪項不屬于審計師在執(zhí)行審計工作時應(yīng)當遵守的法律法規(guī)？

A.會計法

B.稅法

C.銀行法

D.審計法

9.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊跡象，應(yīng)：

A.保密處理，不得對外披露

B.通知被審計單位管理層

C.直接向監(jiān)管機構(gòu)報告

D.在審計報告中予以說明

10.以下關(guān)于審計師工作底稿的說法，正確的是：

A.工作底稿可以是手寫或電子形式

B.工作底稿僅用于內(nèi)部查閱，無需保密

C.工作底稿的保存期限由審計師自行決定

D.工作底稿的編制應(yīng)當遵循審計準則的要求

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析：審計的基本要素包括審計目標、審計證據(jù)、審計程序和審計報告。

2.ABC解析：內(nèi)部控制是保證財務(wù)報告可靠性的關(guān)鍵，取決于制度設(shè)計，并能預防、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤和舞弊，但并非唯一目標是公司運營效率。

3.BCD解析：風險評估程序包括通過詢問了解被審計單位的風險、分析歷史財務(wù)數(shù)據(jù)和評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。

4.ABCD解析：審計證據(jù)應(yīng)充分且可靠，可以是內(nèi)部或外部證據(jù)，收集時應(yīng)遵循職業(yè)判斷，并與審計目標一致。

5.AB解析：審計報告應(yīng)真實、公正反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，并包括審計意見。

6.ABCD解析：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性和客觀性，保守秘密，遵守準則和接受培訓。

7.ABCD解析：審計師職責包括發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊、發(fā)表審計意見、提供咨詢和評價內(nèi)部控制。

8.ABCD解析：審計師獨立性原則要求保持實質(zhì)和形式上的獨立性，得到認可，并受業(yè)務(wù)性質(zhì)、時間和范圍影響。

9.ABCD解析：審計程序應(yīng)與審計目標一致，根據(jù)被審計單位情況制定，遵循準則，并保證獲取充分證據(jù)。

10.ABCD解析：工作底稿是審計程序的記錄，應(yīng)真實、完整，便于查閱和審查，并保密，不泄露給第三方。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√解析：審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)保持獨立性，不受利益關(guān)系影響。

2.×解析：審計師應(yīng)關(guān)注財務(wù)報表的準確性和完整性，同時考慮其他相關(guān)因素。

3.√解析：內(nèi)部控制有效性的評估是審計師評價財務(wù)報表公允性的重要依據(jù)。

4.×解析：審計師對管理層提供的解釋和聲明需進行評估，不能直接作為證據(jù)。

5.√解析：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊應(yīng)立即報告。

6.√解析：審計師有權(quán)獲取被審計單位的相關(guān)資料以執(zhí)行審計工作。

7.√解析：審計師應(yīng)保持質(zhì)疑態(tài)度，對證據(jù)進行評估。

8.×解析：審計師評價財務(wù)狀況和經(jīng)營成果是審計意見的內(nèi)容，而非報告本身。

9.√解析：審計師發(fā)現(xiàn)舞弊行為應(yīng)向監(jiān)管機構(gòu)報告。

10.√解析：審計師應(yīng)明確指出財務(wù)報表是否存在重大錯誤或舞弊。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計師通過了解被審計單位環(huán)境、評估內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行、識別重大錯報風險、設(shè)計和實施審計程序等步驟評估內(nèi)部控制有效性。

2.解析思路：審計師通過檢查記錄或文件、觀察、詢問、重新計算、分析程序等方式獲取審計證據(jù)，確保其充分性和可靠性。

3.解析思路：審計報告應(yīng)包括標題、收件人、引言、管理層對財務(wù)報表的責任、審計師的責任、審計意見、財務(wù)報表和審計報告的簽字和日期。

4.解析思路：審計師通過保持客觀態(tài)度、遵守職業(yè)道德規(guī)范、獨立執(zhí)