中級審計師核心內(nèi)容試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計評估

2.下列哪些屬于審計證據(jù)的來源？

A.審計人員自行收集

B.被審計單位提供

C.外部機構(gòu)提供

D.審計人員自行生成

3.下列哪些屬于審計風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.財務(wù)報表風(fēng)險

C.內(nèi)部控制風(fēng)險

D.審計程序風(fēng)險

4.下列哪些屬于審計報告的基本要素？

A.報告標(biāo)題

B.審計意見

C.審計范圍

D.審計結(jié)論

5.下列哪些屬于審計人員的職業(yè)道德？

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

6.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報表的真實性

B.保證財務(wù)報表的合規(guī)性

C.保證財務(wù)報表的完整性

D.保證財務(wù)報表的及時性

7.下列哪些屬于審計抽樣方法？

A.概率抽樣

B.非概率抽樣

C.混合抽樣

D.全部抽樣

8.下列哪些屬于審計報告的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

9.下列哪些屬于審計準(zhǔn)則？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計規(guī)范

C.審計指南

D.審計標(biāo)準(zhǔn)

10.下列哪些屬于審計人員的職責(zé)？

A.確保審計工作的獨立性

B.確保審計工作的客觀公正

C.確保審計工作的專業(yè)勝任能力

D.確保審計工作的保密性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員在進(jìn)行審計工作時，必須保持獨立性和客觀公正。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計工作的核心要求。（）

3.審計人員對被審計單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，是為了降低審計風(fēng)險。（）

4.審計意見是基于審計人員對財務(wù)報表的審計結(jié)果而提出的。（）

5.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計人員的姓名和審計日期。（）

6.審計人員應(yīng)當(dāng)對被審計單位的財務(wù)報表進(jìn)行完整性測試。（）

7.審計抽樣可以完全替代詳細(xì)審計程序。（）

8.審計人員對審計意見負(fù)責(zé)，對被審計單位的財務(wù)報表不承擔(dān)責(zé)任。（）

9.審計準(zhǔn)則是對審計人員工作行為的規(guī)范，具有強制性。（）

10.審計人員的職業(yè)道德要求其不得泄露任何審計信息。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制評估時應(yīng)關(guān)注的主要方面。

2.簡述審計抽樣在審計過程中的作用。

3.簡述審計報告不同意見類型的適用情況。

4.簡述審計人員在執(zhí)行審計工作時，如何保持其獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響。

2.論述內(nèi)部控制與審計的關(guān)系，包括內(nèi)部控制對審計工作的重要性以及審計對內(nèi)部控制改進(jìn)的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計工作的基本程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計調(diào)查

2.審計證據(jù)的適當(dāng)性主要取決于：

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的充分性

D.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

3.審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)當(dāng)：

A.修改審計計劃

B.增加審計程序

C.延長審計時間

D.終止審計工作

4.審計意見的類型不包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.審計建議

5.審計人員的獨立性不包括：

A.組織獨立性

B.財務(wù)獨立性

C.職業(yè)獨立性

D.個人獨立性

6.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括：

A.保護(hù)資產(chǎn)安全

B.提高經(jīng)營效率

C.保障財務(wù)報告的真實性

D.保障法律法規(guī)的遵守

7.審計抽樣中，抽樣風(fēng)險主要表現(xiàn)為：

A.非抽樣風(fēng)險

B.抽樣誤差

C.抽樣不足

D.抽樣過度

8.審計報告的日期應(yīng)當(dāng)是：

A.財務(wù)報表截止日期

B.審計工作完成日期

C.審計報告發(fā)布日期

D.被審計單位董事會批準(zhǔn)日期

9.審計人員應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德規(guī)范不包括：

A.客觀公正

B.獨立性

C.專業(yè)勝任能力

D.盈利性

10.下列哪項不是審計準(zhǔn)則的組成部分？

A.審計準(zhǔn)則

B.審計規(guī)范

C.審計指南

D.審計法律

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABC

2.ABC

3.AC

4.ABC

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

二、判斷題答案：

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

三、簡答題答案：

1.審計人員在進(jìn)行內(nèi)部控制評估時應(yīng)關(guān)注的主要方面包括：控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督。評估時應(yīng)關(guān)注這些要素的設(shè)計和實施是否有效，能否防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯報。

2.審計抽樣在審計過程中的作用包括：幫助審計人員確定樣本規(guī)模、提高審計效率、降低審計成本、評估內(nèi)部控制的有效性等。通過抽樣，審計人員可以獲取關(guān)于總體特征的推斷信息。

3.審計報告不同意見類型的適用情況如下：

-無保留意見：適用于財務(wù)報表真實、公允地反映了被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

-保留意見：適用于財務(wù)報表在重大方面未能真實、公允地反映被審計單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

-拒絕表示意見：適用于審計范圍受到嚴(yán)重限制，無法獲取足夠的審計證據(jù)。

-否定意見：適用于財務(wù)報表存在重大錯報，且錯報對財務(wù)報表的影響程度重大。

4.審計人員在執(zhí)行審計工作時，保持獨立性主要通過以下方式：

-保持組織獨立性，確保審計人員不受被審計單位的影響。

-保持財務(wù)獨立性，確保審計人員的薪酬和福利與被審計單位無關(guān)。

-保持職業(yè)獨立性，確保審計人員不受不當(dāng)利益的影響。

-保持個人獨立性，確保審計人員的個人行為不會損害審計工作的客觀性和公正性。

四、論述題答案：

1.審計人員在審計過程中運用職業(yè)判斷是必不可少的，因為審計工作涉及到許多主觀的判斷和解釋。職業(yè)判斷對審計質(zhì)量的影響主要體現(xiàn)在以下方面：

-審計人員需要根據(jù)具體情況進(jìn)行風(fēng)險評估，判斷潛在的錯報風(fēng)險。

-在選擇審計程序和抽樣方法時，審計人員需要根據(jù)具體情況做出決策。

-審計人員在評價審計證據(jù)時，需要運用職業(yè)判斷確定證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

-審計人員需要根據(jù)職業(yè)判斷形成審計意見，并在審計報告中清晰地表達(dá)。

職業(yè)判斷的準(zhǔn)確性直接影響審計質(zhì)量，因此審計人員需要通過不斷學(xué)習(xí)和實踐來提高其職業(yè)判斷能力。

2.內(nèi)部控制與審計的關(guān)系密切，具體如下：

-內(nèi)部控制是審計的基礎(chǔ)，審計人員需要評估內(nèi)部控制的健全性和有效性。

-內(nèi)部控制對審計工