必考知識點中級審計師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.重要性

D.完整性

2.在審計過程中，以下哪些是審計人員應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德？

A.公正無私

B.保守秘密

C.勤勉盡責(zé)

D.誠實信用

3.下列哪些是審計風(fēng)險的三要素？

A.控制風(fēng)險

B.風(fēng)險評估

C.重大錯報風(fēng)險

D.審計風(fēng)險

4.下列哪些是審計計劃階段的主要內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.確定審計時間

5.下列哪些屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制制度

C.外部證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

6.下列哪些是審計報告中應(yīng)包含的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

7.下列哪些是審計人員對內(nèi)部控制進行評估時應(yīng)考慮的因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

8.下列哪些是審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險？

A.經(jīng)營風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.稅收風(fēng)險

D.信譽風(fēng)險

9.下列哪些是審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險？

A.市場風(fēng)險

B.技術(shù)風(fēng)險

C.管理風(fēng)險

D.政策風(fēng)險

10.下列哪些是審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)法律風(fēng)險？

A.合同風(fēng)險

B.知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險

C.證券風(fēng)險

D.環(huán)保風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員的獨立性是審計質(zhì)量的重要保證。（）

2.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，可以接受與審計客戶存在經(jīng)濟利益關(guān)系的委托。（）

3.審計人員在發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)立即停止審計工作。（）

4.審計意見是對財務(wù)報表是否公允反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的結(jié)論。（）

5.審計人員在評估內(nèi)部控制時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行情況。（）

6.審計人員在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)保持客觀、公正的態(tài)度。（）

7.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計人員出具審計意見的基礎(chǔ)。（）

8.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。（）

9.審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)及時向企業(yè)管理層報告。（）

10.審計人員在審計過程中，應(yīng)當(dāng)充分運用專業(yè)知識和技能，以提高審計效率。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計計劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.簡述審計證據(jù)的三個基本特征。

3.簡述審計人員如何評估內(nèi)部控制的有效性。

4.簡述審計人員在撰寫審計報告時應(yīng)遵循的原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計人員在面對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)如何采取措施進行防范和應(yīng)對。

2.論述審計在促進企業(yè)合規(guī)經(jīng)營和提升企業(yè)管理水平中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不屬于審計人員的職業(yè)道德要求？

A.獨立性

B.客觀性

C.利益相關(guān)者

D.完整性

2.在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.詢問記錄

C.管理層聲明

D.外部專家報告

3.審計意見分為幾種類型？

A.1種

B.2種

C.3種

D.4種

4.審計人員對內(nèi)部控制進行評估時，首先應(yīng)關(guān)注的是：

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

5.審計人員在進行風(fēng)險評估時，通常采用的方法是：

A.分析性程序

B.審計抽樣

C.內(nèi)部控制測試

D.審計調(diào)查

6.下列哪項不是審計報告的組成部分？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

7.審計人員在進行審計時，應(yīng)當(dāng)遵循的首要原則是：

A.重要性

B.客觀性

C.獨立性

D.完整性

8.審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪種情況需要披露？

A.審計過程中發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)事項

B.審計客戶的經(jīng)濟利益關(guān)系

C.審計人員的個人隱私

D.審計報告的格式要求

9.審計人員在評估內(nèi)部控制時，如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)當(dāng)：

A.忽略缺陷，繼續(xù)執(zhí)行審計程序

B.通知管理層

C.要求管理層立即糾正

D.延長審計時間

10.審計人員在出具非無保留意見時，通常使用的術(shù)語是：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無條件意見

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。審計的基本原則包括獨立性、客觀性、重要性、完整性。

2.ABCD。審計人員的職業(yè)道德要求包括公正無私、保守秘密、勤勉盡責(zé)、誠實信用。

3.CD。審計風(fēng)險的三要素是重大錯報風(fēng)險、控制風(fēng)險、審計風(fēng)險。

4.ABCD。審計計劃階段的主要工作內(nèi)容包括確定審計目標(biāo)、范圍、方法和時間。

5.ABCD。審計證據(jù)包括財務(wù)報表、內(nèi)部控制制度、外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。

6.ABCD。審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序和審計結(jié)論。

7.ABCD。審計人員對內(nèi)部控制進行評估時應(yīng)考慮控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

8.ABCD。審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)財務(wù)風(fēng)險包括經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、稅收風(fēng)險和信譽風(fēng)險。

9.ABCD。審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險包括市場風(fēng)險、技術(shù)風(fēng)險、管理風(fēng)險和政策風(fēng)險。

10.ABCD。審計人員應(yīng)當(dāng)關(guān)注的企業(yè)法律風(fēng)險包括合同風(fēng)險、知識產(chǎn)權(quán)風(fēng)險、證券風(fēng)險和環(huán)保風(fēng)險。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。審計人員的獨立性是保證審計質(zhì)量的重要前提。

2.錯誤。審計人員應(yīng)避免接受與審計客戶存在經(jīng)濟利益關(guān)系的委托。

3.錯誤。審計人員發(fā)現(xiàn)重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)繼續(xù)執(zhí)行審計程序，評估風(fēng)險并采取相應(yīng)措施。

4.正確。審計意見是對財務(wù)報表公允性的結(jié)論性評價。

5.正確。審計人員評估內(nèi)部控制時，應(yīng)關(guān)注設(shè)計和執(zhí)行情況。

6.正確。審計人員應(yīng)保持客觀、公正的態(tài)度執(zhí)行審計工作。

7.正確。審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計人員出具審計意見的基礎(chǔ)。

8.正確。審計人員執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)遵循職業(yè)道德規(guī)范。

9.正確。審計人員發(fā)現(xiàn)重大問題時，應(yīng)及時向管理層報告。

10.正確。審計人員應(yīng)運用專業(yè)知識和技能提高審計效率。

三、簡答題答案及解析思路：

1.審計計劃階段的主要工作內(nèi)容包括：確定審計目標(biāo)、范圍、方法、時間；評估審計風(fēng)險；制定審計程序；分配審計資源。

2.審計證據(jù)的三個基本特征是：充分性、適當(dāng)性和可靠性。

3.審計人員評估內(nèi)部控制的有效性時，應(yīng)關(guān)注控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通等方面。

4.審計人員在撰寫審計報告時應(yīng)遵循的原則包括：客觀性、公正性、全面性、準(zhǔn)確性、及時性和保密性。

四、論述題答案及解析思路：

1.審計人員在面對舞弊風(fēng)險時，應(yīng)采取措施包括