中級審計師練習試題與答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關于審計風險的說法，正確的是：

A.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏

B.審計風險包括固有風險、控制風險和檢查風險

C.審計師在審計過程中應評估和應對審計風險

D.審計風險與審計師的專業(yè)能力和職業(yè)道德無關

2.下列關于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)是審計師為支持審計意見而收集的信息

B.審計證據(jù)可以是內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)

C.審計證據(jù)的可靠性取決于其來源和性質(zhì)

D.審計證據(jù)的充分性取決于審計師對審計風險的評價

3.下列關于審計程序的說法，正確的是：

A.審計程序是審計師為獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)而采取的方法和步驟

B.審計程序包括風險評估程序、控制測試程序和實質(zhì)性程序

C.審計程序應根據(jù)審計風險和審計目標進行調(diào)整

D.審計程序的實施順序可以根據(jù)審計師的經(jīng)驗和判斷進行調(diào)整

4.下列關于審計報告的說法，正確的是：

A.審計報告是審計師對被審計單位財務報表的審計意見

B.審計報告應包括審計師對財務報表的審計意見和審計工作底稿

C.審計報告應按照審計準則的要求編制

D.審計報告應包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

5.下列關于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師應保持獨立性和客觀性

B.審計師應遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護職業(yè)形象

C.審計師應保持與被審計單位的良好關系

D.審計師應保守被審計單位的商業(yè)秘密

6.下列關于審計師獨立性說法，正確的是：

A.審計師獨立性是指審計師在執(zhí)行審計工作時不受任何利益關系的影響

B.審計師獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性

C.審計師獨立性是審計師職業(yè)道德的核心要求

D.審計師獨立性可以通過審計師的專業(yè)能力和職業(yè)道德來實現(xiàn)

7.下列關于審計師職責的說法，正確的是：

A.審計師負責對被審計單位財務報表進行審計

B.審計師負責評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.審計師負責向被審計單位提供審計意見

D.審計師負責對被審計單位的財務狀況和經(jīng)營成果進行評價

8.下列關于審計師專業(yè)勝任能力說法，正確的是：

A.審計師專業(yè)勝任能力是指審計師具備執(zhí)行審計工作所需的專業(yè)知識和技能

B.審計師專業(yè)勝任能力包括審計知識、審計技能和審計經(jīng)驗

C.審計師專業(yè)勝任能力是審計師職業(yè)道德的基礎

D.審計師專業(yè)勝任能力可以通過持續(xù)教育和培訓來提高

9.下列關于審計師職業(yè)判斷的說法，正確的是：

A.審計師職業(yè)判斷是指審計師在執(zhí)行審計工作時，根據(jù)審計證據(jù)和審計準則進行判斷

B.審計師職業(yè)判斷應基于充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)

C.審計師職業(yè)判斷應遵循審計準則的要求

D.審計師職業(yè)判斷是審計師專業(yè)勝任能力的重要組成部分

10.下列關于審計師工作底稿的說法，正確的是：

A.審計師工作底稿是審計師執(zhí)行審計工作的記錄和證明

B.審計師工作底稿應包括審計程序、審計證據(jù)和審計結(jié)論

C.審計師工作底稿應按照審計準則的要求編制

D.審計師工作底稿是審計師向被審計單位提供審計意見的依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計風險是指審計師在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏。（對）

2.審計證據(jù)必須是真實的，但不一定是完整的。（錯）

3.審計師在審計過程中可以僅依賴于被審計單位提供的內(nèi)部證據(jù)。（錯）

4.審計程序的實施順序?qū)徲嫿Y(jié)果的準確性沒有影響。（錯）

5.審計報告必須包括對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價。（對）

6.審計師在審計過程中應當始終保持獨立性。（對）

7.審計師可以僅通過電話訪談或網(wǎng)絡查詢等方式獲取審計證據(jù)。（錯）

8.審計師在執(zhí)行審計工作時，可以不遵守審計準則的規(guī)定。（錯）

9.審計師對被審計單位財務報表的審計意見是對財務報表的真實性、公允性的最終判斷。（對）

10.審計師的工作底稿僅需要在審計結(jié)束后保留一定年限。（錯）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在執(zhí)行審計過程中應遵循的審計準則的基本原則。

2.解釋什么是審計證據(jù)的充分性和適當性，并說明審計師如何評估這些特征。

3.描述審計師在評估被審計單位內(nèi)部控制的有效性時通常會采取哪些程序。

4.說明審計師在編制審計報告時，應當包括哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷之間的關系，并探討可能遇到的挑戰(zhàn)及應對策略。

2.討論審計師在應對日益復雜的財務報告環(huán)境時，如何更新和提升自身的專業(yè)知識和技能以適應新的審計要求。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計過程中，以下哪項不屬于審計師的風險評估程序？

A.對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估

B.確定審計目標和審計范圍

C.分析被審計單位的環(huán)境和經(jīng)營狀況

D.直接對財務報表進行實質(zhì)性測試

2.審計證據(jù)的可靠性主要取決于以下哪個因素？

A.審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的數(shù)量

C.審計證據(jù)的形式

D.審計證據(jù)的收集方法

3.下列哪個程序是審計師在完成初步風險評估后執(zhí)行的？

A.實質(zhì)性程序

B.控制測試程序

C.風險評估程序

D.審計計劃程序

4.審計師在審計工作底稿中記錄審計發(fā)現(xiàn)時，應遵循的原則是？

A.完整性

B.可靠性

C.重要性

D.可理解性

5.下列哪種情況可能表明被審計單位的財務報表存在重大錯報？

A.審計師對被審計單位的內(nèi)部控制進行評估后，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制健全有效

B.審計師在實質(zhì)性測試中發(fā)現(xiàn)一些異常但不影響財務報表的整體公允性

C.審計師在執(zhí)行審計程序時，發(fā)現(xiàn)被審計單位的財務報表存在不一致之處

D.審計師在審計過程中沒有發(fā)現(xiàn)任何異常情況

6.審計師在確定審計意見時，主要考慮的因素是？

A.財務報表的披露

B.審計程序的實施結(jié)果

C.被審計單位的行業(yè)特點

D.審計師的工作量

7.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于職業(yè)道德的要求？

A.保持獨立性

B.保守秘密

C.嚴格遵守法律法規(guī)

D.過分依賴被審計單位的內(nèi)部審計工作

8.審計師在編制審計報告時，應當包括哪項內(nèi)容？

A.審計師的職業(yè)判斷

B.審計師的專業(yè)勝任能力

C.被審計單位的內(nèi)部控制評價

D.審計師的工作底稿

9.下列哪個選項不是審計師在評估審計證據(jù)的適當性時考慮的因素？

A.審計證據(jù)的來源

B.審計證據(jù)的性質(zhì)

C.審計證據(jù)的可靠性

D.審計證據(jù)的關聯(lián)性

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應當如何處理與被審計單位發(fā)生的利益沖突？

A.主動避免

B.報告給上級審計師

C.通知被審計單位

D.按照審計準則的要求執(zhí)行審計程序

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：審計風險的定義、組成部分、審計師的職責均符合題意，而D選項錯誤，因為審計風險與審計師的專業(yè)能力和職業(yè)道德密切相關。

2.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的定義、類型、可靠性特征以及充分性特征都是審計證據(jù)的基本概念，均符合題意。

3.ABCD

解析思路：審計程序的定義、組成部分以及審計程序的實施原則都是審計程序的基本概念，均符合題意。

4.ABCD

解析思路：審計報告的定義、內(nèi)容、編制要求以及審計報告的用途都是審計報告的基本概念，均符合題意。

5.ABC

解析思路：審計師的職業(yè)道德要求包括獨立性、客觀性、遵守職業(yè)道德規(guī)范和保守秘密，而C選項錯誤，因為審計師應保持與被審計單位的適當關系，而非良好關系。

6.ABCD

解析思路：審計師的獨立性包括實質(zhì)獨立性和形式獨立性，是職業(yè)道德的核心要求，而D選項正確，因為獨立性可以通過專業(yè)能力和職業(yè)道德來實現(xiàn)。

7.ABCD

解析思路：審計師的職責包括對財務報表進行審計、評估內(nèi)部控制、提供審計意見和對財務狀況和經(jīng)營成果進行評價。

8.ABCD

解析思路：審計師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、技能和經(jīng)驗，是職業(yè)道德的基礎，而D選項正確，因為專業(yè)勝任能力可以通過持續(xù)教育和培訓來提高。

9.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)判斷的定義、依據(jù)、要求以及職業(yè)判斷的重要性都是審計職業(yè)判斷的基本概念，均符合題意。

10.ABCD

解析思路：審計師工作底稿的定義、內(nèi)容、編制要求以及工作底稿的作用都是審計工作底稿的基本概念，均符合題意。

二、判斷題

1.對

解析思路：審計風險的定義包含審計師在執(zhí)行審計過程中可能發(fā)生的錯誤或遺漏。

2.錯

解析思路：審計證據(jù)的充分性是指審計證據(jù)的數(shù)量足以支持審計意見，而適當性是指證據(jù)的可靠性、相關性和可靠性。

3.錯

解析思路：審計師在執(zhí)行審計時，應當依賴內(nèi)部和外部證據(jù)，不能僅依賴于被審計單位提供的內(nèi)部證據(jù)。

4.錯

解析思路：審計程序的實施順序?qū)徲嫿Y(jié)果的準確性有直接影響，應當遵循一定的邏輯順序。

5.對

解析思路：審計報告應當包括審計意見，而審計意見是對財務報表的真實性、公允性的最終判斷。

6.對

解析思路：審計師的獨立