2023注冊稅務(wù)師筆試精選題庫帶分析稅法（一）1.下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。A.納稅人取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入B.存款利息C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)答案：D分析：選項(xiàng)A，納稅人取得的與銷售收入或者數(shù)量不直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入，不征收增值稅；選項(xiàng)B，存款利息不征收增值稅；選項(xiàng)C，被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付不征收增值稅；選項(xiàng)D，供電企業(yè)進(jìn)行電力調(diào)壓并按電量向電廠收取的并網(wǎng)服務(wù)費(fèi)，屬于提供加工勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。2.某商場為增值稅一般納稅人，2023年5月采取以舊換新方式銷售手機(jī)100部，每部新手機(jī)零售價(jià)為3390元，舊手機(jī)每部作價(jià)200元。該商場上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）元。A.39000B.40290C.45000D.46290答案：A分析：以舊換新銷售貨物（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價(jià)格。該商場上述業(yè)務(wù)的增值稅銷項(xiàng)稅額=3390÷（1+13%）×100×13%=39000（元）。3.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，正確的是（）。A.采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到銷售款的當(dāng)天B.采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取其他結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：C分析：選項(xiàng)A，采取分期收款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)B，采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天；選項(xiàng)C正確；選項(xiàng)D，采取其他結(jié)算方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天，先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。4.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年6月從煙農(nóng)手中收購煙葉一批，收購憑證上注明收購價(jià)款80萬元，價(jià)外補(bǔ)貼8萬元。已知煙葉稅稅率為20%，則該卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅（）萬元。A.16B.17.6C.18D.19.2答案：B分析：煙葉稅應(yīng)納稅額=收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額×稅率，收購煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額=收購價(jià)款+價(jià)外補(bǔ)貼，其中價(jià)外補(bǔ)貼統(tǒng)一按收購價(jià)款的10%計(jì)算。該卷煙廠收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅=（80+80×10%）×20%=17.6（萬元）。5.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額B.對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還D.流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅答案：無（本題全是正確表述）分析：選項(xiàng)A，城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)B，對進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅；選項(xiàng)C，對增值稅、消費(fèi)稅實(shí)行先征后返、先征后退、即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅，一律不予退（返）還；選項(xiàng)D，流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人，按繳納增值稅、消費(fèi)稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅。稅法（二）6.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)收入，不屬于搬遷收入的是（）。A.因搬遷處置存貨而取得的收入B.因搬遷、安置而給予的補(bǔ)償收入C.對被征用資產(chǎn)價(jià)值的補(bǔ)償收入D.因搬遷資產(chǎn)報(bào)廢而取得的保險(xiǎn)賠款收入答案：A分析：企業(yè)的搬遷收入，包括搬遷過程中從政府取得的搬遷補(bǔ)償收入以及企業(yè)搬遷資產(chǎn)處置收入等。選項(xiàng)A，因搬遷處置存貨而取得的收入，應(yīng)按正常經(jīng)營活動(dòng)取得的收入進(jìn)行所得稅處理，不屬于搬遷收入；選項(xiàng)B、C、D屬于搬遷收入。7.某企業(yè)2023年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元、直接向某小學(xué)捐款5萬元。在計(jì)算該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的捐款數(shù)額為（）萬元。A.5B.10C.12D.15答案：B分析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。該企業(yè)2023年度利潤總額為100萬元，其公益性捐贈(zèng)扣除限額=100×12%=12（萬元）。通過公益性社會(huì)組織向貧困地區(qū)的捐款10萬元可以全額扣除，直接向某小學(xué)捐款5萬元不得在稅前扣除，所以允許扣除的捐款數(shù)額為10萬元。8.依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的是（）。A.個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B.個(gè)人在公司任職同時(shí)兼任董事取得的董事費(fèi)收入C.個(gè)人兼職取得的收入D.個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得答案：C分析：選項(xiàng)A，個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得，應(yīng)按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人兼職取得的收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所得，應(yīng)按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。9.下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，正確的是（）。A.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)B.經(jīng)營租賃房屋的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)D.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，自營的，依照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅答案：ABD分析：選項(xiàng)A，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)B，經(jīng)營租賃房屋的，以租金收入為計(jì)稅依據(jù)；選項(xiàng)C，對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險(xiǎn)的，實(shí)際上是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D，對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，自營的，依照房產(chǎn)余值計(jì)征房產(chǎn)稅。10.下列關(guān)于車船稅的說法，正確的是（）。A.依法不需要在車船管理部門登記的機(jī)場、港口內(nèi)部行駛或作業(yè)的車船，不繳納車船稅B.拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的70%計(jì)算車船稅C.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月D.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納答案：CD分析：選項(xiàng)A，依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場、港口、鐵路站場內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅，而不是不繳納車船稅；選項(xiàng)B，拖船、非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅；選項(xiàng)C，車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月；選項(xiàng)D，車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，一次性繳納。財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)中利潤最大化目標(biāo)缺點(diǎn)的有（）。A.沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值B.沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)問題C.沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入資本之間的關(guān)系D.可能導(dǎo)致企業(yè)短期財(cái)務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展答案：ABCD分析：利潤最大化目標(biāo)的缺點(diǎn)包括：（1）沒有考慮利潤實(shí)現(xiàn)時(shí)間和資金時(shí)間價(jià)值；（2）沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)問題；（3）沒有反映創(chuàng)造的利潤與投入資本之間的關(guān)系；（4）可能導(dǎo)致企業(yè)短期財(cái)務(wù)決策傾向，影響企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。12.某企業(yè)向銀行借款100萬元，期限1年，年利率為10%，按照貼現(xiàn)法付息，則該項(xiàng)貸款的實(shí)際利率為（）。A.10%B.11.11%C.12%D.12.5%答案：B分析：貼現(xiàn)法是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)則要償還貸款全部本金的一種計(jì)息方法。實(shí)際利率=利息÷（貸款金額利息）×100%=100×10%÷（100100×10%）×100%=11.11%。13.某公司發(fā)行債券，債券面值為1000元，票面利率6%，每年付息一次，到期還本，債券發(fā)行價(jià)1010元，籌資費(fèi)為發(fā)行價(jià)的2%，企業(yè)所得稅稅率為25%，則該債券的資本成本為（）。（不考慮時(shí)間價(jià)值）A.4.06%B.4.25%C.4.55%D.4.78%答案：C分析：債券資本成本=年利息×（1所得稅稅率）÷[債券籌資總額×（1手續(xù)費(fèi)率）]=1000×6%×（125%）÷[1010×（12%）]≈4.55%。14.某企業(yè)2023年年初所有者權(quán)益總額為1000萬元，年末所有者權(quán)益總額為1200萬元，本年股東投入資金為100萬元，則該企業(yè)2023年的資本保值增值率為（）。A.120%B.110%C.130%D.140%答案：B分析：資本保值增值率=扣除客觀因素影響后的期末所有者權(quán)益÷期初所有者權(quán)益×100%。本題中，扣除股東投入資金后的期末所有者權(quán)益=1200100=1100（萬元），資本保值增值率=1100÷1000×100%=110%。15.下列各項(xiàng)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)特點(diǎn)的是（）。A.占用時(shí)間短B.周轉(zhuǎn)快C.不易變現(xiàn)D.形態(tài)多樣化答案：C分析：流動(dòng)資產(chǎn)具有占用時(shí)間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)、形態(tài)多樣化等特點(diǎn)。選項(xiàng)C不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)。涉稅服務(wù)相關(guān)法律16.下列關(guān)于行政法淵源中效力沖突的解決方式的說法，正確的有（）。A.法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決B.行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院裁決C.部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決D.根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，法律之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決；選項(xiàng)B，行政法規(guī)之間對同一事項(xiàng)的新的一般規(guī)定與舊的特別規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國務(wù)院裁決；選項(xiàng)C，部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，由國務(wù)院裁決；選項(xiàng)D，根據(jù)授權(quán)制定的法規(guī)與法律規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決。17.下列關(guān)于行政許可實(shí)施程序的說法，正確的有（）。A.申請人可以委托他人提出行政許可申請，但依法應(yīng)當(dāng)由申請人到行政機(jī)關(guān)辦公場所提出申請的除外B.行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關(guān)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示C.行政機(jī)關(guān)作出的準(zhǔn)予行政許可決定，應(yīng)當(dāng)予以公開，公眾有權(quán)查閱D.行政許可聽證均為依當(dāng)事人申請的聽證，行政機(jī)關(guān)不能主動(dòng)舉行聽證答案：ABC分析：選項(xiàng)A，申請人可以委托他人提出行政許可申請，但依法應(yīng)當(dāng)由申請人到行政機(jī)關(guān)辦公場所提出申請的除外；選項(xiàng)B，行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的有關(guān)行政許可的事項(xiàng)、依據(jù)、條件、數(shù)量、程序、期限以及需要提交的全部材料的目錄和申請書示范文本等在辦公場所公示；選項(xiàng)C，行政機(jī)關(guān)作出的準(zhǔn)予行政許可決定，應(yīng)當(dāng)予以公開，公眾有權(quán)查閱；選項(xiàng)D，行政許可聽證包括依當(dāng)事人申請的聽證和行政機(jī)關(guān)主動(dòng)舉行的聽證。18.下列關(guān)于行政處罰的設(shè)定的說法，正確的有（）。A.法律可以設(shè)定各種行政處罰B.行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰C.地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰D.部門規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，法律可以設(shè)定各種行政處罰；選項(xiàng)B，行政法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由以外的行政處罰；選項(xiàng)C，地方性法規(guī)可以設(shè)定除限制人身自由、吊銷營業(yè)執(zhí)照以外的行政處罰；選項(xiàng)D，部門規(guī)章可以在法律、行政法規(guī)規(guī)定的給予行政處罰的行為、種類和幅度的范圍內(nèi)作出具體規(guī)定。19.下列關(guān)于行政復(fù)議申請與受理的說法，正確的有（）。A.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理C.對符合受理?xiàng)l件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請受理之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人D.公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，但是法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請；選項(xiàng)B，行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理；選項(xiàng)C，對符合受理?xiàng)l件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)法制工作的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自行政復(fù)議申請受理之日起7日內(nèi)，將行政復(fù)議申請書副本或者行政復(fù)議申請筆錄復(fù)印件發(fā)送被申請人；選項(xiàng)D，公民、法人或者其他組織認(rèn)為具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的，可以自知道該具體行政行為之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請，但是法律規(guī)定的申請期限超過60日的除外。20.下列關(guān)于民事訴訟管轄的說法，正確的有（）。A.因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄B.因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄C.兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個(gè)人民法院起訴D.原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者合同履行地人民法院管轄；選項(xiàng)B，因侵權(quán)行為提起的訴訟，由侵權(quán)行為地或者被告住所地人民法院管轄；選項(xiàng)C，兩個(gè)以上人民法院都有管轄權(quán)的訴訟，原告可以向其中一個(gè)人民法院起訴；選項(xiàng)D，原告向兩個(gè)以上有管轄權(quán)的人民法院起訴的，由最先立案的人民法院管轄。涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)21.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所質(zhì)量控制的說法，正確的有（）。A.稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)承接與保持、人力資源、業(yè)務(wù)實(shí)施、質(zhì)量監(jiān)控等要素B.稅務(wù)師事務(wù)所所長對質(zhì)量控制制度的制定與監(jiān)督執(zhí)行負(fù)責(zé)C.稅務(wù)師事務(wù)所的獨(dú)立性要求稅務(wù)師事務(wù)所及其人員保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)承接與保持的政策和程序，以合理保證只有在下列情況下，才能接受具體業(yè)務(wù)或保持客戶關(guān)系：已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信；具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，稅務(wù)師事務(wù)所的質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)包括質(zhì)量控制的組織結(jié)構(gòu)與領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、職業(yè)道德規(guī)范、業(yè)務(wù)承接與保持、人力資源、業(yè)務(wù)實(shí)施、質(zhì)量監(jiān)控等要素；選項(xiàng)B，稅務(wù)師事務(wù)所所長對質(zhì)量控制制度的制定與監(jiān)督執(zhí)行負(fù)責(zé)；選項(xiàng)C，稅務(wù)師事務(wù)所的獨(dú)立性要求稅務(wù)師事務(wù)所及其人員保持形式上和實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立；選項(xiàng)D，稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)承接與保持的政策和程序，以合理保證只有在已考慮客戶的誠信，沒有信息表明客戶缺乏誠信；具有執(zhí)行業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源；能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德規(guī)范的情況下，才能接受具體業(yè)務(wù)或保持客戶關(guān)系。22.下列關(guān)于增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。A.增值稅一般納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)B.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)報(bào)送的資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料C.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》等D.增值稅一般納稅人納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局確定答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，增值稅一般納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)；選項(xiàng)B，增值稅一般納稅人納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)報(bào)送的資料包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料；選項(xiàng)C，增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表及其附列資料包括《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》等；選項(xiàng)D，增值稅一般納稅人納稅申報(bào)其他資料的報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局確定。23.下列關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款B.企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料C.企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》及其附表D.企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款；選項(xiàng)B，企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料；選項(xiàng)C，企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表包括《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2017年版）》及其附表；選項(xiàng)D，企業(yè)在納稅年度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。24.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)的說法，正確的有（）。A.有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：取得綜合所得需要辦理匯算清繳；取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；取得境外所得；因移居境外注銷中國戶籍；非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得B.居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳C.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳D.納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，有取得綜合所得需要辦理匯算清繳；取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人；取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款；取得境外所得；因移居境外注銷中國戶籍；非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得等情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)；選項(xiàng)B，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳；選項(xiàng)C，非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳；選項(xiàng)D，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。25.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議的說法，正確的有（）。A.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟B.申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟C.申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟；選項(xiàng)B，申請人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟；選項(xiàng)C，申請人申請行政復(fù)議，可以書面申請，也可以口頭申請；選項(xiàng)D，行政復(fù)議機(jī)關(guān)收到行政復(fù)議申請后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)進(jìn)行審查，決定是否受理。更多題目26.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年7月銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額10.3萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.0.2B.0.3C.0.4D.0.5答案：A分析：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%的征收率減按2%征收增值稅。應(yīng)繳納增值稅=10.3÷（1+3%）×2%=0.2（萬元）。27.某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023年8月銷售高檔化妝品取得含稅收入452萬元，同時(shí)收取包裝物押金10萬元，合同約定包裝物3個(gè)月內(nèi)歸還。當(dāng)月沒收逾期未歸還包裝物押金22.6萬元。已知高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。A.60B.61.5C.63D.64.5答案：B分析：銷售高檔化妝品收取的包裝物押金，收取時(shí)不并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅，逾期未歸還時(shí)并入銷售額計(jì)征消費(fèi)稅。該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅=（452+22.6）÷（1+13%）×15%=61.5（萬元）。28.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。A.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的特許權(quán)使用費(fèi)D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息答案：ABCD分析：企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。29.某個(gè)體工商戶2023年度取得經(jīng)營所得100萬元，成本、費(fèi)用及損失共計(jì)80萬元。已知個(gè)體工商戶經(jīng)營所得適用的個(gè)人所得稅稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500元。則該個(gè)體工商戶2023年度應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.35000B.49500C.59500D.65500答案：B分析：應(yīng)納稅所得額=10080=20（萬元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=20×10000×35%65500=49500（元）。30.某企業(yè)擁有一棟原值為2000萬元的房產(chǎn)，2023年將其中的40%用于對外投資，不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)，每年取得固定收益40萬元。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的房產(chǎn)原值減除比例為20%，該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.11.52B.12.48C.13.44D.14.4答案：B分析：用于對外投資的部分，從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=40×12%=4.8（萬元）；自用部分從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納稅額=2000×（140%）×（120%）×1.2%=7.68（萬元）。該企業(yè)2023年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=4.8+7.68=12.48（萬元）。31.某企業(yè)2023年年初應(yīng)收賬款余額為100萬元，年末應(yīng)收賬款余額為120萬元，全年銷售收入為600萬元。則該企業(yè)2023年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)為（）次。A.5B.5.45C.6D.6.67答案：B分析：應(yīng)收賬款平均余額=（100+120）÷2=110（萬元），應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)=銷售收入÷應(yīng)收賬款平均余額=600÷110≈5.45（次）。32.某公司擬發(fā)行債券籌集資金，債券面值為1000元，票面利率為8%，期限為5年，每年付息一次，到期還本。若市場利率為10%，則該債券的發(fā)行價(jià)格為（）元。（P/A，10%，5）=3.7908，（P/F，10%，5）=0.6209A.924.16B.936.85C.944.44D.956.23答案：A分析：債券發(fā)行價(jià)格=1000×8%×（P/A，10%，5）+1000×（P/F，10%，5）=1000×8%×3.7908+1000×0.6209=924.16（元）。33.下列關(guān)于行政強(qiáng)制的說法，正確的有（）。A.行政強(qiáng)制包括行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行B.行政強(qiáng)制措施的種類包括限制公民人身自由、查封場所、設(shè)施或者財(cái)物、扣押財(cái)物、凍結(jié)存款、匯款等C.行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式包括加處罰款或者滯納金、劃撥存款、匯款、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物、排除妨礙、恢復(fù)原狀、代履行等D.行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守法定程序答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，行政強(qiáng)制包括行政強(qiáng)制措施和行政強(qiáng)制執(zhí)行；選項(xiàng)B，行政強(qiáng)制措施的種類包括限制公民人身自由、查封場所、設(shè)施或者財(cái)物、扣押財(cái)物、凍結(jié)存款、匯款等；選項(xiàng)C，行政強(qiáng)制執(zhí)行的方式包括加處罰款或者滯納金、劃撥存款、匯款、拍賣或者依法處理查封、扣押的場所、設(shè)施或者財(cái)物、排除妨礙、恢復(fù)原狀、代履行等；選項(xiàng)D，行政機(jī)關(guān)實(shí)施行政強(qiáng)制措施應(yīng)當(dāng)遵守法定程序。34.下列關(guān)于行政訴訟的說法，正確的有（）。A.公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依照行政訴訟法向人民法院提起訴訟B.行政訴訟的被告是作出行政行為的行政機(jī)關(guān)C.行政訴訟的管轄包括級別管轄和地域管轄D.行政訴訟實(shí)行兩審終審制答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，公民、法人或者其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)工作人員的行政行為侵犯其合法權(quán)益，有權(quán)依照行政訴訟法向人民法院提起訴訟；選項(xiàng)B，行政訴訟的被告是作出行政行為的行政機(jī)關(guān)；選項(xiàng)C，行政訴訟的管轄包括級別管轄和地域管轄；選項(xiàng)D，行政訴訟實(shí)行兩審終審制。35.稅務(wù)師在代理增值稅一般納稅人納稅申報(bào)時(shí)，下列做法正確的有（）。A.認(rèn)真審核納稅人的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等扣稅憑證B.準(zhǔn)確計(jì)算納稅人當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額C.按照規(guī)定的期限和要求填寫納稅申報(bào)表及其附列資料D.及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)資料答案：ABCD分析：稅務(wù)師在代理增值稅一般納稅人納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)認(rèn)真審核納稅人的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書等扣稅憑證，準(zhǔn)確計(jì)算納稅人當(dāng)期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額，按照規(guī)定的期限和要求填寫納稅申報(bào)表及其附列資料，及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)資料。36.某企業(yè)2023年發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（）。A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入D.接受捐贈(zèng)收入答案：ABCD分析：企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，包括銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入（如轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入）、接受捐贈(zèng)收入等。37.某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)2023年的經(jīng)營所得為50萬元，該企業(yè)投資者的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每年6萬元。已知個(gè)人獨(dú)資企業(yè)經(jīng)營所得適用的個(gè)人所得稅稅率為30%，速算扣除數(shù)為40500元。則該企業(yè)投資者2023年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）元。A.109500B.119500C.129500D.139500答案：A分析：應(yīng)納稅所得額=506=44（萬元），應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=44×10000×30%40500=109500（元）。38.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的有（）。A.土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人B.土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率C.土地增值稅的扣除項(xiàng)目包括取得土地使用權(quán)所支付的金額、房地產(chǎn)開發(fā)成本、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金等D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的，免征土地增值稅答案：ABCD分析：選項(xiàng)A，土地增值稅的納稅人是轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人；選項(xiàng)B，土地增