稅務(wù)工作實踐中的真實案例分析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明設(shè)備價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)采用直線法計提折舊，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0。2023年6月30日，該企業(yè)將設(shè)備出售，取得含稅價款為30萬元。下列關(guān)于該設(shè)備處置的稅務(wù)處理正確的有：

A.出售設(shè)備應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為2.34萬元

B.出售設(shè)備應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為2.16萬元

C.出售設(shè)備應(yīng)確認的增值稅應(yīng)納稅額為1.18萬元

D.出售設(shè)備應(yīng)確認的增值稅應(yīng)納稅額為0.96萬元

2.某個體工商戶2023年3月銷售貨物，取得的銷售額為100萬元，成本為60萬元，銷售稅金及附加為10萬元。該個體工商戶應(yīng)繳納的增值稅為：

A.2.5萬元

B.3.75萬元

C.4.5萬元

D.6.25萬元

3.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷售貨物，取得的銷售額為20萬元，成本為15萬元，銷售稅金及附加為2萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.1萬元

B.1.2萬元

C.1.5萬元

D.2萬元

4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為10萬元，增值稅稅額為1.7萬元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為20萬元，銷售稅金及附加為3萬元。下列關(guān)于該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有：

A.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為2.6萬元

B.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為2.4萬元

C.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為1.7萬元

D.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為1.5萬元

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售貨物，取得的銷售額為50萬元，成本為40萬元，銷售稅金及附加為5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.2.5萬元

B.3.75萬元

C.4.5萬元

D.6.25萬元

6.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年7月銷售貨物，取得的銷售額為30萬元，成本為25萬元，銷售稅金及附加為3萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.1.5萬元

B.1.8萬元

C.2.1萬元

D.2.4萬元

7.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為15萬元，增值稅稅額為2.55萬元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為30萬元，銷售稅金及附加為4萬元。下列關(guān)于該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有：

A.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為3.6萬元

B.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為3.3萬元

C.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為2.55萬元

D.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為2.25萬元

8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售貨物，取得的銷售額為70萬元，成本為60萬元，銷售稅金及附加為7萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.3.5萬元

B.5.25萬元

C.6.25萬元

D.7.5萬元

9.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年10月銷售貨物，取得的銷售額為40萬元，成本為35萬元，銷售稅金及附加為4萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.2萬元

B.2.4萬元

C.2.8萬元

D.3.2萬元

10.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年11月購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為40萬元，銷售稅金及附加為5萬元。下列關(guān)于該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有：

A.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為4.8萬元

B.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為4.4萬元

C.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為3.4萬元

D.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為3萬元

11.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售貨物，取得的銷售額為80萬元，成本為70萬元，銷售稅金及附加為8萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.4萬元

B.6萬元

C.7.2萬元

D.8.8萬元

12.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月銷售貨物，取得的銷售額為50萬元，成本為45萬元，銷售稅金及附加為5萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.2.5萬元

B.3萬元

C.3.5萬元

D.4萬元

13.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為30萬元，增值稅稅額為5.1萬元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為60萬元，銷售稅金及附加為7萬元。下列關(guān)于該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有：

A.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為7.2萬元

B.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為6.6萬元

C.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為5.1萬元

D.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為4.5萬元

14.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售貨物，取得的銷售額為90萬元，成本為80萬元，銷售稅金及附加為9萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.4.5萬元

B.6.75萬元

C.8萬元

D.9.3萬元

15.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年4月銷售貨物，取得的銷售額為60萬元，成本為55萬元，銷售稅金及附加為6萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.3萬元

B.3.6萬元

C.4.2萬元

D.4.8萬元

16.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年5月購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為40萬元，增值稅稅額為6.8萬元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為80萬元，銷售稅金及附加為10萬元。下列關(guān)于該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有：

A.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為10.8萬元

B.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為10萬元

C.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為6.8萬元

D.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為6萬元

17.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售貨物，取得的銷售額為100萬元，成本為90萬元，銷售稅金及附加為10萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.5萬元

B.7.5萬元

C.9萬元

D.10.5萬元

18.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年7月銷售貨物，取得的銷售額為70萬元，成本為65萬元，銷售稅金及附加為7萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.3.5萬元

B.4.2萬元

C.4.8萬元

D.5.4萬元

19.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月購入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明原材料價款為50萬元，增值稅稅額為8.5萬元。該企業(yè)將原材料用于生產(chǎn)產(chǎn)品，產(chǎn)品銷售價格為100萬元，銷售稅金及附加為12萬元。下列關(guān)于該企業(yè)稅務(wù)處理正確的有：

A.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為12.6萬元

B.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額為12萬元

C.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為8.5萬元

D.該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額為7.5萬元

20.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年9月銷售貨物，取得的銷售額為120萬元，成本為110萬元，銷售稅金及附加為12萬元。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅為：

A.6萬元

B.9萬元

C.10.8萬元

D.12.6萬元

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以作為計算增值稅進項稅額的依據(jù)。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的收入。（）

3.企業(yè)在購進固定資產(chǎn)時支付的增值稅進項稅額可以抵扣其銷項稅額。（）

4.納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須在開具之日起180天內(nèi)認證抵扣。（）

5.增值稅一般納稅人在計算銷項稅額時，可以扣除其購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和接受服務(wù)的進項稅額。（）

6.納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，可以作為計算企業(yè)所得稅稅前扣除的依據(jù)。（）

7.企業(yè)購進免稅農(nóng)產(chǎn)品，可以按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的金額，按照規(guī)定的扣除率計算進項稅額。（）

8.增值稅一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物，如果用于集體福利或個人消費，則應(yīng)視同銷售計提銷項稅額。（）

9.納稅人銷售貨物或提供勞務(wù)時，必須開具增值稅專用發(fā)票。（）

10.納稅人發(fā)生的交際應(yīng)酬費，可以在計算企業(yè)所得稅稅前扣除。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)登記方面的主要區(qū)別。

2.解釋什么是增值稅的進項稅額和銷項稅額，并說明它們之間的關(guān)系。

3.簡要說明增值稅專用發(fā)票的作用及其在稅務(wù)管理中的重要性。

4.闡述企業(yè)在計算增值稅應(yīng)納稅額時，如何確定正確的稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性，并結(jié)合實際案例說明如何進行有效的稅務(wù)籌劃。

2.分析當前我國增值稅政策對企業(yè)經(jīng)營的影響，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ACD

解析思路：出售設(shè)備應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=含稅價款÷（1+稅率）×稅率=30÷（1+13%）×13%=3.46萬元，選項A正確；出售設(shè)備應(yīng)確認的增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額=3.46-8.5=-5.04萬元，選項D正確。

2.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×征收率=100×3%=3萬元。

3.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×征收率=20×3%=0.6萬元。

4.AC

解析思路：該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=銷售額×稅率=20×13%=2.6萬元，選項A正確；該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額=進項稅額=1.7萬元，選項C正確。

5.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=50×13%=6.5萬元。

6.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=30×3%=0.9萬元。

7.AC

解析思路：該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=銷售額×稅率=30×13%=3.9萬元，選項A正確；該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額=進項稅額=2.55萬元，選項C正確。

8.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=70×13%=9.1萬元。

9.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=40×3%=1.2萬元。

10.B

解析思路：該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=銷售額×稅率=40×13%=5.2萬元，選項B正確；該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額=進項稅額=3.4萬元，選項B正確。

11.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=80×13%=10.4萬元。

12.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=50×3%=1.5萬元。

13.C

解析思路：該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=銷售額×稅率=60×13%=7.8萬元，選項C正確；該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額=進項稅額=5.1萬元，選項C正確。

14.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=90×13%=11.7萬元。

15.A

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=60×3%=1.8萬元。

16.A

解析思路：該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=銷售額×稅率=80×13%=10.4萬元，選項A正確；該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額=進項稅額=6.8萬元，選項A正確。

17.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=100×13%=13萬元。

18.B

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=70×3%=2.1萬元。

19.A

解析思路：該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅銷項稅額=銷售額×稅率=100×13%=13萬元，選項A正確；該企業(yè)應(yīng)確認的增值稅進項稅額=進項稅額=8.5萬元，選項A正確。

20.C

解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率=120×13%=15.6萬元。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：納稅人取得的增值稅普通發(fā)票，不能作為計算增值稅進項稅額的依據(jù)。

2.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的銷售額包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的收入。

3.√

解析思路：企業(yè)在購進固定資產(chǎn)時支付的增值稅進項稅額可以抵扣其銷項稅額。

4.×

解析思路：納稅人取得的增值稅專用發(fā)票，必須在開具之日起360天內(nèi)認證抵扣。

5.√

解析思路：增值稅一般納稅人在計算銷項稅額時，可以扣