中級(jí)審計(jì)師考試全面?zhèn)鋺?zhàn)過(guò)程及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)可靠性更高

C.適當(dāng)性的審計(jì)證據(jù)比真實(shí)性的審計(jì)證據(jù)更重要

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的分類，不屬于按審計(jì)程序性質(zhì)分類的是（）。

A.詢問(wèn)程序

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.會(huì)計(jì)估計(jì)程序

3.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)制定的詳細(xì)工作計(jì)劃

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的工作安排、時(shí)間安排和資源安排

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始前制定

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的變化進(jìn)行調(diào)整

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允的判斷

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)以書面形式報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允的書面意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后提交

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃采取的具體行動(dòng)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的變化進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后提交

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)可靠性更高

C.適當(dāng)性的審計(jì)證據(jù)比真實(shí)性的審計(jì)證據(jù)更重要

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃采取的具體行動(dòng)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的變化進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允的判斷

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)以書面形式報(bào)告

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的結(jié)論。（）

3.審計(jì)抽樣是審計(jì)人員為了評(píng)估整個(gè)總體而選擇樣本的過(guò)程。（）

4.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作開始后制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。（）

5.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在審計(jì)報(bào)告中披露。（）

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性是指審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性和完整性。（）

9.審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)，可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范。（）

10.審計(jì)工作完成后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告提交給被審計(jì)單位的管理層。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性的關(guān)系，并舉例說(shuō)明。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)抽樣在審計(jì)過(guò)程中的作用。

4.描述審計(jì)計(jì)劃的主要內(nèi)容，并說(shuō)明其在審計(jì)工作中的作用。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本。

-審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本之間的平衡。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員可能未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或舞弊行為的風(fēng)險(xiǎn)，而審計(jì)成本則包括執(zhí)行審計(jì)任務(wù)所需的人力、物力和時(shí)間成本。以下是如何平衡這兩者的一些策略：

-首先，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以確定審計(jì)的重點(diǎn)領(lǐng)域和抽樣方法。通過(guò)識(shí)別高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，審計(jì)人員可以集中資源進(jìn)行更深入的審查，從而在保證審計(jì)質(zhì)量的同時(shí)控制成本。

-其次，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)運(yùn)用適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，包括分析程序、詢問(wèn)程序和實(shí)質(zhì)性程序，以有效識(shí)別和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

-第三，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，合理確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。例如，對(duì)于低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，可以采用更為簡(jiǎn)化的審計(jì)程序，而對(duì)于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，則需要執(zhí)行更為詳細(xì)的審計(jì)工作。

-第四，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)利用審計(jì)技術(shù)和工具，如數(shù)據(jù)分析、自動(dòng)化測(cè)試等，以提高審計(jì)效率并降低成本。

-第五，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)與被審計(jì)單位的管理層保持良好的溝通，以便在必要時(shí)獲取必要的信息和支持，同時(shí)也能夠及時(shí)調(diào)整審計(jì)計(jì)劃以應(yīng)對(duì)新的風(fēng)險(xiǎn)。

-最后，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)定期回顧和更新審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作始終適應(yīng)變化的環(huán)境和風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)意見的類型及其在審計(jì)報(bào)告中的作用。

-審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的評(píng)價(jià)，它反映了審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量發(fā)表的專業(yè)意見。審計(jì)意見的類型主要包括以下幾種：

-無(wú)保留意見：當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量時(shí)，發(fā)表的審計(jì)意見。

-保留意見：當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照適用的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)編制，但某些事項(xiàng)可能導(dǎo)致對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性產(chǎn)生重大影響時(shí)，發(fā)表的審計(jì)意見。

-拒絕表示意見：當(dāng)審計(jì)人員無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見時(shí)，發(fā)表的審計(jì)意見。

-無(wú)法表示意見：當(dāng)審計(jì)人員認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)或舞弊，但無(wú)法確定其影響程度時(shí)，發(fā)表的審計(jì)意見。

-審計(jì)意見在審計(jì)報(bào)告中的作用包括：

-向財(cái)務(wù)報(bào)表使用者提供關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性的保證。

-向管理層和治理層傳達(dá)審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，促使他們關(guān)注可能存在的問(wèn)題。

-幫助投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者做出更明智的投資和信貸決策。

-為審計(jì)人員的工作質(zhì)量提供外部評(píng)價(jià)，有助于提高審計(jì)工作的透明度和公信力。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)工作的依據(jù)

B.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)

C.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員評(píng)價(jià)審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是審計(jì)人員制定審計(jì)計(jì)劃的依據(jù)

2.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，不屬于審計(jì)程序性質(zhì)分類的是（）。

A.詢問(wèn)程序

B.分析程序

C.審計(jì)抽樣

D.審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)可靠性更高

C.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)人員的結(jié)論

D.審計(jì)證據(jù)的真實(shí)性是指審計(jì)證據(jù)的來(lái)源可靠

4.下列關(guān)于審計(jì)意見的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允的判斷

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)以書面形式報(bào)告

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允的書面意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后提交

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃采取的具體行動(dòng)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的變化進(jìn)行調(diào)整

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)的意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后提交

8.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

B.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)可靠性更高

C.適當(dāng)性的審計(jì)證據(jù)比真實(shí)性的審計(jì)證據(jù)更重要

D.審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求

9.下列關(guān)于審計(jì)程序的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)計(jì)劃采取的具體行動(dòng)

B.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)的變化進(jìn)行調(diào)整

10.下列關(guān)于審計(jì)意見的相關(guān)說(shuō)法中，正確的是（）。

A.審計(jì)意見是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允的判斷

B.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見

C.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的意見

D.審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)以書面形式報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性是降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵，內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)的可靠性不同，充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求。

2.D

解析思路：審計(jì)程序按性質(zhì)分類包括詢問(wèn)、觀察、檢查、分析程序等，審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，不屬于程序分類。

3.A,B,D

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)工作前的重要準(zhǔn)備工作，包括工作安排、時(shí)間安排和資源安排，應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)變化進(jìn)行調(diào)整。

4.A,B

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的判斷，應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見。

5.A,B,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的書面意見，包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

6.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作的具體行動(dòng)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)。

7.A,B,D

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)估計(jì)的意見。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性包括真實(shí)性、完整性和可靠性，充分性和可靠性是審計(jì)證據(jù)的兩個(gè)基本要求。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)程序是執(zhí)行審計(jì)工作的具體行動(dòng)，包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表、內(nèi)部控制和會(huì)計(jì)估計(jì)的審計(jì)。

10.A,B,D

解析思路：審計(jì)意見是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性的判斷，應(yīng)當(dāng)包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見，并以書面形式報(bào)告。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作的基本原則之一。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性確保審計(jì)結(jié)論的合理性。

3.√

解析思路：審計(jì)抽樣是評(píng)估總體特征的一種方法。

4.×

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前制定。

5.√

解析思路：審計(jì)意見評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性。

6.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

7.√

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制并在報(bào)告中披露。

8.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性包括真實(shí)性、完整性和可靠性。

9.×

解析思路：審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范。

10.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完