稅法作業(yè)考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)

D.提供娛樂業(yè)服務(wù)

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責(zé)任公司

D.外商投資企業(yè)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口貨物

C.從事教育、衛(wèi)生、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的社會(huì)公益事業(yè)的收入

D.國(guó)債利息收入

6.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.免稅商店銷售免稅商品

B.公共交通企業(yè)銷售車票

C.公益性文化體育設(shè)施經(jīng)營(yíng)收入

D.社會(huì)保險(xiǎn)基金收入

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營(yíng)利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得

9.下列哪些屬于增值稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營(yíng)業(yè)額

C.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.營(yíng)業(yè)額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

10.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.銷售額

B.營(yíng)業(yè)額

C.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

D.營(yíng)業(yè)額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤(rùn)

C.營(yíng)業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.凈利潤(rùn)

C.營(yíng)業(yè)收入

D.資產(chǎn)總額

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

18.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.1個(gè)月

B.3個(gè)月

C.6個(gè)月

D.1年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是依法在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。（）

4.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。（）

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，均可享受進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的稅率是固定的，不分地區(qū)和行業(yè)。（）

7.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅法規(guī)定允許扣除的項(xiàng)目后的余額。（）

8.個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)不同應(yīng)稅項(xiàng)目的收入額分段計(jì)算的。（）

9.增值稅的納稅期限是固定的，不論企業(yè)規(guī)模大小，都應(yīng)按照固定期限申報(bào)納稅。（）

10.企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的基本稅率和簡(jiǎn)易稅率的適用范圍。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)別。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

4.請(qǐng)說(shuō)明增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展中的作用及存在的問題。

2.結(jié)合實(shí)際情況，分析個(gè)人所得稅改革對(duì)個(gè)人收入分配的影響及政策建議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)和提供娛樂業(yè)服務(wù)。

3.C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是依法在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織，包括一人有限責(zé)任公司和外商投資企業(yè)。

4.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、納稅人出口貨物、從事教育、衛(wèi)生、文化、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的社會(huì)公益事業(yè)的收入和國(guó)債利息收入。

6.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括免稅商店銷售免稅商品、公共交通企業(yè)銷售車票、公益性文化體育設(shè)施經(jīng)營(yíng)收入和社會(huì)保險(xiǎn)基金收入。

7.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得。

8.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營(yíng)利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)讓所得。

9.A,B

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和營(yíng)業(yè)額。

10.A,B

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額和營(yíng)業(yè)額。

11.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

12.A

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額。

13.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和10%。

15.B

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率是25%。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

18.A,B,C,D

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

19.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括1個(gè)月、3個(gè)月、6個(gè)月和1年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以抵扣其購(gòu)進(jìn)貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括依法在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍確實(shí)包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得等。

5.×

解析思路：只有增值稅的一般納稅人可以享受進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣，小規(guī)模納稅人不能。

6.×

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的稅率并非固定，不同地區(qū)和行業(yè)可能有不同的稅率。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

8.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是根據(jù)不同應(yīng)稅項(xiàng)目的收入額分段計(jì)算的。

9.×

解析思路：增值稅的納稅期限并非固定，根據(jù)企業(yè)規(guī)模和行業(yè)可能有不同的納稅期限。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的年度納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的基本稅率為13%，適用于一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物；簡(jiǎn)易稅率為6%，適用于小規(guī)模納稅人和特定情況下的納稅人。

2.居民企業(yè)是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，依法取得營(yíng)業(yè)執(zhí)照的企業(yè)；非居民企業(yè)是指在中國(guó)境外注冊(cè)登記，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所或者有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

3.工資、薪金所得的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付工資、薪金的次月15日內(nèi)；勞務(wù)報(bào)酬所得的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得勞務(wù)報(bào)酬的次月15日內(nèi)。

4.增值稅發(fā)票在稅收征管中的作用包括：作為納稅申報(bào)的依據(jù)、作為財(cái)務(wù)核算的憑證、作為稅務(wù)稽查的證據(jù)、作為企業(yè)間交易