2024年審計(jì)師備考資源篩選試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.公正性

D.保密性

E.誠信性

2.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括：

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)依據(jù)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

3.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的職能？

A.監(jiān)督

B.評估

C.診斷

D.咨詢

E.研究

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括：

A.重要性原則

B.獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)

C.公正性原則

D.客觀性原則

E.保守性原則

5.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)概率

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

E.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

6.審計(jì)計(jì)劃包括以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時間

E.審計(jì)人員

7.下列哪些屬于審計(jì)師的職責(zé)？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見

B.遵循職業(yè)道德規(guī)范

C.維護(hù)客戶利益

D.發(fā)現(xiàn)并報(bào)告重大錯誤

E.提供咨詢服務(wù)

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動

D.信息與溝通

E.監(jiān)控活動

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

C.獲取審計(jì)證據(jù)

D.評價(jià)審計(jì)證據(jù)

E.形成審計(jì)意見

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性

B.重大錯誤和舞弊

C.內(nèi)部控制的有效性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估

E.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，必須保持獨(dú)立性，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向客戶報(bào)告，并要求客戶采取措施糾正。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以不發(fā)表審計(jì)意見。（）

4.內(nèi)部審計(jì)的目的是為了提高組織的管理效率和效果，而外部審計(jì)的目的是為了保護(hù)投資者的利益。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，并對其有效性發(fā)表意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，對于客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)首先與客戶溝通，尋求解決方案。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則。

2.簡述審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容及其重要性。

3.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其在審計(jì)過程中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行審查的過程。

B.審計(jì)是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價(jià)的過程。

C.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和合規(guī)性進(jìn)行審查的過程。

D.審計(jì)是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價(jià)。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時，以下哪項(xiàng)不屬于其職責(zé)范圍？

A.對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見。

B.提供稅務(wù)籌劃建議。

C.評估內(nèi)部控制的有效性。

D.提供管理建議。

3.下列哪種審計(jì)屬于法定審計(jì)？

A.內(nèi)部審計(jì)

B.獨(dú)立審計(jì)

C.社會審計(jì)

D.政府審計(jì)

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)不是獲取審計(jì)證據(jù)的方法？

A.觀察程序

B.詢問管理層

C.外部調(diào)查

D.分析程序

5.審計(jì)師在編制審計(jì)計(jì)劃時，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)費(fèi)用

D.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

6.下列關(guān)于審計(jì)意見的表述，正確的是：

A.審計(jì)意見僅對財(cái)務(wù)報(bào)表的使用者負(fù)責(zé)。

B.審計(jì)意見是對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性和公允性進(jìn)行保證。

C.審計(jì)意見是對審計(jì)師工作質(zhì)量的評價(jià)。

D.審計(jì)意見是對企業(yè)管理層誠信的確認(rèn)。

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，哪項(xiàng)不屬于其中？

A.風(fēng)險(xiǎn)暴露

B.風(fēng)險(xiǎn)概率

C.風(fēng)險(xiǎn)影響

D.風(fēng)險(xiǎn)控制

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)意見為否定意見？

A.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯誤。

B.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制存在重大缺陷。

C.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在舞弊行為。

D.審計(jì)師認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大遺漏。

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)師工作質(zhì)量的評價(jià)。

B.審計(jì)報(bào)告是對財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性和公允性的保證。

C.審計(jì)報(bào)告是對管理層誠信的確認(rèn)。

D.審計(jì)報(bào)告是對審計(jì)師職業(yè)道德的評估。

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是影響審計(jì)意見的因素？

A.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.客戶的行業(yè)特點(diǎn)

D.審計(jì)師的個人喜好

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括客觀性、獨(dú)立性、公正性、保密性和誠信性。

2.ABCE。解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)依據(jù)和審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

3.ABCD。解析思路：內(nèi)部審計(jì)的職能包括監(jiān)督、評估、診斷、咨詢和研究。

4.ABCD。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的原則包括重要性原則、獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)、公正性原則和客觀性原則。

5.ABCD。解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括風(fēng)險(xiǎn)暴露、風(fēng)險(xiǎn)概率、風(fēng)險(xiǎn)影響和風(fēng)險(xiǎn)控制。

6.ABCDE。解析思路：審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時間和審計(jì)人員。

7.ABDE。解析思路：審計(jì)師的職責(zé)包括對財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表審計(jì)意見、遵循職業(yè)道德規(guī)范、維護(hù)客戶利益和提供咨詢服務(wù)。

8.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通和監(jiān)控活動。

9.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的程序包括確定審計(jì)目標(biāo)、設(shè)計(jì)審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、評價(jià)審計(jì)證據(jù)和形成審計(jì)意見。

10.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的事項(xiàng)包括財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性、重大錯誤和舞弊、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性。

2.錯誤。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊行為后，應(yīng)先與客戶溝通，必要時才向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。

3.錯誤。解析思路：審計(jì)師在無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)程序，而非不發(fā)表審計(jì)意見。

4.正確。解析思路：內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的目的不同，內(nèi)部審計(jì)側(cè)重于提高管理效率和效果，外部審計(jì)側(cè)重于保護(hù)投資者利益。

5.正確。解析思路：審計(jì)師對內(nèi)部控制進(jìn)行評價(jià)，有助于發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并提出改進(jìn)建議。

6.錯誤。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在違反法律法規(guī)的行為，應(yīng)首先向客戶報(bào)告，而非直接向監(jiān)管部門報(bào)告。

7.正確。解析思路：審計(jì)師對客戶的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)，以保護(hù)客戶的利益。

8.錯誤。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)先評估風(fēng)險(xiǎn)，然后采取相應(yīng)的措施，而非立即終止審計(jì)工作。

9.正確。解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度，以確保審計(jì)意見的可靠性。

10.錯誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)首先與客戶溝通，尋求解決方案，而非直接終止審計(jì)工作。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則包括誠信、客觀、獨(dú)立性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.解析思路：審計(jì)計(jì)劃的基本內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時間和審計(jì)人員，這些內(nèi)容有助于指導(dǎo)審計(jì)工作，確保審計(jì)的有效性。

3.解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中評估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對措施等。

4.解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督活動，這些要素有助于確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。

四、論