重要考點回顧與未來展望稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的基本業(yè)務(wù)？（）

A.納稅申報代理

B.稅收籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)審計

E.稅務(wù)行政復(fù)議

2.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？（）

A.有健全的組織機構(gòu)

B.有固定的辦公場所

C.有一定數(shù)量的專業(yè)稅務(wù)人員

D.有符合國家規(guī)定的注冊資本

E.有健全的內(nèi)部控制制度

3.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量，應(yīng)當(dāng)符合以下哪些要求？（）

A.嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)

B.依法獨立執(zhí)業(yè)

C.維護(hù)委托人合法權(quán)益

D.保守執(zhí)業(yè)秘密

E.及時向委托人提供稅務(wù)服務(wù)

4.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？（）

A.具有中華人民共和國國籍

B.通過國家統(tǒng)一考試取得稅務(wù)師資格證書

C.具有良好的職業(yè)道德

D.具有豐富的稅務(wù)實踐經(jīng)驗

E.具有大學(xué)本科及以上學(xué)歷

5.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？（）

A.增值稅零稅率政策

B.企業(yè)所得稅減免稅政策

C.個人所得稅專項附加扣除政策

D.研發(fā)費用加計扣除政策

E.土地增值稅優(yōu)惠稅率政策

6.下列哪些屬于稅收征管措施？（）

A.稅收保全

B.稅收強制執(zhí)行

C.稅收滯納金

D.稅收罰款

E.稅收減免

7.稅務(wù)師在代理納稅申報過程中，應(yīng)當(dāng)注意以下哪些事項？（）

A.確保申報內(nèi)容的真實、準(zhǔn)確

B.及時向委托人反饋申報情況

C.依法維護(hù)委托人合法權(quán)益

D.保守執(zhí)業(yè)秘密

E.及時向稅務(wù)機關(guān)報告問題

8.稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）

A.合法性原則

B.安全性原則

C.經(jīng)濟性原則

D.可操作性原則

E.創(chuàng)新性原則

9.稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢過程中，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些能力？（）

A.稅法知識

B.稅務(wù)實踐經(jīng)驗

C.溝通能力

D.分析能力

E.解決問題能力

10.稅務(wù)師在稅務(wù)審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些方面？（）

A.稅收政策執(zhí)行情況

B.稅收申報情況

C.稅收繳納情況

D.稅收籌劃情況

E.稅收風(fēng)險防范情況

11.下列哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險？（）

A.法律風(fēng)險

B.財務(wù)風(fēng)險

C.信譽風(fēng)險

D.運營風(fēng)險

E.人才風(fēng)險

12.稅務(wù)師事務(wù)所如何防范法律風(fēng)險？（）

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強稅務(wù)師隊伍建設(shè)

C.嚴(yán)格執(zhí)行法律法規(guī)

D.及時報告問題

E.加強與稅務(wù)機關(guān)的溝通

13.稅務(wù)師事務(wù)所如何防范財務(wù)風(fēng)險？（）

A.加強財務(wù)管理

B.嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度

C.合理控制成本

D.加強內(nèi)部控制

E.建立風(fēng)險預(yù)警機制

14.稅務(wù)師事務(wù)所如何防范信譽風(fēng)險？（）

A.誠信經(jīng)營

B.提高服務(wù)質(zhì)量

C.加強與客戶的溝通

D.建立良好的信譽

E.及時處理客戶投訴

15.稅務(wù)師事務(wù)所如何防范運營風(fēng)險？（）

A.優(yōu)化業(yè)務(wù)流程

B.提高工作效率

C.加強人員培訓(xùn)

D.建立應(yīng)急預(yù)案

E.加強與同行業(yè)的交流

16.稅務(wù)師事務(wù)所如何防范人才風(fēng)險？（）

A.建立健全人才引進(jìn)機制

B.加強人才培養(yǎng)

C.提高員工待遇

D.建立良好的企業(yè)文化

E.加強與員工的溝通

17.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師，在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠實守信

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.保守秘密

E.愛崗敬業(yè)

18.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師，在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)具備以下哪些職業(yè)能力？（）

A.稅法知識

B.稅務(wù)實踐經(jīng)驗

C.溝通能力

D.分析能力

E.解決問題能力

19.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師，在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些稅務(wù)風(fēng)險？（）

A.稅收政策風(fēng)險

B.稅收征管風(fēng)險

C.稅收籌劃風(fēng)險

D.稅收爭議風(fēng)險

E.稅收處罰風(fēng)險

20.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師，在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系？（）

A.依法合規(guī)

B.主動溝通

C.及時報告

D.維護(hù)自身權(quán)益

E.保守國家秘密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，不需要取得相關(guān)部門的批準(zhǔn)。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師，可以同時為多家企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)。（）

3.稅務(wù)師在代理納稅申報時，可以不向委托人提供申報表和相關(guān)資料。（）

4.稅務(wù)師在稅收籌劃過程中，可以為客戶設(shè)計違反稅法規(guī)定的方案。（）

5.稅務(wù)師在稅務(wù)咨詢過程中，可以向客戶泄露其商業(yè)秘密。（）

6.稅務(wù)師在稅務(wù)審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在偷稅漏稅行為，應(yīng)當(dāng)自行處理。（）

7.稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)報表，可以不按照國家統(tǒng)一的會計制度進(jìn)行編制。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，遇到與客戶意見不一致的情況，可以不進(jìn)行解釋和說明。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在稅務(wù)風(fēng)險，應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的稅務(wù)師，在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶的賄賂。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍。

2.簡述稅務(wù)師在代理納稅申報時應(yīng)遵守的基本原則。

3.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中應(yīng)遵循的主要原則。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)審計中應(yīng)關(guān)注的重點內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在維護(hù)納稅人合法權(quán)益中的作用和意義。

2.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的角色和責(zé)任。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的基本業(yè)務(wù)包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢和稅務(wù)審計等。

2.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立需要具備健全的組織機構(gòu)、固定辦公場所、專業(yè)稅務(wù)人員、注冊資本和內(nèi)部控制制度。

3.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求包括遵守法律法規(guī)、獨立執(zhí)業(yè)、維護(hù)委托人權(quán)益、保守秘密和提供稅務(wù)服務(wù)。

4.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師的資格要求包括國籍、通過國家統(tǒng)一考試、良好職業(yè)道德、豐富實踐經(jīng)驗和本科及以上學(xué)歷。

5.ABCDE

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括增值稅零稅率、企業(yè)所得稅減免、個人所得稅專項附加扣除、研發(fā)費用加計扣除和土地增值稅優(yōu)惠稅率。

6.ABCDE

解析思路：稅收征管措施包括稅收保全、強制執(zhí)行、滯納金、罰款和減免。

7.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師代理納稅申報時要注意申報內(nèi)容真實準(zhǔn)確、及時反饋、維護(hù)委托人權(quán)益、保守秘密和及時報告問題。

8.ABCDE

解析思路：稅收籌劃應(yīng)遵循合法性、安全性、經(jīng)濟性、可操作性和創(chuàng)新性原則。

9.ABCDE

解析思路：稅務(wù)咨詢能力包括稅法知識、實踐經(jīng)驗、溝通能力、分析能力和解決問題能力。

10.ABCDE

解析思路：稅務(wù)審計關(guān)注內(nèi)容包括稅收政策執(zhí)行、申報、繳納、籌劃和風(fēng)險防范。

二、判斷題

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需要相關(guān)部門的批準(zhǔn)。

2.×

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)專注于為客戶提供專業(yè)服務(wù)，避免利益沖突。

3.×

解析思路：稅務(wù)師需向委托人提供申報表和相關(guān)資料以確保申報準(zhǔn)確。

4.×

解析思路：稅收籌劃應(yīng)合法合規(guī)，不得設(shè)計違反稅法規(guī)定。

5.×

解析思路：稅務(wù)師應(yīng)保守客戶秘密，不得泄露。

6.×

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)偷稅漏稅行為應(yīng)告知客戶并依法處理。

7.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的財務(wù)報表需按國家統(tǒng)一會計制度編制。

8.×

解析思路：稅務(wù)師遇到意見不一致時，應(yīng)解釋說明并尋求共識。

9.√

解析思路：稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)稅務(wù)風(fēng)險應(yīng)及時報告以規(guī)避風(fēng)險。

10.×

解析思路：稅務(wù)師不得接受賄賂，應(yīng)遵守職業(yè)道德。

三、簡答題

1.稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報代理、稅收籌劃、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)審計、稅務(wù)行政復(fù)議、稅務(wù)培訓(xùn)等。

2.稅務(wù)師在代理納稅申報時應(yīng)遵守的基本原則有依法申報、真實準(zhǔn)確、及時申報、維護(hù)委托人合法權(quán)益、保守秘密等。

3.稅務(wù)師在稅收籌劃中應(yīng)遵循的主要原則有合法性、安全性、經(jīng)濟性、可操作性和創(chuàng)新性。

4.稅務(wù)師在稅務(wù)審計中應(yīng)