初級(jí)審計(jì)師考試心路歷程試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)工作的基本職責(zé)？

A.檢查和評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

B.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)和報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表中的錯(cuò)誤和舞弊行為

D.提供咨詢服務(wù)

2.下列哪些是審計(jì)工作的基本程序？

A.計(jì)劃審計(jì)工作

B.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

D.完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些是審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.專業(yè)勝任能力

C.客觀性

D.保密性

5.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.可靠性原則

D.合法性原則

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.不良的內(nèi)部控制

B.不良的企業(yè)文化

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

7.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.與管理層進(jìn)行溝通

8.下列哪些是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的描述

D.審計(jì)工作的范圍和程序

9.下列哪些是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題？

A.審計(jì)意見的一致性

B.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)意見的完整性

D.審計(jì)意見的客觀性

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)？

A.《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

B.《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

C.《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

D.《中華人民共和國(guó)公司法》

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不負(fù)責(zé)改進(jìn)內(nèi)部控制。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不負(fù)責(zé)選擇會(huì)計(jì)政策。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性作出最終判斷。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的舞弊行為負(fù)有揭露責(zé)任。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何與被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪個(gè)選項(xiàng)不屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.利益沖突

D.保密性

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則？

A.重要性原則

B.完整性原則

C.可靠性原則

D.透明度原則

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是評(píng)估內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵步驟？

A.了解內(nèi)部控制環(huán)境

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.測(cè)試內(nèi)部控制的有效性

D.提供內(nèi)部控制建議

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.評(píng)估管理層的解釋

D.確定審計(jì)范圍

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)師的責(zé)任

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的描述

D.審計(jì)師的個(gè)人意見

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題？

A.審計(jì)意見的一致性

B.審計(jì)意見的準(zhǔn)確性

C.審計(jì)意見的客觀性

D.審計(jì)意見的市場(chǎng)影響

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是遵守法律法規(guī)的體現(xiàn)？

A.遵守《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》

B.遵守《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》

C.遵守《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》

D.違反《中華人民共和國(guó)公司法》

9.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.不良的內(nèi)部控制

B.不良的企業(yè)文化

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的個(gè)人興趣

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施？

A.實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

B.實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.忽略管理層的解釋

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.ABCD解析思路：審計(jì)工作的基本職責(zé)包括檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性、評(píng)估內(nèi)部控制、發(fā)現(xiàn)和報(bào)告錯(cuò)誤和舞弊行為，以及提供咨詢服務(wù)。

2.ABCD解析思路：審計(jì)工作的基本程序包括計(jì)劃審計(jì)工作、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序和完成審計(jì)工作并出具審計(jì)報(bào)告。

3.ACD解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和可接受檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力、客觀性和保密性。

5.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括重要性原則、完整性原則、可靠性原則和合法性原則。

6.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括不良的內(nèi)部控制、不良的企業(yè)文化、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)師的專業(yè)勝任能力。

7.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)采取的措施包括實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和與管理層進(jìn)行溝通。

8.ABCD解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)師的責(zé)任、財(cái)務(wù)報(bào)表的描述和審計(jì)工作的范圍和程序。

9.ABCD解析思路：審計(jì)師在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)關(guān)注的問題包括審計(jì)意見的一致性、準(zhǔn)確性、完整性和客觀性。

10.ABCD解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵守的法律法規(guī)包括《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)公司法》。

二、判斷題答案及解析思路

1.√解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性，以確保審計(jì)結(jié)果的公正性。

2.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不負(fù)責(zé)直接改進(jìn)，改進(jìn)通常由被審計(jì)單位負(fù)責(zé)。

3.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)政策進(jìn)行評(píng)價(jià)，但不負(fù)責(zé)選擇會(huì)計(jì)政策，這是管理層的責(zé)任。

4.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)，但不負(fù)責(zé)最終判斷，因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性需要被審計(jì)單位確認(rèn)。

5.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)舞弊行為負(fù)有揭露責(zé)任，如果發(fā)現(xiàn)舞弊行為，應(yīng)予以報(bào)告。

6.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確保其符合相關(guān)法律法規(guī)。

7.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確保其反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。

8.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保所有相關(guān)信息都已披露。

9.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保其符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)要求。

10.√解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的披露充分性進(jìn)行評(píng)價(jià)，確保所有必要的信息都已披露。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路

1.解析思路：審計(jì)師評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制環(huán)境、員工素質(zhì)、管理層的誠(chéng)信度等因素。

2.解析思路：審計(jì)師實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)因素等，以識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)通過檢查、觀察、詢問、重新計(jì)算等方式獲取審計(jì)證據(jù)，以支持審計(jì)意見。

4.解析思路：審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層溝通時(shí)，應(yīng)保持