2024年審計(jì)師考試上冊(cè)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是（）

A.審計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)

B.審計(jì)是一種獨(dú)立的鑒證活動(dòng)

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查

D.審計(jì)是對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)

2.下列屬于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的是（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有代表性

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況確定

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有系統(tǒng)性

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.內(nèi)部控制包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、審批權(quán)限等

D.內(nèi)部控制包括預(yù)防性控制和糾正性控制

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能遇到的錯(cuò)誤和遺漏

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)合理評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性相關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的鑒證意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程的說(shuō)明

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

9.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)工作質(zhì)量的重要手段

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程

D.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)師的實(shí)際能力進(jìn)行

10.下列關(guān)于審計(jì)師責(zé)任的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的有效性負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的合理性負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果負(fù)責(zé)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀公正。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指證據(jù)能夠被審計(jì)師合理信賴。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性發(fā)表明確意見(jiàn)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性進(jìn)行判斷。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量和效果進(jìn)行說(shuō)明。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)職業(yè)的聲譽(yù)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.說(shuō)明審計(jì)師在撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并分析職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.闡述內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作的重要性，并討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估和測(cè)試內(nèi)部控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于的是（）

A.客觀公正

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的性質(zhì)，不屬于審計(jì)證據(jù)的是（）

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.推理證據(jù)

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊行為時(shí)，下列處理方式不正確的是（）

A.立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告

B.采取必要措施防止舞弊行為擴(kuò)大

C.保留相關(guān)證據(jù)并繼續(xù)審計(jì)工作

D.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間以便深入調(diào)查

4.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，不正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和具體情況確定

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有可操作性

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有不可變性

5.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于的是（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分類(lèi)，不屬于的是（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)

D.檢查風(fēng)險(xiǎn)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型，不屬于的是（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

D.無(wú)條件否定意見(jiàn)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素包括（）

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范，不屬于的是（）

A.維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)

B.保持獨(dú)立性

C.客觀公正

D.追求高額審計(jì)費(fèi)用

10.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制內(nèi)容的是（）

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

B.審計(jì)團(tuán)隊(duì)質(zhì)量控制

C.審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制

D.審計(jì)個(gè)人質(zhì)量控制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)的定義涵蓋了經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、獨(dú)立鑒證、財(cái)務(wù)報(bào)表審查和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)等方面。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范包括客觀公正、獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力和保密等。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和代表性是保證審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的關(guān)鍵要素。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)工作的基本步驟，應(yīng)具備可操作性、系統(tǒng)性和針對(duì)性。

5.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義包括組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)分離、審批權(quán)限等，旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和控制風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需合理評(píng)估并采取應(yīng)對(duì)措施。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見(jiàn)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、審計(jì)過(guò)程說(shuō)明等內(nèi)容。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)、保持獨(dú)立性、客觀公正和保持專(zhuān)業(yè)勝任能力。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督，應(yīng)貫穿于審計(jì)工作的全過(guò)程。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)意見(jiàn)的合理性和審計(jì)工作的質(zhì)量和效果負(fù)責(zé)。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，必須保持。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是其有效性的基礎(chǔ)，必須能夠被合理信賴。

3.√

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中需對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告必須包含審計(jì)師的明確意見(jiàn)，以向用戶提供鑒證信息。

5.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)立即采取措施，防止舞弊行為擴(kuò)大。

6.√

解析思路：審計(jì)師需評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施，以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告可以包含對(duì)內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)和建議，以幫助被審計(jì)單位改進(jìn)。

8.√

解析思路：審計(jì)師需對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性進(jìn)行判斷，以保證審計(jì)意見(jiàn)的合理性。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)說(shuō)明審計(jì)工作的質(zhì)量和效果，以提供透明度。

10.√

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其遵守法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括：保持客觀公正的態(tài)度、避免利益沖突、保持專(zhuān)業(yè)勝任能力、遵守職業(yè)道德規(guī)范等。

2.解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和充分性之間的關(guān)系是：可靠性是基礎(chǔ)，相關(guān)性是必要條件，充分性是保證。

3.解析思路：審計(jì)師識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效性等。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)師聲