稅務遴選面試歷年真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.下列哪項屬于稅收的基本特征？（）A.自愿性B.靈活性C.固定性D.隨機性答案：C2.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）。A.13%B.9%C.6%D.5%答案：D3.在稅務行政復議中，申請人對稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先（）。A.向人民法院起訴B.申請行政復議C.申請聽證D.繳納稅款和滯納金或者提供相應的擔保答案：D4.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C5.下列稅種中，屬于地方稅的是（）。A.消費稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.企業(yè)所得稅答案：C6.稅務稽查的基本程序不包括（）。A.選案B.受理C.檢查D.審理和執(zhí)行答案：B7.稅收征管法規(guī)定的納稅申報方式不包括（）。A.直接申報B.郵寄申報C.數(shù)據(jù)電文申報D.口頭申報答案：D8.下列關于小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。A.年應征增值稅銷售額500萬元及以下的為小規(guī)模納稅人B.小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法C.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記答案：C9.個人所得稅綜合所得的稅率是（）。A.七級超額累進稅率B.五級超額累進稅率C.比例稅率D.定額稅率答案：A10.稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過（）。A.1個月B.3個月C.6個月D.1年答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于稅收職能的有（）。A.財政職能B.經(jīng)濟職能C.監(jiān)督職能D.服務職能答案：ABC2.以下屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務C.銷售服務D.轉讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)答案：ABCD3.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的項目有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金、罰款和被沒收財物的損失C.贊助支出D.未經(jīng)核定的準備金支出答案：ABCD4.稅務行政處罰的種類包括（）。A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權D.吊銷稅務行政許可證件答案：ABCD5.下列關于稅收優(yōu)惠政策的表述正確的有（）。A.符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅B.國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅D.企業(yè)購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免答案：ABCD6.稅務檢查的方法主要有（）。A.全查法B.抽查法C.順查法D.逆查法答案：ABCD7.納稅申報的對象包括（）。A.負有納稅義務的單位和個人B.扣繳義務人C.享受減稅、免稅待遇的納稅人D.臨時取得應稅收入的單位和個人答案：ABCD8.影響稅收負擔的因素有（）。A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.國家職能范圍C.稅收征管能力D.財政收入結構答案：ABCD9.下列關于個人所得稅專項附加扣除的說法正確的有（）。A.子女教育按照每個子女每月1000元的標準定額扣除B.繼續(xù)教育同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月C.住房貸款利息按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月D.贍養(yǎng)老人獨生子女按照每月2000元的標準定額扣除答案：ABCD10.稅務代理的業(yè)務范圍包括（）。A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記B.辦理發(fā)票領購手續(xù)C.辦理納稅申報或扣繳稅款報告D.辦理繳納稅款和申請退稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.增值稅小規(guī)模納稅人一律不得開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤3.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳。（）答案：正確4.稅務機關在調查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。（）答案：正確5.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。（）答案：錯誤6.消費稅是在對貨物普遍征收增值稅的基礎上，選擇少數(shù)消費品再征收的一個稅種。（）答案：正確7.稅務機關有權到納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營場所和貨物存放地檢查納稅人應納稅的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。（）答案：正確8.個人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）答案：正確9.稅收滯納金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。（）答案：正確10.稅務行政復議和稅務行政訴訟只能選擇其一進行。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有以下作用：一是籌集財政資金，為國家履行職能提供物質基礎；二是調節(jié)經(jīng)濟，通過稅收政策影響資源配置、產(chǎn)業(yè)結構等；三是監(jiān)督經(jīng)濟活動，稅務機關在征管過程中能發(fā)現(xiàn)企業(yè)等經(jīng)濟主體的經(jīng)營問題等。2.簡述增值稅的特點。答案：增值稅具有以下特點：一是避免重復征稅，只對增值額征稅；二是具有稅收中性，不會影響商品的相對價格；三是普遍征收，對貨物和勞務等廣泛征收；四是實行稅款抵扣制度。3.簡要說明企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則。答案：企業(yè)所得稅稅前扣除項目的原則包括：真實性原則，即扣除項目必須是實際發(fā)生的；相關性原則，與取得收入直接相關；合理性原則，符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)。4.簡述稅務稽查的意義。答案：稅務稽查的意義在于：一是打擊稅收違法行為，維護稅收秩序；二是保障國家稅收收入；三是促進納稅人依法納稅，提高納稅遵從度。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：提高納稅人納稅遵從度可從多方面入手。一是加強稅收宣傳教育，讓納稅人了解稅收政策法規(guī)；二是優(yōu)化納稅服務，提高辦稅效率；三是嚴格稅收執(zhí)法，對違法行為依法懲處。2.論述稅收與經(jīng)濟發(fā)展的關系。答案：稅收與經(jīng)濟發(fā)展相互影響。經(jīng)濟發(fā)展是稅收的基礎，經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定稅收規(guī)模。稅收對經(jīng)濟發(fā)展有反作用，合理的稅收政策能促進資源優(yōu)化配置、產(chǎn)業(yè)結構調整等，不合理的稅收政策可能阻礙經(jīng)濟發(fā)展。3.如何在稅務工作中做好稅收風險管理？答案：在稅務工作中做好稅收風險管