2024年中級審計師考試材料與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的是：

A.審計是對財務(wù)報表進行審查，確保其真實性和公允性

B.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動的合規(guī)性進行檢查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制進行評估

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督

答案：ABC

2.審計的目的是：

A.提供合理的保證

B.傳遞信息

C.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤

D.提高企業(yè)效益

答案：ABC

3.下列哪些屬于審計的基本要素？

A.審計對象

B.審計依據(jù)

C.審計程序

D.審計報告

答案：ABCD

4.審計程序包括哪些內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計審計計劃

C.執(zhí)行審計程序

D.編制審計報告

答案：ABCD

5.審計報告的作用包括：

A.為利益相關(guān)者提供財務(wù)信息

B.評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

C.提供管理層的責(zé)任報告

D.作為審計工作的總結(jié)

答案：ABCD

6.審計風(fēng)險包括哪些方面？

A.重大錯報風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.評價風(fēng)險

答案：ABCD

7.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是為了保證企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性

B.內(nèi)部控制是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

C.內(nèi)部控制是為了提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

D.內(nèi)部控制是為了滿足法律法規(guī)的要求

答案：ABCD

8.內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

答案：ABCD

9.審計師在實施風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮的因素包括：

A.企業(yè)規(guī)模

B.企業(yè)行業(yè)

C.企業(yè)組織結(jié)構(gòu)

D.企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

答案：ABCD

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應(yīng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)保持客觀公正

C.審計師應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范

D.審計師應(yīng)遵守法律法規(guī)

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計師可以同時為同一客戶提供審計和咨詢兩項服務(wù)。（）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告。（）

4.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的所有交易和事項進行詳細審查。（）

5.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見。（）

6.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受被審計單位的任何形式的禮物。（）

7.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持與被審計單位管理層的良好溝通。（）

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以僅對財務(wù)報表的部分項目進行審計。（）

9.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

10.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，如何保持獨立性。

2.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中，應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些原則。

4.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理之間的關(guān)系，以及如何通過有效的內(nèi)部控制來降低企業(yè)風(fēng)險。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職責(zé)的描述，錯誤的是：

A.審計師負責(zé)對財務(wù)報表進行審計

B.審計師負責(zé)對企業(yè)內(nèi)部控制進行評估

C.審計師負責(zé)對企業(yè)經(jīng)濟活動進行監(jiān)督

D.審計師負責(zé)為企業(yè)提供財務(wù)咨詢服務(wù)

答案：D

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師的責(zé)任？

A.確保財務(wù)報表的真實性

B.評估企業(yè)的財務(wù)狀況

C.提供管理層的責(zé)任報告

D.確保企業(yè)遵守法律法規(guī)

答案：C

3.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計程序的一部分？

A.確定審計目標(biāo)和范圍

B.設(shè)計審計計劃

C.執(zhí)行審計程序

D.編制審計報告

答案：D

4.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告只包含審計師的意見

B.審計報告是對企業(yè)財務(wù)狀況的全面評價

C.審計報告是對企業(yè)內(nèi)部控制的有效性進行評估

D.審計報告是對企業(yè)未來財務(wù)狀況的預(yù)測

答案：B

5.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.檢查風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.評價風(fēng)險

答案：D

6.內(nèi)部控制的目的是：

A.提高企業(yè)效益

B.防止和發(fā)現(xiàn)錯誤

C.滿足法律法規(guī)的要求

D.以上都是

答案：D

7.內(nèi)部控制的構(gòu)成要素中，不包括以下哪項？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.審計活動

答案：D

8.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不是審計師職業(yè)道德的要求？

A.保持獨立性

B.保持客觀公正

C.接受被審計單位的禮物

D.遵守法律法規(guī)

答案：C

9.下列關(guān)于審計師職業(yè)判斷的描述，正確的是：

A.審計師職業(yè)判斷是主觀的，不受客觀事實影響

B.審計師職業(yè)判斷是客觀的，不受個人偏見影響

C.審計師職業(yè)判斷是隨機的，沒有固定的標(biāo)準(zhǔn)

D.審計師職業(yè)判斷是固定的，不受審計環(huán)境變化影響

答案：B

10.下列關(guān)于內(nèi)部控制與企業(yè)風(fēng)險管理關(guān)系的描述，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險管理的一部分

B.企業(yè)風(fēng)險管理是內(nèi)部控制的一部分

C.內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是相互獨立的

D.內(nèi)部控制和風(fēng)險管理沒有關(guān)系

答案：A

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.答案：ABC

解析思路：審計的定義涉及對財務(wù)報表的審查、合規(guī)性檢查、內(nèi)部控制評估以及經(jīng)濟活動的監(jiān)督，因此A、B、C都是正確的。

2.答案：ABC

解析思路：審計的目的包括提供合理的保證、傳遞信息以及預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯誤，這些都是審計的基本目標(biāo)。

3.答案：ABCD

解析思路：審計的基本要素包括審計對象、審計依據(jù)、審計程序和審計報告，這些都是構(gòu)成審計工作不可或缺的部分。

4.答案：ABCD

解析思路：審計程序包括確定審計目標(biāo)、設(shè)計審計計劃、執(zhí)行審計程序和編制審計報告，這是審計工作的基本步驟。

5.答案：ABCD

解析思路：審計報告的作用包括為利益相關(guān)者提供財務(wù)信息、評價企業(yè)的財務(wù)狀況、提供管理層的責(zé)任報告以及作為審計工作的總結(jié)。

6.答案：ABCD

解析思路：審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、檢查風(fēng)險、審計風(fēng)險和評價風(fēng)險，這些都是審計過程中可能遇到的風(fēng)險類型。

7.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目的是為了保證財務(wù)報表的真實性和公允性、防止和發(fā)現(xiàn)錯誤、提高經(jīng)濟效益以及滿足法律法規(guī)的要求。

8.答案：ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的構(gòu)成要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通，這些都是內(nèi)部控制的重要組成部分。

9.答案：ABCD

解析思路：審計師在風(fēng)險評估時，應(yīng)考慮企業(yè)規(guī)模、行業(yè)、組織結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制環(huán)境等因素，這些因素都會影響風(fēng)險評估的結(jié)果。

10.答案：ABCD

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括保持獨立性、保持客觀公正、遵循職業(yè)道德規(guī)范和遵守法律法規(guī)，這些都是審計師必須遵守的原則。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，這是確保審計質(zhì)量的重要前提。

2.答案：×

解析思路：審計師不應(yīng)同時為同一客戶提供審計和咨詢兩項服務(wù)，因為這可能影響審計師的獨立性。

3.答案：√

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報時，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報告，這是審計師的職責(zé)。

4.答案：×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不需要對被審計單位的所有交易和事項進行詳細審查，而是根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果有針對性地進行。

5.答案：√

解析思路：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)對財務(wù)報表的真實性和公允性發(fā)表意見，這是審計報告的核心內(nèi)容。

6.答案：×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不應(yīng)接受被審計單位的任何形式的禮物，因為這可能影響審計師的獨立性。

7.答案：√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持與被審計單位管理層的良好溝通，這有助于獲取必要的信息。

8.答案：×

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不能僅對財務(wù)報表的部分項目進行審計，因為這可能導(dǎo)致審計范圍的局限。

9.答案：√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估，這是審計工作的重要環(huán)節(jié)。

10.答案：√

解析思路：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和審計準(zhǔn)則，這是審計師的基本要求。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，保持獨立性包括保持客觀公正、不受被審計單位的影響、保持職業(yè)懷疑態(tài)度等。獨立性是審計師執(zhí)行審計工作的基礎(chǔ)，對于確保審計質(zhì)量和審計報告的可靠性至關(guān)重要。

2.答案：審計師在風(fēng)險評估過程中，應(yīng)當(dāng)考慮被審計單位的行業(yè)特點、經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)部控制環(huán)境、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果、風(fēng)險管理水平等因素。通過綜合考慮這些因素，審計師可以更準(zhǔn)確地識別和評估審計風(fēng)險。

3.答案：審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：真實性、客觀性、公正性、完整性、一致性、明確性和及時性。遵循這些原則可以確保審計報告的質(zhì)量，為利益相關(guān)者提供可靠的財務(wù)信息。

4.答案：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。這些要素相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成了一個完整的內(nèi)部控制體系。控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供基礎(chǔ)，風(fēng)險評估幫助識別和評估風(fēng)險，控制活動是實施控制的具體措施，信息與溝通則是確保內(nèi)部控制有效運行的關(guān)鍵。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：審計師在審計過