中級(jí)審計(jì)師考試全面剖析與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)？

A.評估和改進(jìn)內(nèi)部控制

B.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)性

C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

2.以下哪些是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵循的原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.完美無缺

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以通過控制測試來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量無關(guān)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.機(jī)會(huì)

B.壓力

C.情緒

D.意圖

5.以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是？

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師對審計(jì)工作的整體規(guī)劃

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與審計(jì)準(zhǔn)則相一致

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作完成后進(jìn)行

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層舞弊

B.關(guān)聯(lián)交易

C.會(huì)計(jì)估計(jì)

D.資產(chǎn)減值

7.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論和意見的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量成正比

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)程序？

A.詢問

B.觀察和檢查

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

9.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后進(jìn)行

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對審計(jì)工作的整體管理和監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的目標(biāo)是相同的。（×）

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)保持客觀性，不受任何利益影響。（√）

3.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性，與審計(jì)證據(jù)的充分性無關(guān)。（×）

4.舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位管理層或員工故意或錯(cuò)誤地做出不真實(shí)陳述的風(fēng)險(xiǎn)。（√）

5.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前完成，并在審計(jì)過程中進(jìn)行必要的調(diào)整。（√）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)檢查。（×）

7.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，因此審計(jì)師應(yīng)盡可能獲取更多證據(jù)。（√）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，可以僅對被審計(jì)單位的部分交易和事項(xiàng)進(jìn)行抽樣檢查。（√）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（√）

10.審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師在審計(jì)過程中對質(zhì)量控制體系的有效性和執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督的過程。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)計(jì)劃的基本要素及其重要性。

3.說明審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征及其對審計(jì)質(zhì)量的影響。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)可能遇到的問題及其應(yīng)對策略。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以應(yīng)對復(fù)雜多變的審計(jì)環(huán)境。

2.分析審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本，以確保審計(jì)工作的有效性和效率。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)？

A.評估和改進(jìn)內(nèi)部控制

B.監(jiān)督企業(yè)合規(guī)性

C.提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益

D.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性

2.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)原則最為重要？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.完美無缺

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師可以通過控制測試來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量和質(zhì)量無關(guān)

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.機(jī)會(huì)

B.壓力

C.情緒

D.意圖

5.以下關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法，正確的是？

A.審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師對審計(jì)工作的整體規(guī)劃

B.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法等

C.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)與審計(jì)準(zhǔn)則相一致

D.審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作完成后進(jìn)行

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層舞弊

B.關(guān)聯(lián)交易

C.會(huì)計(jì)估計(jì)

D.資產(chǎn)減值

7.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是？

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師獲取的用以支持審計(jì)結(jié)論和意見的依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面文件、口頭證據(jù)、實(shí)物證據(jù)等

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與質(zhì)量成正比

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)程序？

A.詢問

B.觀察和檢查

C.分析程序

D.審計(jì)抽樣

9.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)結(jié)果

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議等

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)師簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)在審計(jì)工作完成后進(jìn)行

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的審計(jì)質(zhì)量控制？

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)師對審計(jì)工作的整體管理和監(jiān)督

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告等

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)確保審計(jì)工作的質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計(jì)的主要目標(biāo)包括評估和改進(jìn)內(nèi)部控制、監(jiān)督企業(yè)合規(guī)性、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

2.ABC

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性和職業(yè)謹(jǐn)慎性原則。

3.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師通過控制測試降低檢查風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABD

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素包括機(jī)會(huì)、壓力和意圖，情緒可能影響舞弊行為，但不作為主要風(fēng)險(xiǎn)因素。

5.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃是審計(jì)師對審計(jì)工作的整體規(guī)劃，應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法，并與審計(jì)準(zhǔn)則一致。

6.ABCD

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能來源于管理層舞弊、關(guān)聯(lián)交易、會(huì)計(jì)估計(jì)和資產(chǎn)減值等因素。

7.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論和意見的依據(jù)，可以是書面文件、口頭證據(jù)或?qū)嵨镒C據(jù)，其質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)程序包括詢問、觀察和檢查、分析程序和審計(jì)抽樣，用于獲取審計(jì)證據(jù)。

9.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，由審計(jì)師簽字蓋章。

10.ABC

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)師對審計(jì)工作的整體管理和監(jiān)督，確保審計(jì)工作符合審計(jì)準(zhǔn)則要求。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的目標(biāo)存在差異，內(nèi)部審計(jì)更側(cè)重于內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理。

2.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持客觀性，不受任何利益影響，以保證審計(jì)工作的公正性。

3.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)的充分性有關(guān)，證據(jù)不充分可能導(dǎo)致審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)增加。

4.√

解析思路：舞弊風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位管理層或員工故意或錯(cuò)誤地做出不真實(shí)陳述的風(fēng)險(xiǎn)。

5.√

解析思路：審計(jì)計(jì)劃應(yīng)在審計(jì)工作開始前完成，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。

6.×

解析思路：審計(jì)師應(yīng)檢查被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)，而非僅部分。

7.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低，因?yàn)楦哔|(zhì)量的證據(jù)更能支持審計(jì)結(jié)論。

8.√

解析思路：審計(jì)師可以采用抽樣檢查的方法，以提高審計(jì)效率。

9.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)師對財(cái)務(wù)報(bào)表的全面評價(jià)，包括財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。

10.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制是確保審計(jì)工作質(zhì)量符合審計(jì)準(zhǔn)則要求的過程。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中評估舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境和內(nèi)部控制；識(shí)別和評估舞弊的動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和態(tài)度；設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序以測試舞弊風(fēng)險(xiǎn)；對舞弊跡象保持警覺并采取適當(dāng)?shù)拇胧?/p>

2.審計(jì)計(jì)劃的基本要素包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)時(shí)間表、審計(jì)資源等。其重要性在于確保審計(jì)工作有序進(jìn)行，提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征是：充分性、相關(guān)性和可靠性。充分性指證據(jù)數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；相關(guān)性指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性指證據(jù)來源可靠，能反映被審計(jì)單位真實(shí)情況。

4.審計(jì)師在執(zhí)行分析程序時(shí)可能遇到的問題包括：數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、數(shù)據(jù)不完整等。應(yīng)對策略包括：對數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)證、分析異常情況、尋求外部數(shù)據(jù)支持、與被審計(jì)單位溝通確認(rèn)。

四、論述題（每