2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一歷年真題精講模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。1.根據(jù)我國(guó)稅收法律制度，下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？（）A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)2.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅的征稅范圍比營(yíng)業(yè)稅廣B.增值稅的稅率比營(yíng)業(yè)稅低C.增值稅的納稅義務(wù)人比營(yíng)業(yè)稅廣D.增值稅的納稅期限比營(yíng)業(yè)稅短3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅的納稅期限為一個(gè)月B.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地C.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅的納稅申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，正確的是（）。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D.以上都是6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.以上都是7.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過(guò)境貨物D.以上都是8.下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.出口貨物的，為貨物運(yùn)離國(guó)境的當(dāng)天C.過(guò)境貨物的，為貨物運(yùn)抵目的地的當(dāng)天D.以上都是9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，正確的是（）。A.企業(yè)B.個(gè)人C.外國(guó)企業(yè)D.以上都是10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.應(yīng)納稅所得額為收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額B.應(yīng)納稅所得額為收入減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)后的余額C.應(yīng)納稅所得額為收入減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)、損失后的余額D.以上都是二、多項(xiàng)選擇題要求：本部分共10題，每題3分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍，正確的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無(wú)形資產(chǎn)E.出口貨物2.下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅的征稅范圍比營(yíng)業(yè)稅廣B.增值稅的稅率比營(yíng)業(yè)稅低C.增值稅的納稅義務(wù)人比營(yíng)業(yè)稅廣D.增值稅的納稅期限比營(yíng)業(yè)稅短E.增值稅的征收管理比營(yíng)業(yè)稅嚴(yán)格3.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用C.增值稅專用發(fā)票實(shí)行最高開(kāi)票限額管理D.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理E.增值稅專用發(fā)票實(shí)行按期申報(bào)制度4.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅的納稅期限為一個(gè)月B.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地C.增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)D.增值稅的納稅申報(bào)方式為紙質(zhì)申報(bào)E.增值稅的納稅申報(bào)方式為網(wǎng)上申報(bào)5.下列關(guān)于消費(fèi)稅的征稅范圍，正確的有（）。A.納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品B.納稅人進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品C.納稅人委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品D.納稅人零售的應(yīng)稅消費(fèi)品E.納稅人批發(fā)的應(yīng)稅消費(fèi)品6.下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天B.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天C.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天D.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為貨物交付使用的當(dāng)天E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為貨物運(yùn)離國(guó)境的當(dāng)天7.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物B.出口貨物C.過(guò)境貨物D.出口加工貨物E.進(jìn)口加工貨物8.下列關(guān)于關(guān)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.進(jìn)口貨物的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B.出口貨物的，為貨物運(yùn)離國(guó)境的當(dāng)天C.過(guò)境貨物的，為貨物運(yùn)抵目的地的當(dāng)天D.進(jìn)口貨物的，為貨物運(yùn)抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)的當(dāng)天E.出口貨物的，為貨物運(yùn)離海關(guān)監(jiān)管區(qū)的當(dāng)天9.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅人，正確的有（）。A.企業(yè)B.個(gè)人C.外國(guó)企業(yè)D.非居民企業(yè)E.居民企業(yè)10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.應(yīng)納稅所得額為收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額B.應(yīng)納稅所得額為收入減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)后的余額C.應(yīng)納稅所得額為收入減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)、損失后的余額D.應(yīng)納稅所得額為收入減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)、損失、罰款后的余額E.應(yīng)納稅所得額為收入減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)、損失、罰款、滯納金后的余額四、判斷題要求：本部分共10題，每題2分，共20分。請(qǐng)判斷下列各題是否正確，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)填寫(xiě)“A”，錯(cuò)誤的填寫(xiě)“B”。1.增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。（）2.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售地。（）3.關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)。（）4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。（）5.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和外國(guó)人。（）6.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍縮小了。（）7.增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人的具體情況申請(qǐng)調(diào)整。（）8.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。（）9.關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種。（）10.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）五、計(jì)算題要求：本部分共2題，每題10分，共20分。請(qǐng)根據(jù)下列條件計(jì)算相關(guān)稅額。1.某企業(yè)本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10000元；銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為200000元，適用的增值稅稅率為13%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)本月進(jìn)口一批貨物，關(guān)稅完稅價(jià)格為100000元，關(guān)稅稅率為20%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納關(guān)稅額。六、綜合分析題要求：本部分共1題，共10分。請(qǐng)根據(jù)下列條件分析并回答問(wèn)題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為30000元；銷售產(chǎn)品一批，不含稅銷售額為500000元，適用的增值稅稅率為13%。本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將自產(chǎn)產(chǎn)品對(duì)外投資，成本為100000元，不含稅公允價(jià)值為120000元；（2）將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利，成本為50000元，不含稅公允價(jià)值為60000元；（3）將外購(gòu)原材料用于在建工程，成本為20000元。請(qǐng)分析該企業(yè)本月增值稅的計(jì)算方法，并計(jì)算本月應(yīng)納增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，但不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。2.D解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的稅率比營(yíng)業(yè)稅低，且增值稅的納稅義務(wù)人比營(yíng)業(yè)稅廣。3.B解析：增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，且實(shí)行實(shí)名制管理。4.C解析：增值稅的征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。5.D解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括納稅人生產(chǎn)的、進(jìn)口的、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。6.A解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。7.D解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物和過(guò)境貨物。8.A解析：進(jìn)口貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。9.D解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、外國(guó)企業(yè)和非居民企業(yè)。10.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。二、多項(xiàng)選擇題1.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，出口貨物也屬于增值稅的征稅范圍。2.ABCE解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征稅范圍比營(yíng)業(yè)稅廣，稅率比營(yíng)業(yè)稅低，納稅義務(wù)人比營(yíng)業(yè)稅廣，征收管理比營(yíng)業(yè)稅嚴(yán)格。3.ABCD解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，實(shí)行最高開(kāi)票限額管理和實(shí)名制管理。4.ABCDE解析：增值稅的納稅期限為一個(gè)月，納稅地點(diǎn)為納稅人所在地，征收管理由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)，納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)和網(wǎng)上申報(bào)。5.ABCD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括納稅人生產(chǎn)的、進(jìn)口的、委托加工的、零售的、批發(fā)的應(yīng)稅消費(fèi)品。6.ABCD解析：銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天；進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人提貨的當(dāng)天。7.ABCD解析：關(guān)稅的征稅范圍包括進(jìn)口貨物、出口貨物、過(guò)境貨物、出口加工貨物和進(jìn)口加工貨物。8.ABCD解析：進(jìn)口貨物的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天；出口貨物的，為貨物運(yùn)離國(guó)境的當(dāng)天；過(guò)境貨物的，為貨物運(yùn)抵目的地的當(dāng)天。9.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人、外國(guó)企業(yè)、非居民企業(yè)和居民企業(yè)。10.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用、稅金、捐贈(zèng)、損失、罰款、滯納金后的余額。三、判斷題1.A解析：增值稅專用發(fā)票可以作為企業(yè)計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。2.B解析：消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售地或使用地。3.A解析：關(guān)稅的征收管理由海關(guān)負(fù)責(zé)。4.A解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入確認(rèn)的當(dāng)天。5.A解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶和外國(guó)人。6.B解析：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，增值稅的征收范圍擴(kuò)大了。7.A解析：增值稅的納稅期限可以根據(jù)納稅人的具體情況申請(qǐng)調(diào)整。8.A解析：消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率兩種。9.A解析：關(guān)稅的稅率分為進(jìn)口稅率和出口稅率兩種。10.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。四、計(jì)算題1.解析：本月應(yīng)納增值稅額=銷售額×稅率-進(jìn)項(xiàng)稅額=200000×13%-10000=26000-10000=16000元2.解析：本月應(yīng)納關(guān)稅額=關(guān)稅完稅價(jià)格×關(guān)稅稅率=100000×20%=20000元五、綜合分析題解析：本月增值稅的計(jì)算方法如下：（1）對(duì)外投資應(yīng)視同銷售，應(yīng)納增值稅=公允價(jià)值×稅率-成本×稅率=120000×13%-100000×13%=15600-13000=2600元（2）用于職工福利應(yīng)視同銷售