2025年注冊稅務(wù)師稅法二知識(shí)要點(diǎn)梳理與測試試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：每題只有一個(gè)正確答案，請從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出正確答案，并將所選答案的字母填寫在答題卡上相應(yīng)的位置。1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售無形資產(chǎn)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售貨物同時(shí)提供運(yùn)輸服務(wù)2.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人B.增值稅納稅人按照銷售額的大小進(jìn)行分類C.增值稅納稅人按照企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行分類D.增值稅納稅人按照行業(yè)進(jìn)行分類3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，錯(cuò)誤的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是一種可以抵扣增值稅的憑證B.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票的購買方和銷售方應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行保管D.增值稅專用發(fā)票的填寫應(yīng)當(dāng)由納稅人自行填寫4.下列關(guān)于增值稅稅率的說法，正確的是（）。A.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率B.增值稅稅率按照行業(yè)進(jìn)行分類C.增值稅稅率按照銷售額的大小進(jìn)行分類D.增值稅稅率按照企業(yè)性質(zhì)進(jìn)行分類5.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式，正確的是（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×基本稅率+銷售額×低稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×基本稅率+銷售額×零稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×基本稅率+進(jìn)項(xiàng)稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×基本稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額6.下列關(guān)于增值稅申報(bào)的說法，正確的是（）。A.增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前進(jìn)行B.增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月20日前進(jìn)行C.增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月25日前進(jìn)行D.增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月30日前進(jìn)行7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在支付增值稅時(shí)開具D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在取得增值稅專用發(fā)票時(shí)開具8.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅B.增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物退還已繳納的增值稅C.增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅D.增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物退還已繳納的增值稅和關(guān)稅9.下列關(guān)于增值稅減免稅的說法，正確的是（）。A.增值稅減免稅是指對(duì)特定納稅人減免增值稅應(yīng)納稅額B.增值稅減免稅是指對(duì)特定行業(yè)減免增值稅應(yīng)納稅額C.增值稅減免稅是指對(duì)特定產(chǎn)品減免增值稅應(yīng)納稅額D.增值稅減免稅是指對(duì)特定地區(qū)減免增值稅應(yīng)納稅額10.下列關(guān)于增值稅征收管理的說法，正確的是（）。A.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的活動(dòng)B.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行登記、申報(bào)、繳納稅款等活動(dòng)的全過程C.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行發(fā)票管理、出口退稅管理、減免稅管理等活動(dòng)的全過程D.增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的法律制度四、多項(xiàng)選擇題要求：每題至少有兩個(gè)正確答案，請從下列各題的四個(gè)選項(xiàng)中選出所有正確答案，并將所選答案的字母填寫在答題卡上相應(yīng)的位置。11.增值稅的征稅對(duì)象包括（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.出口貨物12.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)具備的條件包括（）。A.在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為B.具有獨(dú)立法人資格C.按照規(guī)定申報(bào)納稅D.按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票E.按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記13.下列關(guān)于增值稅稅率的適用范圍，正確的有（）。A.基本稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)B.低稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品C.零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為D.特定稅率適用于小規(guī)模納稅人E.增值稅稅率不區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人14.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票使用的說法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具B.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)由納稅人自行填寫C.增值稅專用發(fā)票的購買方和銷售方應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行保管D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在開具后的次月申報(bào)納稅E.增值稅專用發(fā)票的填寫應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)范15.下列關(guān)于增值稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）。A.增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前進(jìn)行B.增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)采用電子申報(bào)方式C.增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)提交稅務(wù)登記證件D.增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)提交增值稅專用發(fā)票E.增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)提交增值稅納稅申報(bào)表五、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在答題卡上寫“A”，錯(cuò)誤的在答題卡上寫“B”。16.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限申報(bào)納稅，逾期未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其加收滯納金。（）17.增值稅專用發(fā)票的購買方和銷售方應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行保管，不得擅自損毀或者丟失。（）18.增值稅納稅人在申報(bào)納稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)將增值稅專用發(fā)票作為附件一并報(bào)送。（）19.增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）20.增值稅減免稅是指對(duì)特定納稅人、行業(yè)、產(chǎn)品、地區(qū)減免增值稅應(yīng)納稅額。（）六、簡答題要求：請根據(jù)所學(xué)知識(shí)，簡述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。21.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.D解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。運(yùn)輸服務(wù)屬于增值稅的征稅范圍，但不是增值稅的征稅對(duì)象。2.A解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是根據(jù)納稅人是否達(dá)到一定規(guī)模和條件來劃分的。3.B解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，納稅人不得自行印制。4.A解析：增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同的貨物和勞務(wù)。5.D解析：增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×基本稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額。6.A解析：增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前進(jìn)行，這是增值稅申報(bào)的法定期限。7.A解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具，作為交易憑證。8.B解析：增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物退還已繳納的增值稅，而不是免征增值稅。9.A解析：增值稅減免稅是指對(duì)特定納稅人減免增值稅應(yīng)納稅額，以支持特定行業(yè)或地區(qū)的發(fā)展。10.B解析：增值稅征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)增值稅納稅人進(jìn)行征收管理的法律制度，包括登記、申報(bào)、繳納稅款等活動(dòng)的全過程。四、多項(xiàng)選擇題11.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和出口貨物。12.A,C,D,E解析：增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)具備的條件包括在我國境內(nèi)從事應(yīng)稅行為、按照規(guī)定申報(bào)納稅、按照規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票和按照規(guī)定進(jìn)行稅務(wù)登記。13.A,B,C解析：增值稅稅率適用于銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售農(nóng)產(chǎn)品等，低稅率適用于銷售農(nóng)產(chǎn)品等，零稅率適用于出口貨物、跨境應(yīng)稅行為。14.A,C,D解析：增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)在銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)開具，購買方和銷售方應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行保管，填寫應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一規(guī)范。15.A,B,C,E解析：增值稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在每月15日前進(jìn)行，采用電子申報(bào)方式，提交稅務(wù)登記證件和增值稅納稅申報(bào)表。五、判斷題16.A解析：增值稅納稅人逾期未申報(bào)的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其加收滯納金，這是增值稅征收管理的規(guī)定。17.A解析：增值稅專用發(fā)票的購買方和銷售方應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行保管，不得擅自損毀或者丟失，這是增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定。18.B解析：增值稅專用發(fā)票的保管是納稅人的責(zé)任，但申報(bào)時(shí)不需要將增值稅專用發(fā)票作為附件報(bào)送。19.B解析：增值稅出口退稅是指對(duì)出口貨物退還已繳納的增值稅，而不是免征增值稅。20.A解析：增值稅減免稅是指對(duì)