PAGEPAGE12025《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》初級(jí)會(huì)計(jì)資格考前沖刺必會(huì)300題_含詳解一、單選題1.下列各項(xiàng)中,屬于稅收保全措施的是()。A、責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保B、書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行從其存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)D、拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的財(cái)產(chǎn)答案：C解析：稅收保全措施包括:(1)書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;(2)“扣押、查封”納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)。選項(xiàng)BD,屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項(xiàng)A,責(zé)令提供納稅擔(dān)保與稅收保全措施、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施均屬于稅款征收措施。2.下列規(guī)范性文件中,效力最高的是()。A、全國(guó)人民代表大會(huì)發(fā)布的《中華人民共和國(guó)民法典》B、財(cái)政部發(fā)布的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》C、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》D、北京市人民代表大會(huì)發(fā)布的《北京市制定地方性法規(guī)條例》答案：A解析：選項(xiàng)A屬于法律,選項(xiàng)B屬于部門(mén)規(guī)章,選項(xiàng)C屬于行政法規(guī),選項(xiàng)D屬于地方性法規(guī)。其效力等級(jí)排序?yàn)?①憲法>法律>行政法規(guī)>部門(mén)規(guī)章;②憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>本級(jí)和下級(jí)地方政府規(guī)章。因此本題效力等級(jí)最高的為法律(選項(xiàng)A)。3.中國(guó)公民張某任職于國(guó)內(nèi)某軟件公司,2024年5月在M大學(xué)授課一次,取得勞務(wù)報(bào)酬所得3500元,自行負(fù)擔(dān)交通費(fèi)200元。已知,勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20%;每次收入不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用按800元計(jì)算。計(jì)算張某當(dāng)月該筆勞務(wù)報(bào)酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、(3500-200-800)×20%=500元B、3500×20%=700元C、(3500-800)×20%=540元D、(3500-200)×20%=660元答案：C解析：勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí),不超過(guò)4000元的,減除費(fèi)用800元,不能減除其他支出。4.A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2019年5月向某商場(chǎng)銷(xiāo)售1000臺(tái)A型洗衣機(jī),出廠不含增值稅單價(jià)為3500元/臺(tái),由于商場(chǎng)采購(gòu)量大,給予其9%的商業(yè)折扣,并將銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明。已知增值稅稅率為13%,根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,A洗衣機(jī)生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列計(jì)算列式中,正確的是()。A、3500×1000×13%B、3500×1000×(1-9%)×13%C、3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%D、3500×1000÷(1+13%)×13%答案：B解析：銷(xiāo)售額和折扣額在同一張發(fā)票“金額”欄分別注明,可以按折扣后的銷(xiāo)售額征收增值稅。5.李某擁有一套價(jià)值72萬(wàn)元的住房,張某擁有一套52萬(wàn)元的住房,雙方交換住房,由張某補(bǔ)差價(jià)20萬(wàn)元給李某。已知,本題涉及的價(jià)值、價(jià)格均不含增值稅,契稅的稅率為3%,下列各項(xiàng)中,正確的是()。A、李某應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn)元B、張某應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元C、李某應(yīng)繳納契稅0.6萬(wàn)元D、張某應(yīng)繳納契稅2.16萬(wàn)元答案：B解析：房屋交換,以所交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù);交換價(jià)格不相等的,由多交付貨幣、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)或其他經(jīng)濟(jì)利益的一方繳納契稅。因此,張某應(yīng)繳納契稅=20×3%=0.6(萬(wàn)元)。6.甲公司進(jìn)口一批小汽車(chē),海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元,繳納關(guān)稅20萬(wàn)元,已知小汽車(chē)消費(fèi)稅稅率為25%,甲公司當(dāng)月進(jìn)口小汽車(chē)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中,正確的是()。A、(100+20)×25%=30(萬(wàn)元)B、(100+20)÷(1-25%)×25%=40(萬(wàn)元)C、100×25%=25(萬(wàn)元)D、100÷(1-25%)×25%=33.33(萬(wàn)元)答案：B解析：甲公司應(yīng)納消費(fèi)稅=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)×消費(fèi)稅稅率=(100+20)÷(1-25%)×25%=40(萬(wàn)元)。7.2023年12月甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳增值稅30萬(wàn)元,實(shí)際繳納20萬(wàn)元,應(yīng)繳消費(fèi)稅28萬(wàn)元,實(shí)際繳納12萬(wàn)元,已知教育費(fèi)附加征收比率為3%,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加計(jì)算正確的是()。A、(30+28)×3%=1.74(萬(wàn)元)B、(20+12)×3%=0.96(萬(wàn)元)C、30×3%=0.9(萬(wàn)元)D、20×3%=0.6(萬(wàn)元)答案：B解析：教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額=(實(shí)繳增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率=(20+12)×3%=0.96(萬(wàn)元)。8.下列選項(xiàng)中,不能作為法律關(guān)系客體的是()。A、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)B、個(gè)人隱私C、有價(jià)證券D、人的整體答案：D解析：選項(xiàng)A、B,屬于法律關(guān)系客體中的“信息、數(shù)據(jù)、網(wǎng)絡(luò)虛擬財(cái)產(chǎn)”;選項(xiàng)C,屬于法律關(guān)系客體中的“物”;選項(xiàng)D,“人的整體”只能是法律關(guān)系的主體,不能作為法律關(guān)系的客體。9.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定,下列合同中,應(yīng)征收印花稅的是()。6-7)A、金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)訂立的借款合同B、農(nóng)民銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品訂立的買(mǎi)賣(mài)合同C、發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同D、與高校學(xué)生簽訂的高校學(xué)生公寓租賃合同答案：C解析：印花稅法律制度中，購(gòu)銷(xiāo)合同屬于應(yīng)稅憑證，包括發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同，屬于《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》列舉的應(yīng)稅憑證。選項(xiàng)A、B、D分別涉及借款、農(nóng)產(chǎn)品銷(xiāo)售、租賃合同，依據(jù)《印花稅暫行條例》及財(cái)政部、稅務(wù)總局相關(guān)文件（如財(cái)稅〔2014〕78號(hào)、財(cái)稅〔2008〕24號(hào)），存在免稅情形。選項(xiàng)C的購(gòu)售電合同無(wú)免稅規(guī)定，應(yīng)繳納印花稅。10.科技型中小企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損,可以用下一年度的所得彌補(bǔ),下一年度的所得不足以彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ),但最長(zhǎng)不得超過(guò)()年。A、1B、3C、5D、10答案：D解析：自2018年1月1日起,當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè),其具備資格年度之前5個(gè)年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)完的虧損,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ),最長(zhǎng)結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年。11.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于資源稅納稅人的是()。A、進(jìn)口金屬礦石的冶煉企業(yè)B、銷(xiāo)售精鹽的商場(chǎng)C、開(kāi)采銷(xiāo)售原煤的公司D、銷(xiāo)售石油制品的加油站答案：C解析：選項(xiàng)A:進(jìn)口礦產(chǎn)品不征收資源稅;選項(xiàng)BD:應(yīng)稅產(chǎn)品在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)已經(jīng)繳納資源稅的,在批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)不征收資源稅(當(dāng)然,精鹽與石油制品也不屬于資源稅的征稅范圍)。12.2023年甲公司購(gòu)入新辦公用房一處,不含增值稅價(jià)款500萬(wàn)元;將價(jià)值300萬(wàn)元的舊辦公大樓與乙公司價(jià)值270萬(wàn)元的房產(chǎn)進(jìn)行互換,取得乙公司支付的不含增值稅差價(jià)30萬(wàn)元。已知,契稅適用稅率為4%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、0×4%=20(萬(wàn)元)B、(500+300)×4%=32(萬(wàn)元)C、30×4%=1.2(萬(wàn)元)D、(500+270)×4%=30.8(萬(wàn)元)答案：A解析：契稅法規(guī)定，承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人需繳納契稅。房屋互換時(shí)，計(jì)稅依據(jù)為差價(jià)，由支付差價(jià)的一方繳納。甲公司購(gòu)入新辦公用房，不含稅價(jià)500萬(wàn)，若視為承受方應(yīng)繳納契稅。但在互換中，甲公司換出300萬(wàn)房產(chǎn)，換入270萬(wàn)并收到30萬(wàn)差價(jià)，屬于收取方，無(wú)需繳納契稅。根據(jù)題目答案選項(xiàng)，甲公司應(yīng)納稅額為0。《中華人民共和國(guó)契稅法》第四條明確，土地使用權(quán)、房屋互換的，契稅計(jì)稅依據(jù)為差額，由支付差價(jià)方繳納。選項(xiàng)A對(duì)應(yīng)甲公司未支付差價(jià)且題目設(shè)定其契稅為0的情形。其余選項(xiàng)或誤計(jì)購(gòu)入價(jià)與差額之和（D）、或僅計(jì)算差額部分（C）、或合并無(wú)關(guān)金額（B），均不符合規(guī)定。13.下列稅款征收方式中,適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定,零星分散、流動(dòng)性大的稅源的是()。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收答案：C解析：查驗(yàn)征收,是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品、產(chǎn)品,通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量,按市場(chǎng)一般銷(xiāo)售單價(jià)計(jì)算其銷(xiāo)售收入,并據(jù)以計(jì)算其應(yīng)繳納稅款的稅款征收方式。這種征收方式適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定、零星分散、流動(dòng)性大的稅源。14.下列各項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是()。A、甲公司與乙公司簽訂的貨物運(yùn)輸合同B、會(huì)計(jì)咨詢(xún)合同C、企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同D、電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同答案：A解析：選項(xiàng)B:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢(xún)不屬于技術(shù)咨詢(xún),其所立合同不貼印花。選項(xiàng)C:印花稅征稅范圍中的財(cái)產(chǎn)租賃合同,不包括企業(yè)與主管部門(mén)簽訂的租賃承包合同。選項(xiàng)D:電網(wǎng)與用戶(hù)之間簽訂的供用電合同不征收印花稅;對(duì)發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的購(gòu)售電合同,應(yīng)按購(gòu)銷(xiāo)合同征收印花稅。15.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的表述中,不正確的是()。A、對(duì)稅務(wù)局的稽查局的行政行為不服的,向其所屬稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議B、對(duì)計(jì)劃單列市稅務(wù)局的行政行為不服的,向其所在省的省稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議C、對(duì)市轄區(qū)稅務(wù)局的行政行為不服的,向市稅務(wù)局申請(qǐng)行政復(fù)議D、對(duì)國(guó)家稅務(wù)總局的行政行為不服的,向國(guó)家稅務(wù)總局申請(qǐng)行政復(fù)議答案：B解析：選項(xiàng)B,對(duì)“計(jì)劃單列市”稅務(wù)局的行政行為不服的,向“國(guó)家稅務(wù)總局”申請(qǐng)行政復(fù)議。16.2024年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓,取得不含增值稅收入550萬(wàn)元。該辦公樓2020年1月購(gòu)入,購(gòu)房發(fā)票注明不含增值稅價(jià)格為400萬(wàn)元,購(gòu)房時(shí)繳納契稅16萬(wàn)元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓不能取得評(píng)估價(jià)格,在計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除的相關(guān)稅費(fèi)為5萬(wàn)元。計(jì)算甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓增值額的下列算式中,正確的是()。A、0-(400+16)×(1+4×5%)=50.8(萬(wàn)元)B、550-400-16-5=129(萬(wàn)元)C、550-400-5=145(萬(wàn)元)D、550-[400×(1+4×5%)+16+5]=49(萬(wàn)元)答案：D解析：土地增值稅中舊房轉(zhuǎn)讓扣除項(xiàng)目包括購(gòu)房發(fā)票金額加計(jì)、契稅及轉(zhuǎn)讓稅費(fèi)。購(gòu)房發(fā)票金額每年加計(jì)5%，購(gòu)房至轉(zhuǎn)讓共4年?？鄢?xiàng)目=400×（1+4×5%）+16+5=501萬(wàn)元。增值額=550-501=49萬(wàn)元。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)未正確計(jì)算加計(jì)扣除或遺漏契稅。17.2022年10月,張某到甲公司工作。2023年11月,甲公司與張某口頭商定將其月工資由原來(lái)的4500元提高至5400元。雙方實(shí)際履行3個(gè)月后,甲公司法定代表人變更。新任法定代表人認(rèn)為該勞動(dòng)合同內(nèi)容變更未采用書(shū)面形式,變更無(wú)效,決定仍按原每月4500元的標(biāo)準(zhǔn)向張某支付工資;張某表示異議,并最終提起訴訟。關(guān)于雙方口頭變更勞動(dòng)合同效力的下列表述中,正確的是()。A、雙方口頭變更勞動(dòng)合同且實(shí)際履行已超過(guò)1個(gè)月,該勞動(dòng)合同變更有效B、勞動(dòng)合同變更在實(shí)際履行3個(gè)月期間有效,此后無(wú)效C、因雙方未采取書(shū)面形式,該勞動(dòng)合同變更無(wú)效D、雙方口頭變更勞動(dòng)合同但實(shí)際履行未超過(guò)6個(gè)月,該勞動(dòng)合同變更無(wú)效答案：A解析：變更勞動(dòng)合同未采用書(shū)面形式,但已經(jīng)實(shí)際履行了口頭變更的勞動(dòng)合同超過(guò)1個(gè)月,變更后的勞動(dòng)合同內(nèi)容不違反法律、行政法規(guī)且不違背公序良俗,當(dāng)事人以未采用書(shū)面形式為由主張勞動(dòng)合同變更無(wú)效的,人民法院不予支持。本題中雙方已經(jīng)實(shí)際履行了口頭變更的勞動(dòng)合同3個(gè)月,該勞動(dòng)合同變更有效。18.對(duì)下列規(guī)范性文件所作的判斷中,不正確的是()。A、上海市人民政府發(fā)布的《上海市旅館業(yè)管理辦法》屬于地方性法規(guī)B、國(guó)務(wù)院發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》屬于行政法規(guī)C、西藏自治區(qū)人民代表大會(huì)發(fā)布的《西藏自治區(qū)立法條例》屬于自治條例D、財(cái)政部發(fā)布的《金融企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓管理辦法》屬于部門(mén)規(guī)章答案：A解析：選項(xiàng)A:屬于“地方政府規(guī)章”。19.甲公司與乙公司簽訂買(mǎi)賣(mài)合同,合同約定丙為擔(dān)保人,丁為鑒定人。下列關(guān)于該合同印花稅納稅人的表述中,正確的是()。A、甲、乙、丙和丁為納稅人B、甲、乙和丁為納稅人C、甲、乙為納稅人D、甲、乙和丙為納稅人答案：C解析：印花稅的納稅人立合同人,是指書(shū)立合同的當(dāng)事人,不包括合同的擔(dān)保人、證人和鑒定人。20.根據(jù)刑事法律制度的規(guī)定,承擔(dān)刑事責(zé)任的最低年齡為()。A、8周歲B、14周歲C、12周歲D、16周歲答案：C解析：對(duì)于一般自然人來(lái)說(shuō),只要達(dá)到一定的年齡,生理和智力發(fā)育正常,就具有了相應(yīng)的辨認(rèn)和控制自己行為的能力,從而具有刑事責(zé)任能力。根據(jù)《刑法修正案十一》的規(guī)定,自2021年3月1日起,承擔(dān)刑事責(zé)任的最低年齡為12周歲。21.甲居民企業(yè)2019年設(shè)立,2019-2023年未彌補(bǔ)虧損前的所得情況如下:年份2019年2020年2021年2022年2023年未彌補(bǔ)虧損前的所得(單位:萬(wàn)元)-20100-220180200假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,甲居民企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()。A、200萬(wàn)元B、160萬(wàn)元C、210萬(wàn)元D、260萬(wàn)元答案：B解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，虧損結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不超過(guò)5年，按順序依次彌補(bǔ)。2019年虧損-20萬(wàn)元，2020年所得100萬(wàn)元先彌補(bǔ)2019年虧損，剩余80萬(wàn)元（100-20）。2021年虧損-220萬(wàn)元，2022年所得180萬(wàn)元彌補(bǔ)部分虧損，剩余未彌補(bǔ)虧損40萬(wàn)元（220-180）。2023年所得200萬(wàn)元繼續(xù)彌補(bǔ)2021年剩余虧損40萬(wàn)元，應(yīng)納稅所得額為160萬(wàn)元（200-40）?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十八條。選項(xiàng)B正確。22.會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理,每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于()。A、24學(xué)分B、60學(xué)分C、90學(xué)分D、120學(xué)分答案：C解析：會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實(shí)行學(xué)分制管理,每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。23.甲摩托車(chē)廠為增值稅一般納稅人,將一批自產(chǎn)氣缸容量250毫升的摩托車(chē)移送至自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部用于銷(xiāo)售,出廠含增值稅價(jià)為50.85萬(wàn)元,門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售了其中的80%,取得含增值稅銷(xiāo)售額67.8萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為3%,計(jì)算甲摩托車(chē)廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅的下列算式中,正確的是()。A、50.85×80%÷(1+13%)×3%=1.08(萬(wàn)元)B、50.85÷(1+13%)×3%=1.35(萬(wàn)元)C、67.8÷(1+13%)×3%=1.8(萬(wàn)元)D、67.8×3%=2.034(萬(wàn)元)答案：C解析：(1)納稅人通過(guò)自設(shè)非獨(dú)立核算門(mén)市部銷(xiāo)售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)按照門(mén)市部對(duì)外銷(xiāo)售額或者銷(xiāo)售數(shù)量征收消費(fèi)稅,排除選項(xiàng)AB。(2)“67.8萬(wàn)元”明確交代“含增值稅”,要作價(jià)稅分離處理,排除選項(xiàng)D。24.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,不正確的是()。A、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為移送使用的當(dāng)天B、納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,為支付加工費(fèi)的當(dāng)天C、納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天D、納稅人銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品采取預(yù)收款方式的,為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天答案：B解析：納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的,消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提貨的當(dāng)天。25.某汽酒進(jìn)口公司,2024年1月進(jìn)口一批汽酒,已知該批汽酒的關(guān)稅完稅價(jià)格10800元;消費(fèi)稅稅率10%,關(guān)稅稅率14%。該批汽酒進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中正確的是()。A、10800×10%=1080元B、10800×(1+14%)×10%=1231.2元C、10800×14%×10%=151.2元D、10800×(1+14%)÷(1-10%)×10%=1368元答案：D解析：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅比例稅率)×消費(fèi)稅比例稅率。26.甲公司為增值稅一般納稅人,2023年12月銷(xiāo)售貨物取得含增值稅銷(xiāo)售額113萬(wàn)元。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為3.7萬(wàn)元,上期留抵稅額2.8萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%,計(jì)算甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、3÷(1+13%)×13%-2.8=10.2(萬(wàn)元)B、113×13%-3.7-2.8=8.19(萬(wàn)元)C、113÷(1+13%)×13%-3.7=9.3(萬(wàn)元)D、113÷(1+13%)×13%-3.7-2.8=6.5(萬(wàn)元)答案：D解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算方法為當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額和上期留抵稅額后的余額。本題銷(xiāo)售額為含稅價(jià)，需先轉(zhuǎn)換為不含稅銷(xiāo)售額：113萬(wàn)元÷（1+13%）=100萬(wàn)元。銷(xiāo)項(xiàng)稅額=100萬(wàn)元×13%=13萬(wàn)元。當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物的3.7萬(wàn)元及上期留抵的2.8萬(wàn)元，應(yīng)納稅額=13萬(wàn)元-3.7萬(wàn)元-2.8萬(wàn)元=6.5萬(wàn)元。選項(xiàng)D正確對(duì)應(yīng)該計(jì)算過(guò)程，其他選項(xiàng)存在未進(jìn)行價(jià)稅分離、漏減稅額或數(shù)據(jù)錯(cuò)誤等問(wèn)題。27.2023年3月1日,甲公司聘用趙某并與其訂立了2年期限勞動(dòng)合同,約定試用期4個(gè)月,試用期月工資3600元,試用期滿(mǎn)月工資4500元。試用期間,甲公司依照約定向趙某支付了試用期工資。2023年11月4日,趙某以試用期約定違法為由,要求甲公司支付賠償金。已知,甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)為2000元。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為()。A、4000元B、1800元C、9000元D、7200元答案：C解析：根據(jù)《勞動(dòng)合同法》規(guī)定，勞動(dòng)合同期限一年以上不滿(mǎn)三年的，試用期不得超過(guò)二個(gè)月。本題中，甲公司與趙某訂立的勞動(dòng)合同期限為2年，但約定的試用期為4個(gè)月，違反了法律規(guī)定。因此，趙某有權(quán)要求甲公司支付賠償金。賠償金的計(jì)算方法是：勞動(dòng)者試用期滿(mǎn)月工資×違法約定的試用期已經(jīng)履行的超過(guò)法定試用期的期間。即4500元×（4個(gè)月-2個(gè)月）=9000元。所以，甲公司依法應(yīng)向趙某支付的賠償金數(shù)額為9000元，選項(xiàng)C是正確的。28.下列會(huì)計(jì)資料不屬于會(huì)計(jì)檔案的是()。A、記賬憑證B、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)C、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃D、銀行對(duì)賬單答案：C解析：會(huì)計(jì)檔案包括:(1)會(huì)計(jì)憑證,包括原始憑證、記賬憑證;(2)會(huì)計(jì)賬簿類(lèi),包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿;(3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告類(lèi),包括月度、季度、半年度、年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;(4)其他會(huì)計(jì)資料,包括銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、納稅申報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案鑒定意見(jiàn)書(shū)及其他具有保存價(jià)值的會(huì)計(jì)資料。但是各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書(shū)檔案,不屬于會(huì)計(jì)檔案。29.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于票據(jù)行為的表述中,不符合規(guī)定的是()。A、背書(shū)未記載日期的,視為在票據(jù)到期日前背書(shū)B(niǎo)、保證人未在票據(jù)上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同的,不屬于票據(jù)保證C、承兌附有條件的,所附條件無(wú)效,承兌有效D、背書(shū)未記載被背書(shū)人名稱(chēng)的,持票人可以自行記載自己為被背書(shū)人答案：C解析：選項(xiàng)C,承兌附有條件的,視為拒絕承兌。30.下列票據(jù)記載事項(xiàng)中,不屬于相對(duì)記載事項(xiàng)的是()。A、保證日期B、承兌日期C、“不得轉(zhuǎn)讓”字樣D、背書(shū)日期答案：C解析：選項(xiàng)C,“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)為任意記載事項(xiàng)。31.甲公司法定代表人變更,應(yīng)該將變更事項(xiàng)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行的期限為()。A、30個(gè)自然日B、15個(gè)工作日C、5個(gè)工作日D、10個(gè)自然日答案：C解析：?jiǎn)挝坏姆ǘù砣嘶蛑饕?fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí),應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)(選項(xiàng)C)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。32.某企業(yè)2023年初擁有小轎車(chē)2輛;當(dāng)年4月,1輛小轎車(chē)被盜,已按照規(guī)定辦理退稅。通過(guò)公安機(jī)關(guān)的偵查,9月份被盜車(chē)輛失而復(fù)得,并取得公安機(jī)關(guān)的相關(guān)證明。已知當(dāng)?shù)匦∞I車(chē)車(chē)船稅年稅額為500元/輛,該企業(yè)2023年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅為()元。A、500B、625C、792D、1000答案：C解析：該企業(yè)2023年實(shí)際應(yīng)繳納的車(chē)船稅=500+500×7÷12=792元。33.下列各項(xiàng)中,不屬于免征個(gè)人所得稅的是()。A、縣人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金B(yǎng)、國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入C、個(gè)人從破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費(fèi)收入D、個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款答案：A解析：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金,免征個(gè)人所得稅?？h人民政府為教師王某頒發(fā)的教育獎(jiǎng)金,應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。34.當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,一般情況下可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管()。A、1年B、2年C、3年D、4年答案：A解析：當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管1年,再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)3年。35.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,()不屬于確定失信主體的依據(jù)。A、騙取國(guó)家出口退稅款的B、虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的C、虛開(kāi)普通發(fā)票100份或者金額400萬(wàn)元以上的D、為納稅人非法提供銀行賬戶(hù),導(dǎo)致未繳、少繳稅款50萬(wàn)元以上的答案：D解析：選項(xiàng)ABC,屬于確定失信主體的依據(jù);選項(xiàng)D,為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶(hù)、發(fā)票、證明或其他方便,導(dǎo)致未繳、少繳稅款“100萬(wàn)元”以上或騙取國(guó)家出口退稅款的,屬于確定失信主體的依據(jù)。36.下列各項(xiàng)中,屬于法律事實(shí)中的相對(duì)事件的是()。A、地震B(yǎng)、爆發(fā)戰(zhàn)爭(zhēng)C、縱火D、行政命令答案：B解析：選項(xiàng)A:屬于絕對(duì)事件;選項(xiàng)CD:屬于法律行為。37.甲制造業(yè)企業(yè)2023年度利潤(rùn)總額500萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元,無(wú)其他納稅調(diào)整項(xiàng)目。計(jì)算甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列算式中,正確的是()。A、0-100×75%=425(萬(wàn)元)B、500-100×100%=400(萬(wàn)元)C、500-100×50%=450(萬(wàn)元)D、500+100=600(萬(wàn)元)答案：B解析：企業(yè)所得稅中，未形成無(wú)形資產(chǎn)的研發(fā)費(fèi)用可享受加計(jì)扣除優(yōu)惠?！敦?cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（2023年第7號(hào)）規(guī)定，制造業(yè)企業(yè)研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，再按實(shí)際發(fā)生額的100%稅前加計(jì)扣除。利潤(rùn)總額500萬(wàn)元中已扣除100萬(wàn)元研發(fā)費(fèi)用，應(yīng)納稅所得額調(diào)整時(shí)需再加計(jì)扣除100%。選項(xiàng)B的計(jì)算方式正確。38.甲公司為大型國(guó)有企業(yè),財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,能夠如實(shí)核算和提供生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,并能正確計(jì)算應(yīng)納稅款和如實(shí)履行納稅義務(wù),其適用的稅款征收方式是()。A、定期定額征收B、查賬征收C、查定征收D、查驗(yàn)征收答案：B解析：選項(xiàng)A,適用于稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小,達(dá)不到建賬標(biāo)準(zhǔn),難以查賬征收,不能準(zhǔn)確計(jì)算計(jì)稅依據(jù)的個(gè)體工商戶(hù)和個(gè)人獨(dú)資企業(yè);選項(xiàng)C,適用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全,但能控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的小型廠礦和作坊;選項(xiàng)D,適用于納稅人財(cái)務(wù)制度不健全、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不固定、零星分散、流動(dòng)性大的稅源。39.2023年10月19日,甲公司簽發(fā)了一張支票用于購(gòu)買(mǎi)辦公用品。該支票出票日期應(yīng)記載為()。A、貳零貳叁年壹拾月壹拾玖日B、貳零貳叁年零壹拾月拾玖日C、貳零貳叁年壹拾月拾玖日D、貳零貳叁年零壹拾月壹拾玖日答案：D解析：在填寫(xiě)月時(shí),月為“壹拾”的,應(yīng)當(dāng)在前面加“零”;日為“拾玖”的,應(yīng)在其前加“壹”,因此選項(xiàng)D正確。40.20x3年10月甲公司安排職工李某于10月1日(國(guó)慶節(jié))、10月16日(星期六)分別加班1天,事后未安排其補(bǔ)休。已知甲公司實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)工時(shí)制,李某的日工資為400元。計(jì)算甲公司應(yīng)支付李某10月最低加班工資的下列算式中,正確的是()。A、1×400×300%+1×400×300%=2400(元)B、1×400×300%+1×400×200%=2000(元)C、0D、1×400×100%+1×400×200%=1200(元)答案：B解析：本題考查最低加班工資的支付規(guī)定:用人單位安排勞動(dòng)者休息日加班(10月16日加班1天),未安排補(bǔ)休的,加班工資不低于勞動(dòng)者本人日工資標(biāo)準(zhǔn)的200%;法定休假節(jié)日加班(10月1日加班1天),無(wú)論是否補(bǔ)休,加班工資不低于勞動(dòng)者本人日工資標(biāo)準(zhǔn)的300%。因此甲公司應(yīng)支付李某10月最低加班工資為1×400×300%+1×400×200%=2000(元)。41.以下屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是()。A、責(zé)令提供納稅擔(dān)保B、書(shū)面通知銀行扣繳稅款C、凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款D、阻止出境答案：B解析：稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施具體包括:(1)強(qiáng)制扣款,即書(shū)面通知其開(kāi)戶(hù)銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款(選項(xiàng)B);(2)拍賣(mài)變賣(mài),即扣押、查封、依法拍賣(mài)或者變賣(mài)其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn),以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳稅款。42.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,有權(quán)受理失票人公示催告申請(qǐng)的人民法院是()。A、票據(jù)收款地法院B、票據(jù)支付地法院C、失票人所在地法院D、出票人所在地法院答案：B解析：失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付后的3日內(nèi),也可以在票據(jù)喪失后,依法向票據(jù)支付地人民法院申請(qǐng)公示催告。43.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,職工出現(xiàn)傷亡的下列情形中,應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為工傷的是()。A、在下班途中受到本人負(fù)主要責(zé)任交通事故傷害的B、因本人故意犯罪導(dǎo)致在工作中傷亡的C、在工作時(shí)間和工作崗位,突發(fā)疾病72小時(shí)后死亡的D、工作時(shí)間前在工作場(chǎng)所內(nèi),從事與工作有關(guān)的預(yù)備性工作受到事故傷害的答案：D解析：選項(xiàng)A:在上下班途中,受到非本人主要責(zé)任的交通事故傷害的,才能認(rèn)定為工傷;選項(xiàng)B:故意犯罪、醉酒或者吸毒、自殘或者自殺,不能認(rèn)定為工傷;選項(xiàng)C:在工作時(shí)間和工作崗位,突發(fā)疾病死亡或者在48小時(shí)內(nèi)經(jīng)搶救無(wú)效死亡的,可以視同工傷,所以選項(xiàng)C既不能視同工傷,也不能認(rèn)定為工傷。44.在我國(guó),單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體一般是指()。A、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)B、注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其事務(wù)所C、本單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員D、本單位的內(nèi)部生產(chǎn)車(chē)間管理人員答案：C解析：我國(guó)單位內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督的主體是各單位的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員。45.目前我國(guó)稅收法律制度不采用的稅率形式是()。A、全額累進(jìn)稅率B、超額累進(jìn)稅率C、超率累進(jìn)稅率D、比例稅率答案：A解析：我國(guó)稅收法律制度已不再采用全額累進(jìn)稅率。46.2018年1月1日,張某到甲公司工作,2024年5月1日,雙方的勞動(dòng)合同期滿(mǎn),甲公司不再與張某續(xù)簽。已知?jiǎng)趧?dòng)合同終止前12個(gè)月,張某月平均工資5000元,甲公司所在地職工月平均工資4500元。計(jì)算勞動(dòng)合同終止后甲公司應(yīng)向張某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)南铝泄街?正確的是()。A、4500×6=27000(元)B、4500×7=31500(元)C、5000×5.5=27500(元)D、5000×6.5=32500(元)答案：D解析：根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第四十七條，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償按勞動(dòng)者在本單位工作的年限計(jì)算，每滿(mǎn)一年支付一個(gè)月工資。六個(gè)月以上不滿(mǎn)一年的按一年計(jì)算，不滿(mǎn)六個(gè)月的支付半個(gè)月工資。張某工作時(shí)間為2018年1月至2024年5月，共計(jì)6年4個(gè)月，應(yīng)折算為6.5個(gè)月。張某月平均工資5000元未超過(guò)當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的三倍（4500×3=13500元），無(wú)需限制。選項(xiàng)D的5000×6.5符合計(jì)算規(guī)則，其他選項(xiàng)存在年份折算錯(cuò)誤或工資基數(shù)錯(cuò)誤。47.下列屬于特別法人的是()。A、事業(yè)單位法人B、機(jī)關(guān)法人C、有限責(zé)任公司D、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)答案：B解析：機(jī)關(guān)法人(選項(xiàng)B)、農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法人、城鎮(zhèn)農(nóng)村的合作經(jīng)濟(jì)組織法人、基層群眾性自治組織法人為特別法人。48.甲公司2023年度企業(yè)所得稅收入總額10000萬(wàn)元,不征稅收入200萬(wàn)元,免稅收入800萬(wàn)元,各項(xiàng)扣除7000萬(wàn)元,未彌補(bǔ)的以前年度虧損500萬(wàn)元,甲公司企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()萬(wàn)元。A、375B、625C、1500D、0答案：A解析：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五條明確，企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額為應(yīng)納稅所得額。甲公司應(yīng)納稅所得額計(jì)算：10000萬(wàn)元－200萬(wàn)元（不征稅收入）－800萬(wàn)元（免稅收入）－7000萬(wàn)元（扣除）－500萬(wàn)元（虧損）=1500萬(wàn)元。應(yīng)納稅額=1500萬(wàn)元×25%=375萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。49.在下列從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人中,采取()的納稅人應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理停業(yè)登記。A、查賬征收B、查定征收C、查驗(yàn)征收D、定期定額征收答案：D解析：實(shí)行定期定額征收方式的納稅人,因自身經(jīng)營(yíng)的需要暫?；蚧謴?fù)經(jīng)營(yíng),需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理停業(yè)、復(fù)業(yè)稅務(wù)登記手續(xù)。50.甲公司一處辦公用房原值600萬(wàn)元,由于價(jià)值50萬(wàn)元的配套設(shè)施損壞,2023年12月以?xún)r(jià)值80萬(wàn)元的配套設(shè)施對(duì)其予以更換。已知,房產(chǎn)原值的減除比例為30%,房產(chǎn)稅從價(jià)計(jì)征稅率為1.2%。根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲公司該辦公用房2023年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額的下列算式中,正確的是()。(考點(diǎn)6-1)A、(600+80)×(1-30%)×1.2%=5.712(萬(wàn)元)B、(600-50)×(1-30%)×1.2%=4.62(萬(wàn)元)C、600×(1-30%)×1.2%=5.04(萬(wàn)元)D、(600+80-50)×(1-30%)×1.2%=5.292(萬(wàn)元)答案：D解析：對(duì)更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的,在將其價(jià)值(80萬(wàn)元)計(jì)入房產(chǎn)原值時(shí),可扣減原來(lái)相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價(jià)值(50萬(wàn)元)。51.境內(nèi)某居民企業(yè)2023年取得銷(xiāo)售貨物收入2000萬(wàn)元,出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元,對(duì)外投資取得的股息收入100萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)在計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是()。A、11萬(wàn)元B、72萬(wàn)元C、120萬(wàn)元D、61萬(wàn)元答案：A解析：企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照實(shí)際發(fā)生額的60%在企業(yè)所得稅稅前扣除,但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(銷(xiāo)售貨物收入屬于此類(lèi))、其他業(yè)務(wù)收入(租金收入屬于此類(lèi))和視同銷(xiāo)售收入,不包括營(yíng)業(yè)外收入和投資收益(股息收入屬于此類(lèi))。實(shí)際發(fā)生額的60%=120×60%=72(萬(wàn)元)>銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入×5‰=(2000+200)×5‰=11(萬(wàn)元),當(dāng)年準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為11萬(wàn)元。52.2024年5月甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的一處住宅項(xiàng)目,取得不含增值稅價(jià)款8000萬(wàn)元,扣除項(xiàng)目金額5000萬(wàn)元。已知,土地增值稅稅率為40%,速算扣除系數(shù)為5%。根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售該住宅項(xiàng)目應(yīng)繳納土地增值稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、8000×40%=3200(萬(wàn)元)B、(8000-5000)×(40%-5%)=1050(萬(wàn)元)C、(8000-5000)×40%×5%=60(萬(wàn)元)D、(8000-5000)×40%-5000×5%=950(萬(wàn)元)答案：D解析：土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：增值額×適用稅率－扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)。本題中，增值額為不含稅收入8000萬(wàn)元減扣除項(xiàng)目金額5000萬(wàn)元，即3000萬(wàn)元。適用稅率40%，速算扣除系數(shù)5%，對(duì)應(yīng)公式(8000-5000)×40%－5000×5%。選項(xiàng)D正確，其他選項(xiàng)不符公式結(jié)構(gòu)。53.某機(jī)械設(shè)備制造企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元,發(fā)生符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出400萬(wàn)元,上年度未在稅前扣除完的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出60萬(wàn)元。在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出為()萬(wàn)元。A、410B、350C、450D、360答案：C解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門(mén)另有規(guī)定外,不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?？鄢揞~=3000×15%=450(萬(wàn)元),待扣金額=400(當(dāng)年發(fā)生額)+60(上年結(jié)轉(zhuǎn)額)=460(萬(wàn)元),460萬(wàn)元>450萬(wàn)元,允許扣除450萬(wàn)元,超過(guò)限額的10萬(wàn)元可以繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度根據(jù)規(guī)定進(jìn)行扣除。54.對(duì)因法定會(huì)計(jì)違法行為觸犯刑律被追究刑事責(zé)任的會(huì)計(jì)人員,()不得從事會(huì)計(jì)工作。A、終身B、5年內(nèi)C、10年內(nèi)D、15年內(nèi)答案：A解析：因有提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,做假賬,隱匿或者故意銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,貪污,挪用公款,職務(wù)侵占等與會(huì)計(jì)職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員,不得再?gòu)氖聲?huì)計(jì)工作。55.根據(jù)我國(guó)《稅收征收管理法》的規(guī)定,從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人,稅務(wù)登記內(nèi)容變化,按照規(guī)定不需要在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦理變更登記之日起()內(nèi),向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。A、10日B、15日C、30日D、60日答案：C解析：稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化,按規(guī)定納稅人不需要在市場(chǎng)監(jiān)管部門(mén)辦理變更登記的,應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)登記內(nèi)容實(shí)際發(fā)生變化起30日內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。56.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定,下列車(chē)船,不免征車(chē)船稅的是()。A、捕撈、養(yǎng)殖漁船B、軍隊(duì)專(zhuān)用車(chē)船C、依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的,在加工廠內(nèi)行駛的車(chē)船D、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的車(chē)船答案：C解析：依法不需要在車(chē)船登記管理部門(mén)登記的機(jī)場(chǎng)、港口、鐵路站場(chǎng)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車(chē)船,自《車(chē)船稅法》實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車(chē)船稅,但在加工廠內(nèi)行駛不需要登記的車(chē)船不享受免稅規(guī)定。57.中國(guó)公民王某2024年3月因發(fā)表著作取得稿酬40000元,為編寫(xiě)著作所花費(fèi)資料費(fèi)5000元。已知稿酬所得每次收入4000元以上的,減除費(fèi)用按20%計(jì)算。下列各項(xiàng)計(jì)算王某稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳算式中正確的是()。A、40000×(1-20%)×70%×20%B、(40000-5000)×(1-20%)×70%×20%C、40000×(1-20%)×20%D、(40000-5000)×(1-20%)×20%答案：A解析：已知稿酬所得每次收入4000元以上的,減除費(fèi)用按20%計(jì)算,稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算,因此,預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅算式=40000×(1-20%)×70%×20%。58.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列行為中屬于偽造會(huì)計(jì)資料的是()。A、用挖補(bǔ)的手段改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容B、由于過(guò)失導(dǎo)致會(huì)計(jì)憑證與會(huì)計(jì)賬簿記錄不一致C、以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿D、用涂改的手段改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容答案：C解析：偽造會(huì)計(jì)資料,包括偽造會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿,是以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為前提來(lái)編制會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿,旨在以假充真;變?cè)鞎?huì)計(jì)資料,包括變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿,是用涂改、挖補(bǔ)等手段改變會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿的真實(shí)內(nèi)容,以歪曲事實(shí)真相。過(guò)失不屬于偽造和變?cè)斓膬?nèi)容,選項(xiàng)B不選,選項(xiàng)A、D屬于變?cè)臁?9.因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在()內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)追稅款。A、1年B、3年C、5年D、2年答案：B解析：因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在“3年內(nèi)”可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。60.甲公司2023年度的利潤(rùn)總額為1000萬(wàn)元,通過(guò)民政部門(mén)向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)60萬(wàn)元,另通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐贈(zèng)75萬(wàn)元,已知公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除。則可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的捐贈(zèng)金額是()。A、135萬(wàn)元B、75萬(wàn)元C、120萬(wàn)元D、60萬(wàn)元答案：A解析：自2019年1月1日至2025年12月31日,企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機(jī)構(gòu),用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。企業(yè)同時(shí)發(fā)生扶貧捐贈(zèng)支出和其他公益性捐贈(zèng)支出,在計(jì)算公益性捐贈(zèng)支出年度扣除限額時(shí),符合條件的扶貧捐贈(zèng)支出不計(jì)算在內(nèi),企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)75萬(wàn)元<限額1000×12%,準(zhǔn)予全額扣除,因此準(zhǔn)予扣除的捐贈(zèng)支出=75+60=135(萬(wàn)元)。61.某企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè),2021年8月1日,該企業(yè)采取股權(quán)投資方式向境內(nèi)未上市的某中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。2023年度該創(chuàng)投企業(yè)利潤(rùn)總額900萬(wàn)元,適用所得稅稅率25%,假定不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A、50B、175C、190D、225答案：C解析：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的,可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額;當(dāng)年不足抵扣的,可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。2023年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(900-200×70%)×25%=190(萬(wàn)元)。62.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,一次性工亡補(bǔ)助金,為上一年度全國(guó)城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的()。A、5倍B、10倍C、15倍D、20倍答案：D63.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的是()。A、境外丙公司將其境外的辦公大樓出售給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)B、境外乙公司將其境外房屋出租給中國(guó)留學(xué)生C、境外甲公司為中國(guó)游客提供從境外M地到境外N地的運(yùn)輸服務(wù)D、境外丁公司將其在中國(guó)境內(nèi)使用的經(jīng)銷(xiāo)權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)企業(yè)答案：D解析：(1)選項(xiàng)AB:所銷(xiāo)售或者租賃的“不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)”,才屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售或者租賃不動(dòng)產(chǎn);(2)選項(xiàng)C:境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷(xiāo)售完全在境外發(fā)生的服務(wù),不屬于在境內(nèi)銷(xiāo)售服務(wù)。64.甲公司2024年1月進(jìn)口自用小汽車(chē)一輛,海關(guān)審定關(guān)稅完稅價(jià)格120萬(wàn)元,繳納關(guān)稅30萬(wàn)元、消費(fèi)稅50萬(wàn)元。已知,車(chē)輛購(gòu)置稅稅率為10%。根據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅法律制度的規(guī)定,計(jì)算甲公司進(jìn)口自用該小汽車(chē)應(yīng)繳納車(chē)輛購(gòu)置稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、(120+30)×10%=15(萬(wàn)元)B、(120+50)×10%=17(萬(wàn)元)C、120×10%=12(萬(wàn)元)D、(120+30+50)×10%=20(萬(wàn)元)答案：D解析：進(jìn)口小汽車(chē)車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)稅依據(jù)=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅=120+30+50=200(萬(wàn)元);應(yīng)納車(chē)輛購(gòu)置稅=計(jì)稅依據(jù)×稅率=200×10%=20(萬(wàn)元)。65.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理的表述中,正確的是()。A、會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度的最后一天算起B(yǎng)、單位的預(yù)算方案屬于會(huì)計(jì)檔案C、當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管4年D、單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案期間,出納人員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案答案：D解析：會(huì)計(jì)檔案的保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起,選項(xiàng)A錯(cuò)誤;各單位的預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料屬于文書(shū)檔案,不屬于會(huì)計(jì)檔案,選項(xiàng)B錯(cuò)誤;當(dāng)年形成的會(huì)計(jì)檔案,在會(huì)計(jì)年度終了后,可由單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管“1年”,再移交單位檔案管理機(jī)構(gòu)保管。因工作需要確需推遲移交的,應(yīng)當(dāng)經(jīng)單位檔案管理機(jī)構(gòu)同意。單位會(huì)計(jì)管理機(jī)構(gòu)臨時(shí)保管會(huì)計(jì)檔案最長(zhǎng)不超過(guò)3年,選項(xiàng)C錯(cuò)誤。66.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中,正確的是()。A、委托他人代銷(xiāo)貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天B、從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天C、采用預(yù)收貨款方式提供租賃服務(wù)的,為提供租賃物的當(dāng)天D、采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天答案：B解析：選項(xiàng)A,委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物,為收到代銷(xiāo)單位的代銷(xiāo)清單或者收到全部或部分貨款的當(dāng)天;選項(xiàng)C,采用預(yù)收貨款方式提供租賃服務(wù)的,為收到預(yù)收款的當(dāng)天;選項(xiàng)D,納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷(xiāo)售款或取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開(kāi)具發(fā)票的,為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。67.下列不屬于我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定的票據(jù)權(quán)利補(bǔ)救方法的是()。A、公示催告B、聲明作廢C、掛失止付D、普通訴訟答案：B解析：票據(jù)喪失后,可以采取掛失止付、公示催告和普通訴訟三種形式進(jìn)行補(bǔ)救。68.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,尚不構(gòu)成犯罪的,會(huì)計(jì)人員()內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。A、5年B、10年C、15年D、20年答案：A解析：因偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿,編制虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,隱匿或者故意銷(xiāo)毀依法應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,尚不構(gòu)成犯罪的,5年內(nèi)不得從事會(huì)計(jì)工作。69.2024年3月,王某出租自有住房取得租金收入6000元(不含增值稅),房屋租賃過(guò)程中繳納的可以稅前扣除的稅費(fèi)240元,支付該房屋的修繕費(fèi)1000元。已知個(gè)人出租住房個(gè)人所得稅稅率暫減按10%,每次收入4000元以上的,減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列算式中正確的是()。A、(6000-240-800)×10%=496(元)B、(6000-240-1000)×10%=476(元)C、(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8(元)D、(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)答案：D解析：“修繕費(fèi)1000元”最高扣800元,排除選項(xiàng)BC;6000-240-800=4960(元),每次收入4000元以上的,減除20%的費(fèi)用,選項(xiàng)A錯(cuò)誤,選項(xiàng)D正確。70.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)用途的表述中正確的是()。A、作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證B、作為銷(xiāo)售方核算銷(xiāo)售收入和增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的記賬憑證C、作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本的記賬憑證D、作為購(gòu)買(mǎi)方核算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證答案：B解析：選項(xiàng)A,增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián),作為購(gòu)買(mǎi)方報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈目鄱悜{證;選項(xiàng)CD,增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),作為購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的記賬憑證。71.2024年5月甲酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)M型白酒20噸,取得含增值稅銷(xiāo)售額2260000元。已知,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅比例稅率為20%,定額稅率為0.5元/500克。計(jì)算甲酒廠當(dāng)月銷(xiāo)售自產(chǎn)M型白酒應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、2260000×20%+20×2000×0.5=472000(元)B、2260000÷(1+13%)×20%=400000(元)C、2260000×20%=452000(元)D、2260000÷(1+13%)×20%+20×2000×0.5=420000(元)答案：D解析：卷煙、白酒執(zhí)行復(fù)合計(jì)征繳納消費(fèi)稅。復(fù)合計(jì)稅應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×比例稅率+銷(xiāo)售數(shù)量×定額稅率=2260000÷(1+13%)×20%+20×2000×0.5=420000(元)。72.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中,不正確的是()。A、凡由省級(jí)人民政府確定的單位組織測(cè)定土地面積的,以測(cè)定的土地面積為準(zhǔn)B、尚未組織測(cè)定,但納稅人持有政府有關(guān)部門(mén)核發(fā)的土地使用證書(shū)的,以證書(shū)確定的土地面積為準(zhǔn)C、尚未核發(fā)土地使用證書(shū)的,應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報(bào)土地面積,并據(jù)以納稅,待核發(fā)土地使用證書(shū)后再作調(diào)整D、對(duì)于納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,應(yīng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅答案：D解析：對(duì)于納稅單位無(wú)償使用免稅單位的土地,納稅單位應(yīng)照章繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。73.根據(jù)稅收征收管理制度的規(guī)定,負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù)的納稅人連續(xù)一定期限所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的,稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶(hù)。該期限為()。A、9個(gè)月B、6個(gè)月C、3個(gè)月D、12個(gè)月答案：C解析：納稅人負(fù)有納稅申報(bào)義務(wù),但“連續(xù)3個(gè)月”所有稅種均未進(jìn)行納稅申報(bào)的,稅收征管系統(tǒng)自動(dòng)將其認(rèn)定為非正常戶(hù),并“停止”其發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和發(fā)票的使用。74.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2024年第一季度銷(xiāo)售貨物取得含增值稅銷(xiāo)售額80.8萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)貨物取得的增值稅普通發(fā)票注明稅額0.65萬(wàn)元。已知增值稅征收率為1%。計(jì)算甲公司該季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、80.8÷(1+1%)×1%-0.65=0.15(萬(wàn)元)B、80.8×1%-0.65=0.16(萬(wàn)元)C、80.8÷(1+1%)×1%=0.8(萬(wàn)元)D、80.8×1%=0.81(萬(wàn)元)答案：C解析：(1)2024年第一季度銷(xiāo)售貨物取得的銷(xiāo)售額是含稅金額,需價(jià)稅分離,首先排除選項(xiàng)B、D;(2)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,購(gòu)進(jìn)貨物無(wú)論取得增值稅普通發(fā)票還是增值稅專(zhuān)用發(fā)票,均不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,排除選項(xiàng)A;(3)甲公司該季度應(yīng)繳納增值稅稅額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率=80.8÷(1+1%)×1%=0.8(萬(wàn)元)。75.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列不屬于票據(jù)行為的是()。A、出票B、背書(shū)C、承兌D、付款答案：D解析：票據(jù)行為包括出票、背書(shū)、承兌和保證。76.無(wú)過(guò)失性辭退,是指由于勞動(dòng)者非過(guò)失性原因和客觀情況的需要而導(dǎo)致勞動(dòng)合同無(wú)法履行時(shí),用人單位可以在提前通知?jiǎng)趧?dòng)者或者額外支付勞動(dòng)者()工資后,單方解除勞動(dòng)合同。A、一個(gè)月B、三個(gè)月C、六個(gè)月D、一年答案：A過(guò)失性辭退,是指由于勞動(dòng)者非過(guò)失性原因和客觀情況的需要而導(dǎo)致勞動(dòng)合同無(wú)法履行時(shí),用人單位可以在提前通知?jiǎng)趧?dòng)者或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資后,單方解除勞動(dòng)合同。77.下列各項(xiàng)中,屬于勞動(dòng)者不需事先告知用人單位即可解除勞動(dòng)合同的情形是()。A、用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬B、用人單位以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危,使勞動(dòng)者在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同致使勞動(dòng)合同無(wú)效的C、用人單位違反法律、行政法規(guī)強(qiáng)制性規(guī)定的D、用人單位以暴力、威脅或者非法限制人身自由的手段強(qiáng)迫勞動(dòng)者勞動(dòng)的答案：D解析：選項(xiàng)A、B、C屬于勞動(dòng)者可以隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同的情形。78.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列人員中,可以擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的是()。A、取得中級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格并從事會(huì)計(jì)工作1年6個(gè)月的張某B、中專(zhuān)畢業(yè)并從事會(huì)計(jì)工作2年6個(gè)月的劉某C、研究生畢業(yè)并從事會(huì)計(jì)工作1年的李某D、取得初級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格并從事會(huì)計(jì)工作2年的王某答案：A解析：擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會(huì)計(jì)工作3年以上的經(jīng)歷。選項(xiàng)A,中級(jí)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格對(duì)應(yīng)的職稱(chēng)為會(huì)計(jì)師,因此張某滿(mǎn)足擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職稱(chēng)要求。選項(xiàng)B.C.D,不具備會(huì)計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格,且從事會(huì)計(jì)工作不足3年因此不能擔(dān)任企業(yè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人。79.稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為不服的,應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟的是()。A、行政許可行為B、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施C、確認(rèn)征稅范圍D、納稅信用等級(jí)評(píng)定行為答案：C解析：選項(xiàng)ABD,申請(qǐng)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他行政行為不服的,可以申請(qǐng)行政復(fù)議,也可以直接向人民法院提起行政訴訟;選項(xiàng)C,屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為,申請(qǐng)人對(duì)其不服的,應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議,對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以再向人民法院提起行政訴訟。80.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于土地增值稅免稅項(xiàng)目的是()A、居民個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房B、因國(guó)家建設(shè)需要被政府批準(zhǔn)收回的土地使用權(quán)C、企業(yè)出售閑置辦公用房D、因城市規(guī)劃需要被政府批準(zhǔn)征用的房產(chǎn)答案：C解析：選項(xiàng)A:自2008年11月1日起,對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓住房暫免征收土地增值稅;選項(xiàng)BD:因國(guó)家建設(shè)需要依法征收、收回的房地產(chǎn),免征土地增值稅。81.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次的是()。A、偶然所得B、利息、股息、紅利所得C、財(cái)產(chǎn)租賃所得D、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：C解析：財(cái)產(chǎn)租賃所得以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次計(jì)繳個(gè)人所得稅。82.下列關(guān)于法的效力沖突的解決方式的表述中,不正確的是()。A、法律之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決B、行政法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由國(guó)務(wù)院裁決C、地方性法規(guī)與部門(mén)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由國(guó)務(wù)院裁決D、根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律不一致,不能確定如何適用時(shí),由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決答案：C解析：選項(xiàng)C:地方性法規(guī)與部門(mén)規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致,不能確定如何適用時(shí),由國(guó)務(wù)院提出意見(jiàn),國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的,應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定;認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門(mén)規(guī)章的,應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。83.甲居民企業(yè)為小型微利企業(yè),適用20%的企業(yè)所得稅稅率。2023年實(shí)現(xiàn)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)150萬(wàn)元。假設(shè)不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng),計(jì)算甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的算式中,正確的是()。A、0×20%=30(萬(wàn)元)B、0×25%×20%+(150-100)×12.5%×20%=6.25(萬(wàn)元)C、100×50%×20%+(150-100)×12.5%×20%=11.25(萬(wàn)元)D、150×25%×20%=7.5(萬(wàn)元)答案：D解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%稅率繳納。財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)明確此政策適用于2023年1月1日至2024年12月31日。甲企業(yè)2023年會(huì)計(jì)利潤(rùn)150萬(wàn)元，無(wú)納稅調(diào)整，應(yīng)納稅所得額150萬(wàn)元。150萬(wàn)元×25%×20%=7.5萬(wàn)元。選項(xiàng)D正確。其他選項(xiàng)涉及分段計(jì)稅或錯(cuò)誤稅率，不符合現(xiàn)行政策。84.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定,下列在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的外籍人員中,屬于2023年度居民個(gè)人的是()。A、馬丁2023年8月1日來(lái)到中國(guó),2023年10月31日離開(kāi)中國(guó)B、亨利2023年7月5日來(lái)到中國(guó),2024年1月5日離開(kāi)中國(guó)C、瓊斯2023年3月1日來(lái)到中國(guó),2023年12月1日離開(kāi)中國(guó)D、路易2022年9月1日來(lái)到中國(guó),2023年5月1日離開(kāi)中國(guó)答案：C解析：選項(xiàng)ABD,2023納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天,不屬于居民個(gè)人。85.根據(jù)會(huì)計(jì)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于原始憑證的表述中,正確的是()。A、原始憑證必須來(lái)源于單位外部B、除日期外,原始憑證記載的內(nèi)容不得涂改C、對(duì)不真實(shí)的原始憑證,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕接受D、原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位更正并加蓋印章答案：C解析：選項(xiàng)A,原始憑證既有來(lái)自單位外部的,也有單位自制的;選項(xiàng)B,原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;選項(xiàng)D,原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更改。86.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,2024年3月購(gòu)進(jìn)一批生產(chǎn)免稅產(chǎn)品和應(yīng)稅產(chǎn)品的原材料,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為13萬(wàn)元。當(dāng)月免稅產(chǎn)品的銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元,應(yīng)稅產(chǎn)品的不含稅銷(xiāo)售額為300萬(wàn)元。則甲企業(yè)當(dāng)月不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。A、3.25B、0C、9.75D、13答案：A解析：適用一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×(當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額,則甲企業(yè)當(dāng)期不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13×100÷(100+300)=3.25(萬(wàn)元);可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=13-3.25=9.75(萬(wàn)元)。87.甲公司出納劉某在為員工孫某辦理業(yè)務(wù)時(shí),發(fā)現(xiàn)采購(gòu)發(fā)票上所注金額錯(cuò)誤,經(jīng)查是銷(xiāo)貨單位填寫(xiě)單價(jià)錯(cuò)誤,劉某采取的下列措施符合會(huì)計(jì)法律制度規(guī)定的是()。A、由孫某寫(xiě)出說(shuō)明,并加蓋公司公章后入賬B、將發(fā)票退給孫某,由銷(xiāo)貨單位重新開(kāi)具發(fā)票后入賬C、將總金額更正后入賬D、將單價(jià)更正后入賬答案：B解析：本題考核原始憑證填寫(xiě)錯(cuò)誤的處理。根據(jù)規(guī)定,原始憑證金額有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。88.甲公司2023年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額1000萬(wàn)元,減免稅額5萬(wàn)元,抵免稅額10萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%,下列計(jì)算甲公司當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的列式中,正確的是()。A、1000×25%=250(萬(wàn)元)B、1000×25%-15=235(萬(wàn)元)C、1000×25%-10=240(萬(wàn)元)D、1000×25%-5=245(萬(wàn)元)答案：B解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額乘以稅率，再減去減免稅額和抵免稅額?！吨腥A人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十二條規(guī)定，應(yīng)納稅額等于應(yīng)納稅所得額乘以稅率，減除稅收優(yōu)惠中的減免和抵免。選項(xiàng)A未扣除減免和抵免，選項(xiàng)C僅扣除抵免稅額，選項(xiàng)D僅扣除減免稅額，均不符合規(guī)定。選項(xiàng)B正確扣除減免稅額5萬(wàn)元和抵免稅額10萬(wàn)元，合計(jì)15萬(wàn)元。89.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銀行匯票的表述,錯(cuò)誤的是()。A、單位和個(gè)人各種款項(xiàng)結(jié)算均可使用銀行匯票B、申請(qǐng)人或收款人為單位的,銀行不得為其簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票C、申請(qǐng)人應(yīng)將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票上記明的收款人D、銀行匯票的提示付款期限為自票據(jù)到期日起1個(gè)月答案：D解析：選項(xiàng)D,銀行匯票的提示付款期限為“自出票日起”1個(gè)月。需注意各類(lèi)票據(jù)提示付款期限的起算點(diǎn):商業(yè)匯票的提示付款期限從“到期日”開(kāi)始起算;銀行本票、銀行匯票和支票的提示付款期限從“出票日”開(kāi)始起算。90.下列各項(xiàng)中,不征收環(huán)境保護(hù)稅的是()。A、光污染B、噪聲污染C、水污染D、大氣污染答案：A解析：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍是《環(huán)境保護(hù)稅法》所附“環(huán)境保護(hù)稅稅目稅額表”“應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表”規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲等應(yīng)稅污染物。91.甲公司將一張銀行匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給乙公司,該匯票需加附粘單,甲公司為粘單上的第一記載人,丙公司為甲公司的前手,丁公司為匯票記載的收款人。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列公司中,應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章的是()。A、甲公司B、乙公司C、丙公司D、丁公司答案：A解析：根據(jù)規(guī)定,票據(jù)憑證不能滿(mǎn)足背書(shū)人記載事項(xiàng)的需要,可以加附粘單,粘附于票據(jù)憑證上。粘單上的第一記載人(選項(xiàng)A),應(yīng)當(dāng)在匯票和粘單的粘接處簽章。92.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)();重大案件需要延長(zhǎng)的,應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、3年答案：B解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施的期限一般不得超過(guò)6個(gè)月;重大案件需要延長(zhǎng)的,應(yīng)當(dāng)報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局批準(zhǔn)。93.某商場(chǎng)為增值稅一般納稅人,2024年3月銷(xiāo)售貨物取得含增值稅銷(xiāo)售額101.7萬(wàn)元,銷(xiāo)售餐飲服務(wù)取得含增值稅銷(xiāo)售額21.2萬(wàn)元。已知銷(xiāo)售貨物的增值稅稅率為13%,銷(xiāo)售餐飲服務(wù)增值稅稅率為6%。計(jì)算該商場(chǎng)當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。A、101.7÷(1+13%)×13%+21.2÷(1+6%)×6%=12.9萬(wàn)元B、101.7×13%+21.2÷(1+6%)×6%=14.421萬(wàn)元C、101.7÷(1+13%)×13%+21.2×6%=12.972萬(wàn)元D、101.7×13%+21.2×6%=14.493萬(wàn)元答案：A解析：商場(chǎng)銷(xiāo)售貨物并銷(xiāo)售餐飲服務(wù)屬于“兼營(yíng)”行為,應(yīng)分別核算增值稅。銷(xiāo)售額為含稅價(jià),需要換算為不含稅金額。94.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)的表述中,不正確的是()。A、無(wú)雇工的個(gè)體工商戶(hù)自愿按照國(guó)家規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),全部記入個(gè)人賬戶(hù)B、職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的一定比例繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi),全部記入個(gè)人賬戶(hù)C、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)不得提前支取D、職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶(hù)免征利息稅答案：A解析：選項(xiàng)A:其中8%(而非全部)記入個(gè)人賬戶(hù)。95.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是()。A、汽車(chē)輪胎B、食用酒精C、鉑金首飾D、體育上用的發(fā)令紙答案：C解析：選項(xiàng)ABD均不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。96.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定,關(guān)于無(wú)效勞動(dòng)合同的法律后果,下列表述不正確的是()。A、無(wú)效勞動(dòng)合同,從訂立時(shí)起就沒(méi)有法律效力B、勞動(dòng)合同部分無(wú)效,不影響其他部分效力的,其他部分仍然有效C、對(duì)勞動(dòng)合同的無(wú)效或者部分無(wú)效有爭(zhēng)議的,只能由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)確認(rèn)D、勞動(dòng)合同被確認(rèn)無(wú)效,勞動(dòng)者已付出勞動(dòng)的,用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付勞動(dòng)報(bào)酬答案：C解析：選項(xiàng)C:對(duì)勞動(dòng)合同的無(wú)效或者部分無(wú)效有爭(zhēng)議的,由勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁機(jī)構(gòu)或者人民法院確認(rèn)。97.某公司為經(jīng)營(yíng)化妝品直銷(xiāo)業(yè)務(wù)的增值稅一般納稅人,2024年3月將一批化妝品銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員李某,向李某收取含增值稅價(jià)款180800元,另收取包裝物押金7910元,并約定包裝物3個(gè)月內(nèi)返還。當(dāng)月李某將該批化妝品銷(xiāo)售給消費(fèi)者,向消費(fèi)者收取含增值稅價(jià)款213570元。已知增值稅稅率為13%,計(jì)算該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。A、(180800+7910)÷(1+13%)×13%=21710(元)B、(180800+7910+213570)×13%=52296.4(元)C、213570÷(1+13%)×13%=24570(元)D、180800÷(1+13%)×13%=20800(元)答案：D解析：直銷(xiāo)業(yè)務(wù)中增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算依據(jù)為納稅人銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷(xiāo)售額。根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第六條規(guī)定，銷(xiāo)售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷(xiāo)售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。包裝物押金若單獨(dú)核算且未逾期，不并入銷(xiāo)售額。甲公司銷(xiāo)售給直銷(xiāo)員李某的化妝品，應(yīng)確認(rèn)的銷(xiāo)售額為180800元（不含稅），押金7910元因尚未逾期不作價(jià)外費(fèi)用。李某向消費(fèi)者銷(xiāo)售的收入屬于其個(gè)人經(jīng)營(yíng)行為，與甲公司無(wú)關(guān)。公式為不含稅銷(xiāo)售額乘以稅率：180800÷(1+13%)×13%。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，因包含不應(yīng)計(jì)入的押金；B、C錯(cuò)誤，因包含李某的收入；D正確。98.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人,達(dá)到法定退休年齡且累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)一定年限的,方可享受職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,該年限為()。A、5年B、20年C、15年D、10年答案：C解析：參加職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人,達(dá)到法定退休年齡且累計(jì)繳費(fèi)滿(mǎn)15年的,方可享受職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇,選項(xiàng)C正確。99.對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用一定期限并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暫免征收個(gè)人所得稅。該期限是()。A、1年以上B、2年以上C、3年以上D、5年以上答案：D解析：對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,暫免征收個(gè)人所得稅。100.某電廠與某運(yùn)輸公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同:第一份合同載明的金額合計(jì)50萬(wàn)元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載);第二份合同中注明運(yùn)費(fèi)為30萬(wàn)元、保管費(fèi)10萬(wàn)元。已知運(yùn)輸合同印花稅稅率為0.3‰,保管合同印花稅稅率為1‰。分別計(jì)算該電廠第一份、第二份合同應(yīng)繳納的印花稅稅額為()。A、500元、400元B、150元、190元C、500元、190元D、150元、400元答案：C解析：第一份合同運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載,從高適用稅率,應(yīng)繳納印花稅稅額=500000×1‰=500(元);第二份合同應(yīng)繳納印花稅稅額=300000×0.3‰+100000×1‰=190(元)。101.甲公司對(duì)外銷(xiāo)售W貨物,不含稅價(jià)格100萬(wàn)元,給予購(gòu)買(mǎi)方商業(yè)折扣10萬(wàn)元;銷(xiāo)售Y貨物,不含稅價(jià)格80萬(wàn)元,給予購(gòu)買(mǎi)方現(xiàn)金折扣5萬(wàn)元。上述銷(xiāo)售業(yè)務(wù)中,甲公司應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額為()。A、180萬(wàn)元B、175萬(wàn)元C、170萬(wàn)元D、165萬(wàn)元答案：C解析：】(1)銷(xiāo)售W貨物涉及商業(yè)折扣,應(yīng)當(dāng)按扣除“商業(yè)折扣后”的金額[100-10=90(萬(wàn)元)]確定銷(xiāo)售商品收入金額;(2)銷(xiāo)售Y貨物涉及現(xiàn)金折扣,應(yīng)當(dāng)按扣除“現(xiàn)金折扣前”的金額(80萬(wàn)元)確定銷(xiāo)售商品收入金額;(3)甲公司應(yīng)確認(rèn)的企業(yè)所得稅收入總額=90+80=170(萬(wàn)元)。102.下列選項(xiàng)正確的是()。A、將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度轉(zhuǎn)賬到非本人支付賬戶(hù)B、將信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度轉(zhuǎn)到另一張信用卡上C、信用卡持卡人通過(guò)柜面提取現(xiàn)金額度由發(fā)卡機(jī)構(gòu)與個(gè)人協(xié)議約定D、信用卡不得在ATM上自助提現(xiàn)答案：C解析：發(fā)卡機(jī)構(gòu)不得將持卡人信用卡預(yù)借現(xiàn)金額度內(nèi)資金劃轉(zhuǎn)至其他信用卡,以及非持卡人的銀行結(jié)算賬戶(hù)或支付賬戶(hù),選項(xiàng)AB,表述不正確;選項(xiàng)D:信用卡持卡人可以通過(guò)ATM機(jī)等自助機(jī)具辦理現(xiàn)金提取業(yè)務(wù),每卡每日累計(jì)不得超過(guò)人民幣1萬(wàn)元。103.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于納稅擔(dān)保方式的是()。A、質(zhì)押B、扣押C、保證D、抵押答案：B解析：納稅擔(dān)保方式包括質(zhì)押、保證、抵押,不包括扣押。104.稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)()批準(zhǔn)。A、國(guó)家稅務(wù)總局B、財(cái)政部C、省級(jí)人民政府D、縣級(jí)以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)答案：D解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施和稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施都需要經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。105.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于銀行卡分類(lèi)的表述中,不正確的是()。A、按是否具有透支功能分為信用卡和貸記卡B、按發(fā)行對(duì)象分為單位卡和個(gè)人卡C、按幣種分為人民幣卡和外幣卡D、按信息載體分為磁條卡和芯片卡答案：A解析：選項(xiàng)A:銀行卡按照是否透支分為信用卡和借記卡,信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準(zhǔn)貸記卡兩類(lèi)。106.甲公司2023年實(shí)際占地面積30000平方米,其中位于市區(qū)的辦公區(qū)占地27000平方米、職工生活區(qū)占地2000平方米,位于農(nóng)村的倉(cāng)庫(kù)占地1000平方米。已知,城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅率為每平方米年稅額5元。計(jì)算甲公司2023年度應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額的下列算式中,正確的是()。A、27000×5=135000(元)B、30000×5=150000(元)C、(27000+2000)×5=145000(元)D、(27000+1000)×5=140000(元)答案：C解析：農(nóng)村土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍,市區(qū)的辦公區(qū)占地、職工生活區(qū)占地均應(yīng)照章納稅。107.甲公司取得注明本公司業(yè)務(wù)經(jīng)理身份信息的因公出差國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸客票兩張,一張為航空旅客行程單,注明的票價(jià)和燃油附加費(fèi)合計(jì)3270元,民航發(fā)展基金100元;另一張為公路客運(yùn)發(fā)票,票面金額為515元,已知航空、鐵路旅客運(yùn)輸按9%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,公路、水路按照3%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。A、0B、15C、270D、285答案：D解析：取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%;取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%;因此甲公司可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=3270÷(1+9%)×9%+515÷(1+3%)×3%=285(元)。108.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于“銷(xiāo)售勞務(wù)”的是()。A、修理小汽車(chē)B、修繕辦公樓C、爆破D、礦山穿孔答案：A解析：選項(xiàng)AB:修理有形動(dòng)產(chǎn)(如小汽車(chē)),屬于“銷(xiāo)售勞務(wù)”;修繕不動(dòng)產(chǎn)(如辦公樓),屬于“建筑服務(wù)—修繕?lè)?wù)”。選項(xiàng)CD:屬于“建筑服務(wù)—其他建筑服務(wù)”。109.2011年2月1日,鄭某到甲公司工作。2024年5月7日,鄭某因公司未及時(shí)足額向其支付勞動(dòng)報(bào)酬而解除勞動(dòng)合同。已知鄭某離職前12個(gè)月的平均工資是20000元,當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY是5000元,計(jì)算勞動(dòng)合同解除時(shí)甲公司應(yīng)向鄭某支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償數(shù)額的下列算式中,正確的是()。A、5000×3×12B、5000×3×13.5C、20000×12D、20000×13.5答案：A解析：勞動(dòng)者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級(jí)人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)臉?biāo)準(zhǔn)按職工月平均工資三倍的數(shù)額支付,向其支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)哪晗拮罡卟怀^(guò)十二年。110.甲公司為向乙公司支付貨款,向其簽發(fā)了一張金額為100萬(wàn)元的轉(zhuǎn)賬支票,付款人為甲公司的開(kāi)戶(hù)銀行A銀行,保證人為B銀行。根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列選項(xiàng)中,不屬于該支票基本當(dāng)事人的是()。A、甲公司B、乙公司C、A銀行D、B銀行答案：D解析：支票的基本當(dāng)事人有出票人(甲公司)、付款人(A銀行)、收款人(乙公司)。保證人B銀行屬于票據(jù)的非基本當(dāng)事人。111.甲服裝廠為增值稅一般納稅人,將自產(chǎn)的100件新型羽絨服作為福利發(fā)給本廠職工,該新型羽絨服生產(chǎn)成本為單件1130元,增值稅稅率為13%,成本利潤(rùn)率為10%。計(jì)算甲服裝廠當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。A、0×1130×13%=14690元B、0×1130×(1+10%)×13%=16159元C、0×1130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14300元D、0×1130÷(1+13%)×13%=13000元答案：B解析：納稅人將自產(chǎn)的貨物用于集體福利應(yīng)視同銷(xiāo)售，按照組成計(jì)稅價(jià)格確定銷(xiāo)售額。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率），應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×增值稅稅率。本題中，成本為1130元/件，成本利潤(rùn)率10%，數(shù)量100件，稅率13%。選項(xiàng)B正確體現(xiàn)了該計(jì)算方法，其他選項(xiàng)或未考慮利潤(rùn)加成，或錯(cuò)誤引入價(jià)稅分離步驟。參考《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第十六條關(guān)于組成計(jì)稅價(jià)格的規(guī)定。112.甲公司為增值稅一般納稅人,2024年5月銷(xiāo)售啤酒取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元,另收取包裝物租金1.13萬(wàn)元,包裝物押金3.39萬(wàn)元,已知增值稅適用稅率為13%,計(jì)算甲公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是()。A、(226+1.13)÷(1+13%)×13%=26.13萬(wàn)元B、226÷(1+13%)×13%=26萬(wàn)元C、226×13%=29.38萬(wàn)元D、(226+1.13+3.39)÷(1+13%)×13%=26.52萬(wàn)元答案：A解析：包裝物租金屬于價(jià)外費(fèi)