中級(jí)審計(jì)師考試成功的關(guān)鍵試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.組織獨(dú)立性

B.專業(yè)獨(dú)立性

C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性

D.精神獨(dú)立性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.客觀性原則

B.公正性原則

C.重要性原則

D.職業(yè)道德原則

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)暴露

C.風(fēng)險(xiǎn)損失

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師的專業(yè)能力

5.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理發(fā)現(xiàn)的重大錯(cuò)報(bào)？

A.重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

B.修改審計(jì)計(jì)劃

C.擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序的范圍

D.提高審計(jì)工作的質(zhì)量

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任？

A.表達(dá)審計(jì)意見

B.提供審計(jì)證據(jù)

C.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

D.提出審計(jì)建議

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.提前披露利益沖突

B.采取適當(dāng)?shù)拇胧┫鏇_突

C.退出審計(jì)業(yè)務(wù)

D.向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告利益沖突

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.公正

C.專業(yè)勝任能力

D.保密

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性？

A.收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性

D.評(píng)估審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)始終保持獨(dú)立性，不受任何外部和內(nèi)部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果作為制定審計(jì)計(jì)劃的唯一依據(jù)。（）

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過檢查、觀察、詢問和重新計(jì)算等方法獲取審計(jì)證據(jù)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性發(fā)表無(wú)保留意見。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以提出對(duì)被審計(jì)單位管理層的意見和建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)保持對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的全面性和連續(xù)性。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要內(nèi)部控制要素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷可能受到哪些因素的影響。

3.描述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，如何確定審計(jì)工作的范圍和深度。

4.說明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，如何表達(dá)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何識(shí)別和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，以及針對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)采取的應(yīng)對(duì)措施。

2.論述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何體現(xiàn)審計(jì)工作的專業(yè)性和獨(dú)立性，以及這些因素對(duì)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪個(gè)是審計(jì)準(zhǔn)則的最基本要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.誠(chéng)信

D.專業(yè)勝任能力

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)前，應(yīng)當(dāng)對(duì)客戶進(jìn)行初步調(diào)查，其目的是為了了解客戶的：

A.內(nèi)部控制環(huán)境

B.財(cái)務(wù)狀況

C.會(huì)計(jì)政策

D.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

3.下列哪種情況下，審計(jì)師需要實(shí)施追加的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果有信心

B.被審計(jì)單位內(nèi)部控制在審計(jì)期間未發(fā)生重大變化

C.審計(jì)師認(rèn)為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果可能存在偏差

D.審計(jì)師已經(jīng)完成了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

4.審計(jì)師在執(zhí)行控制測(cè)試時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序

B.擴(kuò)大控制測(cè)試的范圍

C.繼續(xù)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序

D.重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果

5.審計(jì)師在執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最可靠的？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)的合理性發(fā)表意見的依據(jù)是：

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.管理層的評(píng)估

D.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境

7.下列哪種情況不屬于審計(jì)師應(yīng)當(dāng)披露的審計(jì)范圍限制？

A.審計(jì)師未能獲得足夠的審計(jì)證據(jù)

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)了解不足

C.被審計(jì)單位拒絕提供必要的信息

D.審計(jì)師認(rèn)為內(nèi)部控制設(shè)計(jì)合理

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大舞弊嫌疑，應(yīng)當(dāng)：

A.立即向管理層報(bào)告

B.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

C.延長(zhǎng)審計(jì)時(shí)間

D.停止審計(jì)工作

9.下列哪種情況可能導(dǎo)致審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表保留意見？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制存在缺陷

B.審計(jì)師未能獲取充分的審計(jì)證據(jù)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪種行為可能構(gòu)成違反職業(yè)道德的行為？

A.接受被審計(jì)單位提供的禮物

B.向被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

C.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.與被審計(jì)單位保持良好的關(guān)系

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A,B,D

解析思路：審計(jì)的獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性、專業(yè)獨(dú)立性和精神獨(dú)立性，經(jīng)濟(jì)獨(dú)立性不屬于審計(jì)獨(dú)立性要求。

2.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師遵循的原則包括客觀性、公正性、重要性原則和職業(yè)道德原則。

3.A,B,C

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素是風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)暴露和風(fēng)險(xiǎn)損失。

4.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序中關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和自身專業(yè)能力。

5.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在實(shí)質(zhì)性程序中關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性、合法性和合規(guī)性。

6.A,B,C

解析思路：審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，需要重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、修改審計(jì)計(jì)劃并擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性程序范圍。

7.A,B,C

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括表達(dá)審計(jì)意見、提供審計(jì)證據(jù)和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

8.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在處理與被審計(jì)單位的利益沖突時(shí)，應(yīng)披露、采取措施消除、退出業(yè)務(wù)或報(bào)告監(jiān)管機(jī)構(gòu)。

9.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循誠(chéng)信、公正、專業(yè)勝任能力和保密等職業(yè)道德規(guī)范。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)師在處理審計(jì)證據(jù)時(shí)，需收集充分、適當(dāng)證據(jù)，評(píng)估其可靠性、充分性和適當(dāng)性。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的基本要求，不受任何因素影響。

2.錯(cuò)誤

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果不是制定審計(jì)計(jì)劃的唯一依據(jù)，還需要考慮其他因素。

3.正確

解析思路：審計(jì)師可以通過檢查、觀察、詢問和重新計(jì)算等方法獲取審計(jì)證據(jù)。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)，應(yīng)評(píng)估其影響，而非立即報(bào)告。

5.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)表達(dá)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的無(wú)保留意見。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)舞弊嫌疑時(shí)，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，而非立即停止。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中可以提出對(duì)管理層的意見和建議。

8.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面性和連續(xù)性。

9.正確

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)時(shí)，應(yīng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。

10.正確

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和獨(dú)立性。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制