2024年審計師的考試準備要點試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德準則？

A.客觀性

B.獨立性

C.尊重保密性

D.責任心

E.利益沖突

2.在審計過程中，以下哪些情況可能導致審計師需要披露利益沖突？

A.審計師與被審計單位存在商業(yè)往來

B.審計師的家庭成員在被審計單位工作

C.審計師為被審計單位提供咨詢服務

D.審計師對被審計單位的財務狀況有個人看法

E.審計師在審計過程中發(fā)現了重大舞弊行為

3.審計計劃包括哪些內容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計時間

E.審計預算

4.下列哪些屬于內部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

5.審計證據有哪些種類？

A.內部證據

B.外部證據

C.審計程序證據

D.會計記錄證據

E.口頭證據

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的風險？

A.舞弊風險

B.財務風險

C.運營風險

D.法律風險

E.人力資源風險

7.審計報告應包括哪些內容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現

C.審計依據

D.審計結論

E.審計建議

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當遵守的程序？

A.調查了解

B.風險評估

C.審計抽樣

D.審計證據收集

E.審計結論

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應當關注的財務報表項目？

A.資產負債表

B.利潤表

C.現金流量表

D.股東權益變動表

E.附注

10.審計師在審計過程中，以下哪些行為可能構成舞弊？

A.故意隱瞞財務信息

B.故意篡改財務記錄

C.故意操縱財務報告

D.故意虛增收入

E.故意隱瞞費用

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師的獨立性是審計質量的重要保證。（）

2.審計師在審計過程中，可以接受被審計單位的任何禮品。（）

3.審計師在審計過程中，必須對所有財務報表項目進行詳細審查。（）

4.審計師在審計過程中，發(fā)現重大舞弊行為后，應立即向被審計單位管理層報告。（）

5.審計師在審計過程中，可以自行決定審計范圍和審計方法。（）

6.審計師在審計過程中，對內部控制的有效性進行評估，但不對其設計進行評估。（）

7.審計師在審計過程中，應當保持客觀性，不受任何利益關系的影響。（）

8.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，應立即停止審計工作。（）

9.審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務狀況和經營成果發(fā)表意見。（）

10.審計師在審計過程中，對被審計單位的內部控制進行評價，但不對其經營決策進行評價。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內部控制有效性。

2.解釋審計師在審計報告中，如何表達非無保留意見。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何處理審計抽樣中的異常項目。

4.描述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中，如何平衡審計成本與審計質量的關系。

-在審計過程中，審計師面臨著如何在保證審計質量的同時，有效控制審計成本的問題。以下是一些平衡審計成本與審計質量的方法：

-事前計劃：在審計開始前，審計師應制定詳細的審計計劃，包括審計目標、范圍、方法等，以確保審計工作的效率和質量。

-風險評估：通過風險評估，審計師可以確定哪些領域需要重點審計，從而在保證審計質量的前提下，減少不必要的審計工作。

-審計抽樣：在可能的情況下，審計師可以采用審計抽樣方法，通過對樣本的審查來推斷總體的情況，從而在控制成本的同時，獲取足夠的審計證據。

-內部控制評價：通過對被審計單位內部控制的評價，審計師可以減少對直接證據的需求，從而降低審計成本。

-資源配置：審計師應根據審計項目的具體情況，合理配置審計資源，避免資源浪費。

-持續(xù)監(jiān)督：在審計過程中，審計師應持續(xù)監(jiān)督審計進度和質量，確保審計目標的實現。

2.論述審計師在應對審計風險時，應當采取的應對措施。

-審計風險是指在審計過程中，由于各種原因導致審計師無法得出恰當審計意見的可能性。以下是一些審計師在應對審計風險時應當采取的應對措施：

-風險識別：審計師應當識別審計過程中可能存在的風險，包括財務風險、舞弊風險、內部控制風險等。

-風險評估：對識別出的風險進行評估，確定風險的重要性和發(fā)生的可能性。

-風險應對：根據風險評估的結果，采取相應的應對措施，包括增加審計程序、調整審計范圍、實施額外的審計程序等。

-風險監(jiān)控：在審計過程中，持續(xù)監(jiān)控風險的發(fā)展情況，及時調整應對措施。

-審計溝通：與被審計單位管理層溝通審計風險，確保雙方對風險有共同的理解。

-審計記錄：詳細記錄審計過程中識別、評估和應對風險的情況，以便于審計后的回顧和評估。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務時，下列哪項不屬于職業(yè)道德要求？

A.保持獨立性

B.保持客觀性

C.保持專業(yè)勝任能力

D.保持對客戶的忠誠

2.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關注的風險？

A.舞弊風險

B.會計估計風險

C.信息技術風險

D.自然災害風險

3.審計師在編制審計計劃時，以下哪項不是計劃的內容？

A.審計目標

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計費用

4.下列哪項不是審計證據的三大分類？

A.內部證據

B.外部證據

C.會計證據

D.非會計證據

5.審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大舞弊行為，應首先采取的措施是？

A.立即向被審計單位管理層報告

B.保留相關證據，繼續(xù)審計工作

C.建議被審計單位進行內部調查

D.停止審計工作，等待調查結果

6.審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當的審計證據的情況，應如何處理？

A.發(fā)表無保留意見

B.發(fā)表保留意見

C.發(fā)表否定意見

D.發(fā)表無法表示意見

7.下列哪項不是內部控制的主要要素？

A.控制環(huán)境

B.風險評估

C.控制活動

D.監(jiān)督

8.審計師在審計過程中，對于內部控制的有效性，應如何進行評估？

A.僅對內部控制的設計進行評估

B.僅對內部控制的有效性進行評估

C.同時對內部控制的設計和有效性進行評估

D.不進行內部控制評估

9.下列哪項不是審計師在審計過程中應當遵守的審計準則？

A.客觀性準則

B.獨立性準則

C.保密性準則

D.業(yè)績評價準則

10.審計師在審計過程中，對于被審計單位的財務報表，應如何進行審計？

A.僅對財務報表進行審計

B.僅對財務報表附注進行審計

C.對財務報表及其附注進行審計

D.不對財務報表進行審計

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析：審計師的職業(yè)道德準則包括客觀性、獨立性、尊重保密性和責任心，以及利益沖突的披露。

2.ABC

解析：審計師與被審計單位存在商業(yè)往來、家庭成員在被審計單位工作、為被審計單位提供咨詢服務時，可能導致利益沖突。

3.ABCDE

解析：審計計劃應包括審計目標、審計范圍、審計方法、審計時間和審計預算。

4.ABCDE

解析：內部控制要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)督。

5.ABCDE

解析：審計證據包括內部證據、外部證據、審計程序證據、會計記錄證據和口頭證據。

6.ABCD

解析：審計師在審計過程中應當關注舞弊風險、財務風險、運營風險和法律風險。

7.ABCD

解析：審計報告應包括審計意見、審計發(fā)現、審計依據和審計結論。

8.ABCD

解析：審計師在審計過程中應當遵守調查了解、風險評估、審計抽樣和審計證據收集等程序。

9.ABCDE

解析：審計師在審計過程中應當關注的財務報表項目包括資產負債表、利潤表、現金流量表、股東權益變動表和附注。

10.ABCD

解析：審計師在審計過程中，如果發(fā)現被審計單位存在故意隱瞞財務信息、故意篡改財務記錄、故意操縱財務報告、故意虛增收入或故意隱瞞費用等行為，可能構成舞弊。

二、判斷題

1.√

解析：審計師的獨立性是審計質量的重要保證，是審計師職業(yè)道德的核心要求。

2.×

解析：審計師在審計過程中，不應接受被審計單位的任何禮品，以避免利益沖突。

3.×

解析：審計師在審計過程中，并非對所有財務報表項目都需要進行詳細審查，應根據風險評估和審計程序來決定。

4.√

解析：審計師在審計過程中，發(fā)現重大舞弊行為后，應立即向被審計單位管理層報告，并采取適當措施。

5.×

解析：審計師在審計過程中，不能自行決定審計范圍和審計方法，應依據審計準則和被審計單位的具體情況來確定。

6.×

解析：審計師在審計過程中，不僅對內部控制的有效性進行評估，還對其設計進行評估。

7.√

解析：審計師在審計過程中，應當保持客觀性，不受任何利益關系的影響。

8.×

解析：審計師在審計過程中，發(fā)現被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為時，不應立即停止審計工作，而應繼續(xù)收集證據并評估風險。

9.√

解析：審計師在審計報告中，應當對被審計單位的財務狀況和經營成果發(fā)表意見。

10.√

解析：審計師在審計過程中，對被審計單位的內部控制進行評價，但不對其經營決策進行評價。

三、簡答題

1.簡述審計師在審計過程中，如何評估被審計單位的內部控制有效性。

-解析：審計師在評估內部控制有效性時，應通過了解內部控制的設計和實施情況，測試內部控制的有效性，并關注內部控制對風險評估、控制活動和信息與溝通的影響。

2.解釋審計師在審計報告中，如何表達非無保留意見。

-解析：審計師在審計報告中，對于無法獲取充分、適當的審計證據，或發(fā)現重大錯誤、舞弊行為等，可以表達保留意見、否定意見或無法表示意見。

3.簡要說明審計師在審計過程中，如何處理審計抽樣中的異常項目。

-解析：審計師在處理審計抽樣中的異常項目時，應重新評估抽樣風險，考慮是否需要擴大抽樣范圍或采取其他審計程序。

4.描述審計師在審計過程中，如何確保審計工作的獨立性。

-解析：審計師在審計過程中，確保審計工作的獨立性，包括保持專業(yè)勝任能力、遵守職