2024年審計(jì)師考試學(xué)習(xí)計(jì)劃試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公正性

D.保密性

E.利益沖突回避

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位之間的利益沖突？

A.公開披露

B.請(qǐng)求回避

C.報(bào)告給上級(jí)

D.忽略沖突

E.修改審計(jì)程序

3.下列哪些是審計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)應(yīng)考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

D.經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化

E.法律法規(guī)的要求

4.審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，通常采用以下哪些方法？

A.觀察法

B.檢查法

C.詢問(wèn)法

D.樣本法

E.分析法

5.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)考慮的內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

E.審計(jì)意見(jiàn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則

B.審計(jì)準(zhǔn)則

C.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

D.稅務(wù)籌劃準(zhǔn)則

E.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何確保審計(jì)意見(jiàn)的獨(dú)立性？

A.保持審計(jì)師的專業(yè)勝任能力

B.確保審計(jì)師與被審計(jì)單位無(wú)利益沖突

C.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行復(fù)核

E.審計(jì)師應(yīng)保持客觀、公正

8.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)操守？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.保守秘密

C.勤勉盡責(zé)

D.尊重他人

E.客觀公正

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與被審計(jì)單位之間的溝通問(wèn)題？

A.建立有效的溝通渠道

B.保持溝通的及時(shí)性

C.堅(jiān)持原則，不偏袒任何一方

D.及時(shí)反饋審計(jì)結(jié)果

E.保密審計(jì)過(guò)程中的信息

10.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的風(fēng)險(xiǎn)管理原則？

A.預(yù)防為主

B.事前控制

C.事中控制

D.事后控制

E.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制并重

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題可以不進(jìn)行深入調(diào)查。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)直接向有關(guān)部門報(bào)告。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果被審計(jì)單位拒絕提供必要的資料，可以終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.解釋審計(jì)師在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，如何識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中遇到利益沖突時(shí)應(yīng)采取的措施。

4.描述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包括哪些基本要素。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何通過(guò)合理的審計(jì)程序和有效的溝通，提高審計(jì)工作的效率和效果。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何運(yùn)用專業(yè)知識(shí)和技能，確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性和可靠性。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)的定義，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行審查。

B.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

C.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審查。

D.審計(jì)是對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)價(jià)。

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪種行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.獨(dú)立地執(zhí)行審計(jì)工作。

B.在審計(jì)過(guò)程中保持客觀公正。

C.接受被審計(jì)單位的禮品。

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行適當(dāng)?shù)呐丁?/p>

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是書面的。

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性。

C.審計(jì)證據(jù)必須是原始的。

D.審計(jì)證據(jù)必須是充分的。

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，下列哪種方法不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位管理層討論。

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行分析。

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行詳細(xì)審查。

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的描述，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)。

B.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位管理層責(zé)任的意見(jiàn)。

C.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的意見(jiàn)。

D.審計(jì)意見(jiàn)是對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果的意見(jiàn)。

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況不需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審查。

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行觀察。

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析。

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的描述，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)。

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位管理層的責(zé)任意見(jiàn)。

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的意見(jiàn)。

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的評(píng)價(jià)。

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪種情況可能表明存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大差異。

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷。

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程存在復(fù)雜性。

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在會(huì)計(jì)估計(jì)。

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的描述，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的禮品。

B.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位的酬金。

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性。

D.審計(jì)師可以參與被審計(jì)單位的決策過(guò)程。

10.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的描述，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作質(zhì)量的最低要求。

B.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師職業(yè)道德的基本要求。

C.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作程序的基本要求。

D.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師工作結(jié)果的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE。解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、保密性和利益沖突回避。

2.AB。解析思路：審計(jì)師應(yīng)公開披露或請(qǐng)求回避利益沖突，而不是忽略或修改審計(jì)程序。

3.ABCDE。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化和法律法規(guī)要求。

4.ABCDE。解析思路：審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，可以采用觀察法、檢查法、詢問(wèn)法、樣本法和分析法。

5.ABCDE。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)意見(jiàn)。

6.AB。解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則和審計(jì)準(zhǔn)則。

7.ABCDE。解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，包括保持專業(yè)勝任能力、無(wú)利益沖突、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序、復(fù)核審計(jì)結(jié)果和保持客觀公正。

8.ABCDE。解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、保守秘密、勤勉盡責(zé)、尊重他人和客觀公正的職業(yè)操守。

9.ABCDE。解析思路：審計(jì)師應(yīng)建立有效溝通渠道、保持溝通及時(shí)性、堅(jiān)持原則、及時(shí)反饋審計(jì)結(jié)果和保密審計(jì)信息。

10.ABCDE。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)管理原則包括預(yù)防為主、事前控制、事中控制、事后控制和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制并重。

二、判斷題答案及解析思路：

1.√。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)意見(jiàn)客觀公正的基礎(chǔ)。

2.×。解析思路：審計(jì)師對(duì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題必須進(jìn)行深入調(diào)查，以確保審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性。

3.×。解析思路：審計(jì)師應(yīng)遵守審計(jì)準(zhǔn)則的要求，這是保證審計(jì)質(zhì)量的重要條件。

4.√。解析思路：審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部控制是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的一部分，有助于識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

5.×。解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)狀況，以便全面評(píng)估其財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。

6.√。解析思路：審計(jì)師的主要職責(zé)之一是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

7.×。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)首先通知被審計(jì)單位，并考慮是否需要報(bào)告給有關(guān)部門。

8.×。解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過(guò)程中的關(guān)鍵步驟，審計(jì)師必須進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

9.×。解析思路：審計(jì)師在缺乏必要資料時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，爭(zhēng)取提供所需信息，而不是直接終止審計(jì)工作。

10.√。解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，這是其專業(yè)責(zé)任的一部分。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)通過(guò)制定合理的審計(jì)計(jì)劃、執(zhí)行恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序、保持與被審計(jì)單位的良好溝通以及持續(xù)關(guān)注審計(jì)過(guò)程中的變化來(lái)提高審計(jì)工作的效率和效果。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境、評(píng)估控制設(shè)計(jì)的有效性、測(cè)試控制運(yùn)行的有效性以及識(shí)別控制缺陷來(lái)識(shí)別和評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

3.解析思路：審計(jì)師在遇到利益沖突時(shí)應(yīng)披露沖突情況、請(qǐng)求回避、報(bào)告給上級(jí)或采取其他措施以保持獨(dú)立性。

4.解析思路