2025年注冊稅務(wù)師稅法二歷年真題與模擬試題解析專項試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的是（）。A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人，均為增值稅納稅人B.凡在我國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人C.凡在我國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，均為增值稅納稅人D.凡在我國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的企業(yè)，均為增值稅納稅人2.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.銷售或者進口下列貨物，稅率為13%：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品B.銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)C.銷售或者進口下列貨物，稅率為6%：有形動產(chǎn)租賃服務(wù)、貸款服務(wù)、金融商品轉(zhuǎn)讓D.銷售或者進口下列貨物，稅率為0%：下列情況免征增值稅：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進口儀器設(shè)備3.下列關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額計算的說法，正確的是（）。A.增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+適用稅率）×適用稅率C.增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×（1+適用稅率）-進項稅額D.增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的說法，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票是指專門用于記錄增值稅應(yīng)稅行為的一種發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票是指專門用于記錄增值稅應(yīng)稅行為和出口退稅的一種發(fā)票C.增值稅專用發(fā)票是指專門用于記錄增值稅應(yīng)稅行為、出口退稅和進項稅額的一種發(fā)票D.增值稅專用發(fā)票是指專門用于記錄增值稅應(yīng)稅行為、出口退稅、進項稅額和免稅行為的一種發(fā)票5.下列關(guān)于增值稅出口退稅的說法，正確的是（）。A.增值稅出口退稅是指對出口貨物實行零稅率B.增值稅出口退稅是指對出口貨物實行免稅C.增值稅出口退稅是指對出口貨物實行免抵退稅D.增值稅出口退稅是指對出口貨物實行免稅和退稅6.下列關(guān)于增值稅納稅申報的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料的義務(wù)B.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料的義務(wù)，同時報送增值稅專用發(fā)票C.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料的義務(wù)，同時報送增值稅專用發(fā)票和進項稅額抵扣憑證D.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料的義務(wù)，同時報送增值稅專用發(fā)票、進項稅額抵扣憑證和出口退稅憑證7.下列關(guān)于增值稅納稅評估的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估的過程B.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)C.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)，同時要求納稅人提供相關(guān)證明材料D.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)，同時要求納稅人提供相關(guān)證明材料和納稅調(diào)整8.下列關(guān)于增值稅納稅調(diào)整的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅調(diào)整是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)B.增值稅納稅調(diào)整是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)，同時要求納稅人提供相關(guān)證明材料C.增值稅納稅調(diào)整是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)，同時要求納稅人提供相關(guān)證明材料和納稅調(diào)整D.增值稅納稅調(diào)整是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)，同時要求納稅人提供相關(guān)證明材料和納稅調(diào)整，并依法進行處罰9.下列關(guān)于增值稅納稅申報期限的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報期限為每月15日B.增值稅納稅申報期限為每月25日C.增值稅納稅申報期限為每月25日前D.增值稅納稅申報期限為每月25日后10.下列關(guān)于增值稅納稅申報地點的說法，正確的是（）。A.增值稅納稅申報地點為納稅人所在地B.增值稅納稅申報地點為納稅人所在地或者稅務(wù)機關(guān)指定的地點C.增值稅納稅申報地點為納稅人所在地或者稅務(wù)機關(guān)指定的地點，同時報送增值稅專用發(fā)票D.增值稅納稅申報地點為納稅人所在地或者稅務(wù)機關(guān)指定的地點，同時報送增值稅專用發(fā)票和進項稅額抵扣憑證二、多項選擇題（每題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人B.凡在我國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人C.凡在我國境內(nèi)從事貨物生產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人D.凡在我國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的企業(yè)2.增值稅的稅率包括（）。A.13%B.9%C.6%D.0%3.增值稅的應(yīng)納稅額計算公式包括（）。A.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率B.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+適用稅率）×適用稅率C.應(yīng)納稅額=銷售額×（1+適用稅率）-進項稅額D.應(yīng)納稅額=銷售額×適用稅率-進項稅額4.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括（）。A.記錄增值稅應(yīng)稅行為B.記錄增值稅應(yīng)稅行為和出口退稅C.記錄增值稅應(yīng)稅行為、出口退稅和進項稅額D.記錄增值稅應(yīng)稅行為、出口退稅、進項稅額和免稅行為5.增值稅出口退稅的類型包括（）。A.零稅率B.免稅C.免抵退稅D.退稅6.增值稅納稅申報的期限包括（）。A.每月15日B.每月25日C.每月25日前D.每月25日后7.增值稅納稅申報的地點包括（）。A.納稅人所在地B.納稅人所在地或者稅務(wù)機關(guān)指定的地點C.納稅人所在地或者稅務(wù)機關(guān)指定的地點，同時報送增值稅專用發(fā)票D.納稅人所在地或者稅務(wù)機關(guān)指定的地點，同時報送增值稅專用發(fā)票和進項稅額抵扣憑證8.增值稅納稅評估的內(nèi)容包括（）。A.對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核B.對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行評估C.對評估結(jié)果進行處理D.要求納稅人提供相關(guān)證明材料9.增值稅納稅調(diào)整的內(nèi)容包括（）。A.對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核B.對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行評估C.對評估結(jié)果進行處理D.要求納稅人提供相關(guān)證明材料和納稅調(diào)整10.增值稅的優(yōu)惠政策包括（）。A.減免增值稅B.退還增值稅C.免征增值稅D.優(yōu)惠稅率四、判斷題（每題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）2.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，其中0%適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。（）3.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人開具的，專門用于記錄增值稅應(yīng)稅行為的一種發(fā)票。（）4.增值稅出口退稅是指對出口貨物實行零稅率，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。（）5.增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料的義務(wù)。（）6.增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估的過程。（）7.增值稅納稅調(diào)整是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)。（）8.增值稅的納稅申報期限為每月25日前，逾期未申報的，將面臨滯納金處罰。（）9.增值稅的納稅申報地點為納稅人所在地，特殊情況可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更申報地點。（）10.增值稅的優(yōu)惠政策包括減免增值稅、退還增值稅、免征增值稅和優(yōu)惠稅率等。（）五、簡答題（每題5分，共25分）1.簡述增值稅的納稅人范圍。2.簡述增值稅的稅率及其適用范圍。3.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。4.簡述增值稅出口退稅的類型。5.簡述增值稅納稅申報的期限和地點。六、計算題（每題10分，共30分）1.某企業(yè)本月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購進貨物不含稅金額為80萬元，進項稅額為10萬元。請計算該企業(yè)本月應(yīng)納增值稅額。2.某企業(yè)本月進口貨物不含稅金額為50萬元，關(guān)稅稅率為20%，增值稅稅率為13%。請計算該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅額。3.某企業(yè)本月出口貨物不含稅金額為30萬元，增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%。請計算該企業(yè)出口環(huán)節(jié)應(yīng)退增值稅額。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.B解析思路：增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，因此選項B正確。2.B解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，其中9%適用于交通運輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等，因此選項B正確。3.D解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式為銷售額乘以適用稅率減去進項稅額，因此選項D正確。4.A解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于記錄增值稅應(yīng)稅行為的一種發(fā)票，因此選項A正確。5.C解析思路：增值稅出口退稅是指對出口貨物實行免抵退稅，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，同時退還國內(nèi)已繳納的增值稅，因此選項C正確。6.A解析思路：增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料的義務(wù)，因此選項A正確。7.A解析思路：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估的過程，因此選項A正確。8.B解析思路：增值稅納稅調(diào)整是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)，同時要求納稅人提供相關(guān)證明材料，因此選項B正確。9.C解析思路：增值稅納稅申報期限為每月25日前，逾期未申報的，將面臨滯納金處罰，因此選項C正確。10.D解析思路：增值稅納稅申報地點為納稅人所在地或者稅務(wù)機關(guān)指定的地點，同時報送增值稅專用發(fā)票和進項稅額抵扣憑證，因此選項D正確。二、多項選擇題1.ABC解析思路：增值稅的納稅人包括在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，因此選項A、B、C正確。2.ABCD解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，因此選項A、B、C、D正確。3.ABCD解析思路：增值稅應(yīng)納稅額的計算公式可以是銷售額乘以適用稅率、銷售額乘以（1+適用稅率）乘以適用稅率、銷售額乘以（1+適用稅率）減去進項稅額、銷售額乘以適用稅率減去進項稅額，因此選項A、B、C、D正確。4.ABCD解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于記錄增值稅應(yīng)稅行為、出口退稅、進項稅額和免稅行為的一種發(fā)票，因此選項A、B、C、D正確。5.ABC解析思路：增值稅出口退稅的類型包括零稅率、免稅和免抵退稅，因此選項A、B、C正確。6.ABC解析思路：增值稅納稅申報的期限為每月25日前，因此選項A、B、C正確。7.ABCD解析思路：增值稅納稅申報的地點為納稅人所在地或者稅務(wù)機關(guān)指定的地點，同時報送增值稅專用發(fā)票和進項稅額抵扣憑證，因此選項A、B、C、D正確。8.ABCD解析思路：增值稅納稅評估的內(nèi)容包括對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估、處理評估結(jié)果、要求納稅人提供相關(guān)證明材料，因此選項A、B、C、D正確。9.ABCD解析思路：增值稅納稅調(diào)整的內(nèi)容包括對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估、處理評估結(jié)果、要求納稅人提供相關(guān)證明材料和納稅調(diào)整，因此選項A、B、C、D正確。10.ABCD解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括減免增值稅、退還增值稅、免征增值稅和優(yōu)惠稅率等，因此選項A、B、C、D正確。三、判斷題1.×解析思路：增值稅的納稅人是指在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人，不包括僅提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人。2.√解析思路：增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%，其中0%適用于出口貨物和跨境應(yīng)稅行為。3.√解析思路：增值稅專用發(fā)票是專門用于記錄增值稅應(yīng)稅行為的一種發(fā)票。4.√解析思路：增值稅出口退稅是指對出口貨物實行零稅率，即出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。5.√解析思路：增值稅納稅申報是指納稅人按照稅法規(guī)定，向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表和相關(guān)資料的義務(wù)。6.√解析思路：增值稅納稅評估是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估的過程。7.√解析思路：增值稅納稅調(diào)整是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人申報的增值稅納稅申報表和相關(guān)資料進行審核、評估，并對評估結(jié)果進行處理的義務(wù)。8.√解析思路：增值稅的納稅申報期限為每月25日前，逾期未申報的，將面臨滯納金處罰。9.×解析思路：增值稅的納稅申報地點為納稅人所在地，特殊情況可以向稅務(wù)機關(guān)申請變更申報地點。10.√解析思路：增值稅的優(yōu)惠政策包括減