集團(tuán)企業(yè)審計監(jiān)察管理要求第一節(jié)總則第三百一十五條為加強(qiáng),避免和阻止多種違章違紀(jì)現(xiàn)象,促進(jìn)企業(yè)及全體職員依法照章辦事,提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,制訂本制度。第三百一十六條企業(yè)設(shè)置監(jiān)察委員會和監(jiān)察部,在董事會和總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下,進(jìn)行審計監(jiān)察工作。第三百一十七條董事會監(jiān)察委員會行使下列職權(quán):1.對企業(yè)屬下各單位進(jìn)行制度、紀(jì)律、財務(wù)及法律監(jiān)督;2.對董事會任命職員進(jìn)行監(jiān)督和違紀(jì)審查;3.定時不定時對企業(yè)財務(wù)狀進(jìn)行審計;4.指導(dǎo)監(jiān)察部工作,受理職員不服監(jiān)察部處分決定申訴;5.受理職員對董事會任命職員檢舉、控積告。第三百一十八條監(jiān)察部行使下列職權(quán):1.檢驗(yàn)、監(jiān)督各單位實(shí)施國家法律、政策、企業(yè)章程、規(guī)章制度和紀(jì)律情況;2.對除董事會任命以外全部職員進(jìn)行監(jiān)督和違紀(jì)審查;3.定時不定時對下屬企業(yè)財務(wù)情況進(jìn)行審計;4.受理職員對總經(jīng)理任命職員檢舉、控告。第三百一十九條監(jiān)察委員會設(shè)審計師,監(jiān)察部設(shè)審計員,專門負(fù)責(zé)審計工作。第三百二十條監(jiān)察委員會和監(jiān)察中進(jìn)行審計、監(jiān)察時,全部審計監(jiān)察對象有義務(wù)按要求給予幫助,如實(shí)提供相關(guān)情況及資料。第二節(jié)審計第三百二十一條審計每季（或六個月）審計企業(yè)財務(wù)情況1次。關(guān)鍵審計專題基金和重大資金使用、成本費(fèi)用、經(jīng)濟(jì)效益以及財務(wù)規(guī)章制度和財經(jīng)紀(jì)律實(shí)施情況。第三百二十二條審計師負(fù)責(zé)配合注冊會計師進(jìn)行年度決算審核。第三百二十三條經(jīng)董事會決定或同意,審計師能夠?qū)ζ髽I(yè)任何財務(wù)活動進(jìn)行專題審計。第三百二十四條審計員應(yīng)定時檢驗(yàn)企業(yè)及下屬企業(yè)對財務(wù)規(guī)章制度、財經(jīng)紀(jì)委和承包協(xié)議實(shí)施情況,監(jiān)督業(yè)務(wù)部門在經(jīng)營中遵紀(jì)遵法,依法納稅,監(jiān)督下屬企業(yè)貸款和銀行帳戶使用情況,杜絕為她人代轉(zhuǎn)、代匯現(xiàn)象。第三百二十五條審計員每季（或六個月）組織審計下屬企業(yè)財務(wù)賬務(wù)1次,內(nèi)容包含:1.審核固定資產(chǎn)實(shí)有數(shù)全部權(quán);2.審核原材料、商品購銷各個步驟真實(shí)性及效益;3.審核生產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品庫存和生產(chǎn)經(jīng)營效益;4.審核銷售和債務(wù)情況,促進(jìn)銷售收入和帳款立刻回籠;5.檢驗(yàn)專題基金和流動資金使用情況,成本核實(shí)、行政費(fèi)用開支、業(yè)務(wù)費(fèi)用開支等情況。審計對象應(yīng)如實(shí)向?qū)徲嬋藛T提供其經(jīng)營管理計劃、協(xié)議、會計統(tǒng)計報表、帳簿、憑證、業(yè)務(wù)統(tǒng)計等相關(guān)資料。第三百二十六條審計員依據(jù)《承包協(xié)議書》要求,對承包進(jìn)行事前和事后審計,落實(shí)承包協(xié)議權(quán)、責(zé)、利。內(nèi)容包含:1.審計任期目標(biāo)責(zé)任指標(biāo),承包方資格、承包協(xié)議;2.審計承包方財務(wù)帳目、年度決算;3.承包方任期或承包期滿后,進(jìn)行終止審計或離任審計。第三百二十七條未經(jīng)審計不準(zhǔn)進(jìn)行承包,終止審計或任審計期間,承包經(jīng)營者不得調(diào)離其所在企業(yè)。第三百二十八條每一次定時或關(guān)鍵審計完成后,審計人員應(yīng)立刻制訂審計匯報。審計人員有權(quán)提出整改方法或處理意見,經(jīng)總經(jīng)理同意后,責(zé)成相關(guān)單位實(shí)施。第三節(jié)監(jiān)察第三百二十九條監(jiān)察委員會或監(jiān)察部每六個月對企業(yè)下屬各企業(yè)進(jìn)行一次法紀(jì)檢驗(yàn),關(guān)鍵檢驗(yàn)各企業(yè)實(shí)施國家法律、政策、企業(yè)章程、規(guī)章制度及董事會決定情況。第三百三十條監(jiān)察委員會負(fù)責(zé)對董事會任命職員進(jìn)行考察、監(jiān)督。對優(yōu)異者給予表彰獎勵,對不合格或行為不良者給予批評處罰,報董事長同意后實(shí)施。第三百三十一條監(jiān)察委員會負(fù)責(zé)對董事會任命職員違法違紀(jì)問題進(jìn)行審查。審查應(yīng)經(jīng)董事長同意。審查后應(yīng)立刻作出審查匯報,提出處理意見,報董事會同意后實(shí)施。不服監(jiān)察委員會處理意見職員,可在接四處理意見后10日內(nèi)向董事會申訴,由董事會另行審查處理。第三百三十二條監(jiān)察委員會負(fù)責(zé)受理職員不服監(jiān)察部處分決定申訴。監(jiān)察委員會接到申訴,應(yīng)在10日內(nèi)進(jìn)行審查,15日內(nèi)作出決定。原決定正確,給予維持,不正確給予撤銷或變更。監(jiān)察委員會作出決定,應(yīng)通知申訴人和監(jiān)察部實(shí)施。第三百三十三條監(jiān)察部會同勞感人事部對總經(jīng)理聘用職員進(jìn)行監(jiān)督、考察。對優(yōu)異者予經(jīng)表彰獎勵,對不合格或行為不良者給予批評處罰,報總經(jīng)理同意后實(shí)施。第三百三十四條監(jiān)察部負(fù)責(zé)對總經(jīng)理聘用職員違法違紀(jì)問題進(jìn)行審查。審查應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理同意。審查后應(yīng)立刻作出審查匯報,提出處理意見,報總經(jīng)理同意后實(shí)施。不服監(jiān)察部處理意見職員,可在接四處理意見后10日內(nèi)向監(jiān)察委員會申訴,由監(jiān)察委員會審查處理。第三百三十五條監(jiān)察委員會、監(jiān)察部查處職員違法違紀(jì)問題時,各單位及接收調(diào)查職員有義務(wù)按要求給予幫助,如實(shí)在提供情況及材料。第三百三十六條對職員審查必需公正、客觀,作出處理必需符合國家法律和政策要求。第三百三十七條黨員職員違犯黨紀(jì)