中級審計師的成長路徑試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的三大目標(biāo)？

A.評估財務(wù)報表的真實性和公允性

B.評價管理層對財務(wù)報告的責(zé)任

C.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表中的錯誤

D.為審計報告提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

答案：ABD

2.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.公平性

答案：ABC

3.下列哪些屬于審計程序？

A.獲取審計證據(jù)

B.審計計劃

C.審計報告

D.審計意見

答案：AB

4.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

答案：ABCD

5.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.重大非財務(wù)風(fēng)險

C.重大法律風(fēng)險

D.重大合規(guī)風(fēng)險

答案：ABCD

6.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行的審計程序？

A.獲取審計證據(jù)

B.審計計劃

C.審計報告

D.審計意見

答案：AB

7.下列哪些屬于審計師的職責(zé)？

A.確保審計工作的獨立性

B.確保審計工作的質(zhì)量

C.遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.為客戶提供審計建議

答案：ABC

8.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計問題？

A.財務(wù)報表的公允性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.法律法規(guī)的遵守情況

D.會計政策的選擇和運用

答案：ABCD

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)執(zhí)行的審計程序？

A.獲取審計證據(jù)

B.審計計劃

C.審計報告

D.審計意見

答案：AB

10.下列哪些屬于審計師的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨立性

B.誠信

C.專業(yè)勝任能力

D.公平性

答案：ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性和客觀性。（）

2.審計師的職業(yè)道德規(guī)范中，誠信是首要原則。（）

3.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則，對重要的交易和事項給予足夠的關(guān)注。（）

4.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制進行評估，以確定其有效性。（）

5.審計師在審計報告中，應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)，而非對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)。（）

6.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計證據(jù)進行充分、適當(dāng)?shù)臏y試。（）

7.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行改進。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進行審計，但不一定需要對內(nèi)部控制進行審計。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)財務(wù)報表存在重大錯報，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

10.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對審計意見進行保密，不得對外泄露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何評估被審計單位的內(nèi)部控制。

2.解釋審計師在審計過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.描述審計師在審計報告中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.說明審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何確保其工作的獨立性和客觀性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本，并說明為何這種平衡對于審計工作至關(guān)重要。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)和數(shù)據(jù)安全對審計工作帶來的挑戰(zhàn)，并探討這些挑戰(zhàn)對審計師專業(yè)能力的要求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計意見的類型？

A.保留意見

B.無保留意見

C.反對意見

D.負(fù)面意見

答案：C

2.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)確定哪些內(nèi)容？

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計程序

D.以上都是

答案：D

3.下列哪項不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤

B.提高經(jīng)營效率

C.保護資產(chǎn)安全

D.增強財務(wù)報表公允性

答案：B

4.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)采取什么措施？

A.直接向公眾披露

B.要求管理層更正

C.在審計報告中說明

D.以上都是

答案：C

5.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計證據(jù)的類型？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計證據(jù)

D.間接證據(jù)

答案：C

6.審計師在審計過程中，下列哪項不是職業(yè)道德規(guī)范的要求？

A.誠信

B.獨立性

C.保密

D.利益沖突

答案：D

7.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.重大非財務(wù)風(fēng)險

C.重大法律風(fēng)險

D.重大合規(guī)風(fēng)險

答案：B

8.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計程序的一部分？

A.審計計劃

B.審計證據(jù)的獲取

C.審計意見的形成

D.審計報告的編制

答案：D

9.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師的職責(zé)？

A.確保審計工作的獨立性

B.確保審計工作的質(zhì)量

C.為客戶提供審計建議

D.對財務(wù)報表的真實性負(fù)責(zé)

答案：D

10.審計師在審計過程中，下列哪項不是審計師應(yīng)關(guān)注的審計問題？

A.財務(wù)報表的公允性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.法律法規(guī)的遵守情況

D.審計師的個人利益

答案：D

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABD

解析思路：審計的三大目標(biāo)通常包括評估財務(wù)報表的真實性和公允性、評價管理層對財務(wù)報告的責(zé)任以及為審計報告提供充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)。

2.答案：ABC

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范主要包括獨立性、誠信和專業(yè)勝任能力，這些都是保證審計質(zhì)量的基本要求。

3.答案：AB

解析思路：審計程序包括獲取審計證據(jù)和審計計劃，審計報告和審計意見是審計程序的最終成果。

4.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制包含四個要素，即控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

5.答案：ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險包括財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險、重大非財務(wù)風(fēng)險、重大法律風(fēng)險和重大合規(guī)風(fēng)險。

6.答案：AB

解析思路：審計程序中，審計師首先需要制定審計計劃，然后根據(jù)計劃獲取審計證據(jù)。

7.答案：ABC

解析思路：審計師的職責(zé)包括確保審計工作的獨立性、質(zhì)量和遵守職業(yè)道德規(guī)范。

8.答案：ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計問題涉及財務(wù)報表的公允性、內(nèi)部控制的有效性、法律法規(guī)的遵守情況和會計政策的選擇和運用。

9.答案：AB

解析思路：審計師執(zhí)行審計程序，獲取審計證據(jù)，但不負(fù)責(zé)財務(wù)報表的真實性，這是管理層的責(zé)任。

10.答案：ABC

解析思路：審計師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨立性、誠信和專業(yè)勝任能力。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計師的獨立性是確保審計意見客觀、公正的基礎(chǔ)。

2.答案：√

解析思路：誠信是審計師職業(yè)道德的核心，是贏得客戶信任的關(guān)鍵。

3.答案：√

解析思路：重要性原則要求審計師在審計過程中關(guān)注重要交易和事項，以提高審計效率。

4.答案：√

解析思路：內(nèi)部控制評估是審計師評估被審計單位財務(wù)報表風(fēng)險的重要程序。

5.答案：√

解析思路：審計報告應(yīng)當(dāng)對審計意見負(fù)責(zé)，而非財務(wù)報表的真實性。

6.答案：√

解析思路：審計師需對獲取的審計證據(jù)進行充分、適當(dāng)?shù)臏y試，