專注中級審計師核心能力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.以下關(guān)于審計目標(biāo)和審計風(fēng)險的表述中，正確的有（）。

A.審計目標(biāo)是為了合理保證財務(wù)報表的真實性和公允性

B.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

C.評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是審計過程中必須執(zhí)行的程序

D.檢查風(fēng)險是審計過程中通過實施審計程序來降低的風(fēng)險

2.以下關(guān)于審計計劃編制的表述中，正確的有（）。

A.審計計劃編制應(yīng)包括審計程序、時間安排和資源分配

B.審計計劃應(yīng)隨著審計的進行適時調(diào)整

C.審計計劃編制應(yīng)遵循風(fēng)險評估原則

D.審計計劃編制應(yīng)遵循內(nèi)部控制原則

3.以下關(guān)于內(nèi)部控制五要素的表述中，正確的有（）。

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)

B.風(fēng)險評估有助于識別和控制潛在風(fēng)險

C.控制活動是內(nèi)部控制的核心

D.信息與溝通是內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)

4.以下關(guān)于審計抽樣方法的表述中，正確的有（）。

A.審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣

B.隨機抽樣包括簡單隨機抽樣、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣

C.非隨機抽樣包括判斷抽樣和分層抽樣

D.隨機抽樣和非隨機抽樣適用于不同情況

5.以下關(guān)于審計證據(jù)的表述中，正確的有（）。

A.審計證據(jù)是指證明被審計單位財務(wù)報表真實性的文件、資料等

B.審計證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性

C.審計證據(jù)的可靠性是指證據(jù)來源的可靠性

D.審計證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)程度

6.以下關(guān)于審計報告的表述中，正確的有（）。

A.審計報告應(yīng)客觀、公正地反映被審計單位的財務(wù)狀況

B.審計報告應(yīng)包括審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

C.審計報告應(yīng)由審計組全體成員簽字

D.審計報告應(yīng)由審計機構(gòu)蓋章

7.以下關(guān)于職業(yè)道德的表述中，正確的有（）。

A.職業(yè)道德是審計人員的基本素養(yǎng)

B.審計人員應(yīng)保持獨立、客觀、公正的態(tài)度

C.審計人員應(yīng)維護審計職業(yè)聲譽

D.審計人員應(yīng)保守商業(yè)秘密

8.以下關(guān)于內(nèi)部控制自我評估的表述中，正確的有（）。

A.內(nèi)部控制自我評估是評估內(nèi)部控制有效性的方法

B.內(nèi)部控制自我評估由被審計單位內(nèi)部人員負(fù)責(zé)

C.內(nèi)部控制自我評估應(yīng)定期進行

D.內(nèi)部控制自我評估結(jié)果應(yīng)與審計結(jié)果相互印證

9.以下關(guān)于內(nèi)部審計的表述中，正確的有（）。

A.內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立審計活動

B.內(nèi)部審計的目的是評估和改善組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理

C.內(nèi)部審計應(yīng)遵循獨立性原則

D.內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)向組織高層管理人員報告

10.以下關(guān)于舞弊的表述中，正確的有（）。

A.舞弊是指被審計單位在財務(wù)報表中故意虛報、隱瞞或錯誤陳述的行為

B.舞弊行為可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響

C.審計人員應(yīng)關(guān)注舞弊風(fēng)險并采取措施進行應(yīng)對

D.舞弊行為的發(fā)現(xiàn)有助于提高審計質(zhì)量

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計計劃一旦確定，就不能再進行調(diào)整。（）

3.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計師的一次性審計工作得到充分驗證。（）

4.審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見。（）

5.審計報告中的非無保留意見是指審計師對財務(wù)報表的真實性表示懷疑。（）

6.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以接受被審計單位的任何饋贈。（）

7.內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)當(dāng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)。（）

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估。（）

9.舞弊行為通常涉及高級管理人員，因此審計師可以忽略對普通員工的舞弊調(diào)查。（）

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)的法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何運用職業(yè)判斷來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

3.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則和內(nèi)容。

4.說明審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在執(zhí)行審計工作時，如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系，以確保審計工作的有效性和公正性。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對日益復(fù)雜的財務(wù)報告和舞弊風(fēng)險，以提升審計服務(wù)的質(zhì)量和效率。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務(wù)報表存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)：

A.直接修改報表

B.要求被審計單位自行調(diào)整

C.提請注冊會計師協(xié)會處理

D.建議被審計單位咨詢專業(yè)機構(gòu)

2.審計師在審計計劃階段，應(yīng)當(dāng)：

A.確定審計程序

B.評估舞弊風(fēng)險

C.編制審計報告

D.審計師獨立性的考慮

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，以下哪項不是固有風(fēng)險的組成部分：

A.財務(wù)報表復(fù)雜度

B.行業(yè)特點

C.經(jīng)濟環(huán)境

D.內(nèi)部控制環(huán)境

4.以下關(guān)于審計證據(jù)的表述中，不正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有有效性，但不必具有獨立性

5.審計師在實施審計程序時，以下哪項不是檢查風(fēng)險的影響因素：

A.審計師的業(yè)務(wù)能力

B.被審計單位的內(nèi)部控制

C.審計程序的設(shè)計

D.被審計單位的管理層誠信度

6.審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)：

A.只包含審計意見

B.只包含審計發(fā)現(xiàn)

C.包含審計意見和審計發(fā)現(xiàn)

D.不需要包含被審計單位的財務(wù)報表

7.以下關(guān)于職業(yè)道德的表述中，不正確的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計師可以接受被審計單位的饋贈

D.審計師應(yīng)當(dāng)保守商業(yè)秘密

8.內(nèi)部控制自我評估的主要目的是：

A.評估內(nèi)部控制的有效性

B.發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的缺陷

C.降低審計成本

D.提高審計效率

9.以下關(guān)于內(nèi)部審計的表述中，不正確的是：

A.內(nèi)部審計是組織內(nèi)部的一種獨立審計活動

B.內(nèi)部審計的目的是評估和改善組織的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理

C.內(nèi)部審計可以代替外部審計

D.內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)向組織高層管理人員報告

10.舞弊行為通常具有以下特點，除了：

A.故意性

B.利益驅(qū)動

C.簡單性

D.可控性

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：審計目標(biāo)是保證財務(wù)報表的真實性和公允性，審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險是審計程序的一部分，檢查風(fēng)險通過審計程序降低。

2.ABCD

解析思路：審計計劃應(yīng)包括審計程序、時間安排、資源分配，計劃應(yīng)適時調(diào)整，遵循風(fēng)險評估和內(nèi)部控制原則。

3.ABCD

解析思路：控制環(huán)境是內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，風(fēng)險評估有助于識別風(fēng)險，控制活動是核心，信息與溝通是重要環(huán)節(jié)。

4.ABD

解析思路：審計抽樣方法包括隨機抽樣和非隨機抽樣，隨機抽樣包括簡單隨機、系統(tǒng)抽樣和分層抽樣，非隨機抽樣包括判斷抽樣。

5.ABCD

解析思路：審計證據(jù)是為了證明財務(wù)報表的真實性，應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性，可靠性指證據(jù)來源可靠，相關(guān)性指與審計目標(biāo)關(guān)聯(lián)。

6.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)客觀公正反映財務(wù)狀況，包括審計意見和發(fā)現(xiàn)，應(yīng)由審計組成員簽字，審計機構(gòu)蓋章。

7.ABCD

解析思路：職業(yè)道德要求審計師保持獨立、客觀、公正，維護職業(yè)聲譽，保守商業(yè)秘密。

8.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制自我評估是評估內(nèi)部控制有效性的方法，由內(nèi)部人員負(fù)責(zé)，應(yīng)定期進行，結(jié)果應(yīng)與審計結(jié)果印證。

9.ABCD

解析思路：內(nèi)部審計是組織內(nèi)部獨立審計活動，目的是評估和改善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，遵循獨立性原則，結(jié)果應(yīng)向高層報告。

10.ABC

解析思路：舞弊是指故意虛報、隱瞞或錯誤陳述，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響，審計師應(yīng)關(guān)注和應(yīng)對，有助于提高審計質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險和問題。

2.錯誤

解析思路：審計計劃應(yīng)隨著審計的進行適時調(diào)整，以適應(yīng)實際情況的變化。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的有效性需要通過持續(xù)的監(jiān)控和評估來驗證。

4.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指證據(jù)數(shù)量足以支持審計意見。

5.錯誤

解析思路：非無保留意見是指審計師對財務(wù)報表的某些方面表示懷疑，而非全部。

6.錯誤

解析思路：審計師不應(yīng)接受被審計單位的饋贈，以保持獨立性。

7.正確

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計和實施應(yīng)與組織的規(guī)模和復(fù)雜程度相適應(yīng)。

8.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)評估被審計單位的內(nèi)部控制。

9.錯誤

解析思路：舞弊行為可能涉及任何層級的人員，審計師不應(yīng)忽略對普通員工的調(diào)查。

10.正確

解析思路：審計師在執(zhí)行審計工作時，必須遵守相關(guān)法律法規(guī)和職業(yè)準(zhǔn)則。

三、簡答題

1.簡述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的主要方面。

解析思路：關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通、監(jiān)督等五個方面。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何運用職業(yè)判斷來獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。

解析思路：運用職業(yè)判斷選擇合適的審計程序，評估證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性。

3.描述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)遵循的主要原則和內(nèi)容。

解析思路：遵循公正性、客觀性、完整性、一致性等原則，包括審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、管理層責(zé)任等。

4.說明審計師在發(fā)現(xiàn)被審計單位存在舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)采取的應(yīng)對措施。

解析思路：實施追加程序，評估舞弊的影響，與被審計單位溝通，考慮是否修改審計意見等