2024年審計(jì)師考試策略調(diào)整試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.保密性

2.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要完成的任務(wù)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)方法

D.確定審計(jì)程序

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

4.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)意見(jiàn)的類型

B.審計(jì)意見(jiàn)的表述

C.審計(jì)報(bào)告的格式

D.審計(jì)報(bào)告的簽署

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

6.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識(shí)別

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的舞弊風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊壓力

D.舞弊能力

8.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的合法性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)結(jié)論

10.下列哪些是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)報(bào)告的格式

B.審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告的簽署

D.審計(jì)報(bào)告的審核

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持獨(dú)立性，這是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，只需關(guān)注審計(jì)目標(biāo)，無(wú)需考慮審計(jì)范圍。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段，可以不進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，直接進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)注程度應(yīng)與風(fēng)險(xiǎn)水平成正比。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)關(guān)聯(lián)方交易未披露時(shí)，可以直接出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注舞弊動(dòng)機(jī)和舞弊壓力，以識(shí)別舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)證據(jù)的充分性比其可靠性更重要。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅通過(guò)觀察和詢問(wèn)來(lái)獲取審計(jì)證據(jù)。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)報(bào)告的審核應(yīng)由審計(jì)師本人進(jìn)行。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中如何表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師應(yīng)如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)實(shí)踐帶來(lái)的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)完成的任務(wù)？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.編制審計(jì)預(yù)算

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的主要組成部分？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.審計(jì)證據(jù)

D.控制活動(dòng)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)考慮的因素？

A.審計(jì)意見(jiàn)的類型

B.審計(jì)意見(jiàn)的表述

C.審計(jì)報(bào)告的格式

D.審計(jì)客戶的滿意度

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的關(guān)注重點(diǎn)？

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.預(yù)算編制

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)聯(lián)方交易？

A.關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識(shí)別

B.關(guān)聯(lián)方交易的披露

C.關(guān)聯(lián)方交易的定價(jià)

D.關(guān)聯(lián)方交易的審批流程

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是舞弊風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素？

A.舞弊動(dòng)機(jī)

B.舞弊機(jī)會(huì)

C.舞弊壓力

D.舞弊能力

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.適當(dāng)性

B.獨(dú)立性

C.完整性

D.及時(shí)性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)測(cè)試

C.審計(jì)調(diào)整

D.審計(jì)客戶關(guān)系維護(hù)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)客戶信息

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎和保密性，這些原則是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。

2.審計(jì)計(jì)劃階段的任務(wù)包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法和程序，為后續(xù)的審計(jì)工作提供指導(dǎo)。

3.審計(jì)實(shí)施階段的內(nèi)部控制關(guān)注點(diǎn)包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，這些是確保內(nèi)部控制有效性的關(guān)鍵要素。

4.審計(jì)報(bào)告階段的考慮因素包括審計(jì)意見(jiàn)的類型、表述、格式和簽署，這些決定了審計(jì)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。

5.審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益和收入，這些是財(cái)務(wù)報(bào)表的核心內(nèi)容。

6.關(guān)聯(lián)方交易的關(guān)注點(diǎn)包括關(guān)聯(lián)方關(guān)系的識(shí)別、交易的披露、定價(jià)和審批，這些有助于揭示潛在的利益沖突。

7.舞弊風(fēng)險(xiǎn)的構(gòu)成要素包括動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)、壓力和能力，這些因素共同作用可能導(dǎo)致舞弊行為的發(fā)生。

8.審計(jì)證據(jù)的可靠性特征包括適當(dāng)性、獨(dú)立性、完整性和及時(shí)性，這些特征保證了審計(jì)證據(jù)的有效性。

9.審計(jì)程序包括審計(jì)抽樣、審計(jì)測(cè)試、審計(jì)調(diào)整和審計(jì)結(jié)論，這些程序是審計(jì)工作的基本步驟。

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、舞弊風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)需要通過(guò)審計(jì)工作來(lái)識(shí)別和應(yīng)對(duì)。

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.正確

8.錯(cuò)誤

9.錯(cuò)誤

10.錯(cuò)誤

解析思路：

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，因此必須遵循。

2.審計(jì)計(jì)劃階段不僅要確定審計(jì)目標(biāo)，還要考慮審計(jì)范圍，以確保審計(jì)工作的全面性。

3.審計(jì)實(shí)施階段需要進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性。

4.審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告，如果發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)。

5.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目，以識(shí)別潛在的錯(cuò)報(bào)或舞弊。

6.關(guān)聯(lián)方交易未披露時(shí)，審計(jì)師應(yīng)進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，但不必直接出具否定意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

7.舞弊風(fēng)險(xiǎn)的三要素包括動(dòng)機(jī)、機(jī)會(huì)和壓力，能力也是導(dǎo)致舞弊行為的重要因素之一。

8.審計(jì)證據(jù)的充分性是指證據(jù)的數(shù)量足夠支持審計(jì)結(jié)論，而可靠性是指證據(jù)的質(zhì)量。

9.審計(jì)師可以通過(guò)觀察和詢問(wèn)獲取審計(jì)證據(jù)，但這不是獲取證據(jù)的唯一方式。

10.審計(jì)報(bào)告的審核應(yīng)由獨(dú)立于審計(jì)師的人員進(jìn)行，以確保審計(jì)報(bào)告的客觀性。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素包括：審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)方法、審計(jì)程序、審計(jì)資源、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對(duì)措施等。

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中表達(dá)審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)證據(jù)，明確表達(dá)無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)。

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中識(shí)別和應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解舞弊的三要素、關(guān)注舞弊跡象、實(shí)施舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等。

四、論述題答案：

1.