中級(jí)審計(jì)師考試互動(dòng)試題與答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的表述中，正確的是：

A.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層是否履行了受托責(zé)任

C.證實(shí)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性

D.發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的違規(guī)行為

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)會(huì)影響其可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的獲取應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是相互獨(dú)立的

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的實(shí)施順序，正確的是：

A.規(guī)劃審計(jì)工作

B.執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

C.執(zhí)行控制測(cè)試

D.執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標(biāo)，正確的是：

A.提高經(jīng)營(yíng)效率和效果

B.確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

C.防止和發(fā)現(xiàn)舞弊行為

D.保障企業(yè)的合法權(quán)益

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述中，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)明確指出財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

C.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求發(fā)表

D.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立判斷

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

B.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則和法律法規(guī)

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶(hù)商業(yè)秘密

D.審計(jì)師應(yīng)接受持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的發(fā)表意見(jiàn)負(fù)有責(zé)任

B.審計(jì)師對(duì)審計(jì)過(guò)程中的錯(cuò)誤和遺漏負(fù)有責(zé)任

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的合規(guī)性負(fù)有責(zé)任

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)工作的獨(dú)立性負(fù)有責(zé)任

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)承接的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)充分了解客戶(hù)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估業(yè)務(wù)承接的可行性

C.審計(jì)師應(yīng)與客戶(hù)簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)

D.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注業(yè)務(wù)承接的潛在利益沖突

9.下列關(guān)于審計(jì)師后續(xù)監(jiān)督的表述中，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)定期對(duì)已審計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行后續(xù)監(jiān)督

B.后續(xù)監(jiān)督的目的是評(píng)估審計(jì)工作的質(zhì)量

C.后續(xù)監(jiān)督應(yīng)關(guān)注審計(jì)意見(jiàn)的適當(dāng)性

D.后續(xù)監(jiān)督的頻率和范圍由審計(jì)師自行決定

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德和業(yè)務(wù)承接的關(guān)系，正確的是：

A.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)遵循職業(yè)道德準(zhǔn)則

C.審計(jì)師在業(yè)務(wù)承接過(guò)程中應(yīng)關(guān)注潛在的利益沖突

D.審計(jì)師在執(zhí)行業(yè)務(wù)過(guò)程中應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢(xún)服務(wù)。（×）

2.審計(jì)師在發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)拒絕發(fā)表意見(jiàn)。（×）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的限制。（×）

4.審計(jì)師在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行詳細(xì)測(cè)試。（×）

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交易。（×）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方提供審計(jì)服務(wù)。（×）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的合規(guī)性，包括法律法規(guī)和內(nèi)部政策。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與被審計(jì)單位溝通。（√）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，只要不影響審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性即可。（×）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀(guān)性，不受外界因素影響。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，常用的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客觀(guān)性，以保持審計(jì)意見(jiàn)的公正性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響，并探討這些技術(shù)如何提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列不屬于審計(jì)師職業(yè)道德基本原則的是：

A.獨(dú)立性

B.客觀(guān)性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.個(gè)人利益最大化

2.在執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素：

A.被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)承受能力

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)

C.審計(jì)師的預(yù)期偏差

D.內(nèi)部控制的有效性

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師執(zhí)行的審計(jì)程序：

A.內(nèi)部控制測(cè)試

B.實(shí)質(zhì)性分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.詢(xún)問(wèn)管理層

4.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性要求的表述，正確的是：

A.審計(jì)師不能同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢(xún)服務(wù)

B.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的利益沖突

C.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受任何形式的禮物

D.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不披露任何利益沖突

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的特點(diǎn)：

A.充分性

B.可靠性

C.說(shuō)服力

D.可獲取性

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的表述，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎性

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶(hù)秘密

C.審計(jì)師應(yīng)追求個(gè)人利益最大化

D.審計(jì)師應(yīng)接受持續(xù)的職業(yè)培訓(xùn)

7.在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項(xiàng)：

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位的管理層

C.財(cái)務(wù)報(bào)表中的異常交易

D.以上都是

8.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位未來(lái)盈利能力的預(yù)測(cè)

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位償債能力的判斷

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是職業(yè)道德的要求：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)師應(yīng)接受客戶(hù)的所有要求

D.審計(jì)師應(yīng)保守客戶(hù)商業(yè)秘密

10.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)承接的表述，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)主動(dòng)向客戶(hù)推銷(xiāo)業(yè)務(wù)

B.審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)前，應(yīng)評(píng)估客戶(hù)的信用狀況

C.審計(jì)師應(yīng)確保業(yè)務(wù)承接不損害其獨(dú)立性

D.審計(jì)師在業(yè)務(wù)承接過(guò)程中，可以不考慮潛在的利益沖突

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路

1.BCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的管理層是否履行了受托責(zé)任、證實(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)必須具有充分性和可靠性，來(lái)源和性質(zhì)影響其可靠性，獲取應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則。

3.BACD

解析思路：審計(jì)程序?qū)嵤╉樞驗(yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括提高經(jīng)營(yíng)效率、確保財(cái)務(wù)報(bào)告可靠性、防止和發(fā)現(xiàn)舞弊以及保障企業(yè)合法權(quán)益。

5.ABC

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)，應(yīng)明確指出重大錯(cuò)報(bào)，根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則發(fā)表，由獨(dú)立判斷。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求保持獨(dú)立性、遵循準(zhǔn)則、保守秘密和接受培訓(xùn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師職業(yè)責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表意見(jiàn)、錯(cuò)誤和遺漏、合規(guī)性和工作獨(dú)立性的責(zé)任。

8.ABCD

解析思路：業(yè)務(wù)承接時(shí)，應(yīng)了解客戶(hù)、評(píng)估可行性、簽訂約定書(shū)并關(guān)注利益沖突。

9.ABCD

解析思路：后續(xù)監(jiān)督應(yīng)定期進(jìn)行，評(píng)估工作質(zhì)量，關(guān)注意見(jiàn)適當(dāng)性和范圍。

10.ABCD

解析思路：職業(yè)道德和業(yè)務(wù)承接的關(guān)系要求遵守準(zhǔn)則、保持獨(dú)立、關(guān)注利益沖突和客觀(guān)性。

二、判斷題答案及解析思路

1.×

解析思路：審計(jì)師在承接業(yè)務(wù)時(shí)，不得提供咨詢(xún)服務(wù)，以避免利益沖突。

2.×

解析思路：審計(jì)師在發(fā)表意見(jiàn)時(shí)，如發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)發(fā)表保留意見(jiàn)或否定意見(jiàn)。

3.×

解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)時(shí)，受內(nèi)部控制制度限制，以獲取有效證據(jù)。

4.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中，審計(jì)師應(yīng)測(cè)試內(nèi)部控制，但不是詳細(xì)測(cè)試。

5.×

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序中，審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和交