2024年中級(jí)審計(jì)師備考全攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師為了得出審計(jì)結(jié)論而收集的信息

B.審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量決定了審計(jì)結(jié)論的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活運(yùn)用

D.審計(jì)程序的實(shí)施與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督

C.內(nèi)部控制的有效性取決于組織的規(guī)模和復(fù)雜程度

D.內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師的工作范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)根據(jù)審計(jì)師的工作結(jié)果出具

D.審計(jì)報(bào)告與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則、專業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則旨在提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率

D.審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)師的職業(yè)判斷無(wú)關(guān)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)遵循的道德規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德包括誠(chéng)信、客觀、專業(yè)勝任能力和保密

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)

8.下列關(guān)于審計(jì)師專業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是指審計(jì)師在審計(jì)工作中具備的專業(yè)知識(shí)和技能

B.審計(jì)師專業(yè)勝任能力包括審計(jì)知識(shí)、審計(jì)技能和審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

C.審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師專業(yè)勝任能力是審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)不受任何利益沖突的影響

B.審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性

C.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受審計(jì)師職業(yè)道德的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)判斷的說(shuō)法，正確的有：

A.審計(jì)師職業(yè)判斷是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)根據(jù)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)做出的決策

B.審計(jì)師職業(yè)判斷受審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)師職業(yè)道德的約束

C.審計(jì)師職業(yè)判斷與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)判斷是審計(jì)工作質(zhì)量的關(guān)鍵

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)可能發(fā)生的錯(cuò)誤或疏漏。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量，而審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量。（）

3.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)采取的一系列步驟，這些步驟應(yīng)當(dāng)具有邏輯性和連貫性。（）

4.內(nèi)部控制是組織為了實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序，其目的是為了防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊。（）

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。（）

6.審計(jì)準(zhǔn)則是由審計(jì)師協(xié)會(huì)或相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定的，旨在規(guī)范審計(jì)師的職業(yè)行為和工作質(zhì)量。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不受任何利益沖突的影響。（）

8.審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)綜合考慮。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活運(yùn)用。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持持續(xù)的專業(yè)發(fā)展，以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性的區(qū)別。

3.說(shuō)明內(nèi)部控制的三要素及其相互關(guān)系。

4.闡述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何確定報(bào)告的類型。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來(lái)識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的審計(jì)程序來(lái)應(yīng)對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)師職業(yè)道德在審計(jì)工作中的重要性，并舉例說(shuō)明職業(yè)道德規(guī)范如何影響審計(jì)師的行為和審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.違法風(fēng)險(xiǎn)

C.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

D.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪個(gè)步驟是第一步？

A.分析財(cái)務(wù)報(bào)表

B.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.識(shí)別和評(píng)估內(nèi)部控制

D.設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性程序

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試時(shí)關(guān)注的內(nèi)容？

A.控制的有效性

B.控制的效率

C.控制的成本效益

D.控制的及時(shí)性

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)是內(nèi)部控制的三要素之一？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通

D.監(jiān)督

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表哪種類型的意見(jiàn)？

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

6.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.客觀性準(zhǔn)則

B.專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則

C.保密準(zhǔn)則

D.競(jìng)爭(zhēng)準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是影響審計(jì)獨(dú)立性的因素？

A.審計(jì)師的個(gè)人利益

B.審計(jì)師的專業(yè)判斷

C.審計(jì)師的客觀性

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的關(guān)系

8.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)考慮的專業(yè)勝任能力？

A.審計(jì)知識(shí)

B.審計(jì)技能

C.審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)創(chuàng)新

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性特征？

A.相關(guān)性

B.客觀性

C.可靠性

D.說(shuō)服力

10.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.誠(chéng)信

B.客觀

C.專業(yè)勝任

D.利益沖突

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABC

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的定義（A）、構(gòu)成要素（B）、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（C）都是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的基本概念，而審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的職業(yè)判斷（D）相關(guān)，但不是其定義的一部分。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的定義（A）、類型（B）、質(zhì)量對(duì)結(jié)論的影響（C）是審計(jì)證據(jù)的基本特征，而審計(jì)證據(jù)的充分性（D）是指數(shù)量，與質(zhì)量（適當(dāng)性）不同。

3.ABC

解析思路：審計(jì)程序的定義（A）、包含的步驟（B）、靈活性（C）是審計(jì)程序的基本特征，而審計(jì)程序的實(shí)施與審計(jì)師的職業(yè)判斷（D）有關(guān)，但不是其定義的一部分。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的定義（A）、構(gòu)成要素（B）、影響因素（C）是內(nèi)部控制的基本概念，而內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（D）是相互關(guān)聯(lián)的，但內(nèi)部控制不是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)本身。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的定義（A）、包含的內(nèi)容（B）、依據(jù)（C）、類型（D）是審計(jì)報(bào)告的基本要素。

6.ABC

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的定義（A）、分類（B）、目的（C）是審計(jì)準(zhǔn)則的基本特征，而審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)師的職業(yè)判斷（D）是相輔相成的，但不是其定義的一部分。

7.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德的定義（A）、包含的道德規(guī)范（B）、重要性（C）是審計(jì)師職業(yè)道德的基本概念，而審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（D）是相互關(guān)聯(lián)的，但不是其定義的一部分。

8.ABC

解析思路：審計(jì)師專業(yè)勝任能力的定義（A）、構(gòu)成要素（B）、重要性（C）是審計(jì)師專業(yè)勝任能力的基本概念，而審計(jì)師專業(yè)勝任能力與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（D）是相互關(guān)聯(lián)的，但不是其定義的一部分。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師獨(dú)立性包括組織獨(dú)立性和職業(yè)獨(dú)立性，是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要前提，而獨(dú)立性不受審計(jì)師職業(yè)道德的影響（D）是錯(cuò)誤的。

10.ABC

解析思路：審計(jì)師職業(yè)判斷的定義（A）、影響因素（B）、重要性（C）是審計(jì)師職業(yè)判斷的基本概念，而審計(jì)師職業(yè)判斷與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)（D）是相互關(guān)聯(lián)的，但不是其定義的一部分。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性，而非審計(jì)師可能發(fā)生的錯(cuò)誤或疏漏。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性和可靠性，而充分性是指證據(jù)的數(shù)量。

3.√

解析思路：審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)具有邏輯性和連貫性，以確保審計(jì)工作的有效性。

4.√

解析思路：內(nèi)部控制的目的之一是防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤或舞弊，以實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。

5.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告的類型取決于審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)，包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)。

6.√

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則旨在規(guī)范審計(jì)師的職業(yè)行為和工作質(zhì)量，確保審計(jì)工作的可靠性。

7.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性是審計(jì)工作質(zhì)量的重要保證，不受任何利益沖突的影響。

8.√

解析思路：審計(jì)師在評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合考慮固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

9.√

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況靈活運(yùn)用。

10.√

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持持續(xù)的專業(yè)發(fā)展，以適應(yīng)不斷變化的審計(jì)環(huán)境，提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解答思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序來(lái)評(píng)估和控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解答思路：審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指證據(jù)與審計(jì)目的的相關(guān)性和可靠性，而充分性是指證據(jù)的數(shù)量，兩者是不同的概念。

3.解答思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和監(jiān)督，它們相互關(guān)聯(lián)，共同構(gòu)成內(nèi)部